Что включает декларация. Что такое декларация и где она нужна? Виды налоговых деклараций

Государство заинтересовано в получении своей части дохода с каждого делового предприятия, которое ведется на его территории. С этой целью законодательными и исполнительными органами издано много норм, которые регулируют учет в предпринимательской деятельности. Структурно учет можно разделить на бухгалтерский и налоговый. Соответственно, каждому виду учета соответствуют свои формы отчетности.

Для бухгалтерского учета это периодическая бухгалтерская отчетность, преимущественно годовая. Для налогового - налоговая отчетность в форме декларирования. Если государство в лице налоговых и статистических органов является адресатом одной, единой, годовой бухгалтерской отчетности, то отчетность налоговая сдается в виде множества разнообразных деклараций, и с гораздо большей периодичностью. Исключение, надо заметить, но декларантом по ней могут выступать далеко не все субъекты хозяйственной деятельности и не во всех случаях. О том, что такое налоговая декларация, куда и в какие сроки она предоставляется и в какой форме это можно сделать, будет рассказано в настоящей статье.

Что такое налоговая декларация

Формально налоговая декларация (от французского declaration - заявление) является не отчетностью, а заявлением (статья 80 НК РФ). Налогоплательщик - декларант заявляет Российской Федерации сведения необходимые определения правильности уплаты налогов:

Среди таких сведений информация:

об объектах налогообложения,
о полученных доходах и произведенных расходах,
об источниках доходов,
о налоговой базе,
налоговых льготах,
об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Информация в декларации предоставляется за отчетный период - год, квартал, месяц. Стоит учитывать, что налоговые декларации подаются не только по месту нахождения налогоплательщика. Помимо подачи налоговой отчетности по месту регистрации, законодательством предусмотрено декларирование также:

по месту нахождения обособленного подразделения,
по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
по месту постановки на учет или имущества, которое является объектом налогообложения

Способы предоставления в ИФНС налоговых деклараций установлены Налоговым кодексом РФ. Таких способов всего три:

лично в территориальный налоговый орган,
по почте,
с использованием телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Следует учесть, что возможность выбора способов, которыми будет предоставлена декларация в налоговые органы, для многих налогоплательщиков ограничена законодательством. Не имеют права выбора и обязаны предоставлять налоговые декларации только посредством телекоммуникационных сетей следующие категории налогоплательщиков:

юридические лица и предприниматели, чья среднесписочная численности работников превышает сто человек (расчет производится по последнему отчетному году),
юридические лица, численность работников которых на момент создания (реорганизации) составляет более ста человек,
в случае если обязанность использовать телекоммуникационные каналы связи предусмотрена для налогоплательщика применительно к конкретному налогу.

Стоит признать, что сдача отчетности в электронном виде удобна не только налоговым органам, но и налогоплательщикам. Многие из них, даже не имея соответствующих для этого программно-аппаратных средств, пользуются услугами посреднических компаний, которые передают отчетность налогоплательщиков за определенную плату. Предприниматели, передавшие ведение бухгалтерского учета сторонним фирмам (на аутсорсинг), с помощью этих компаний также пользуются сетью Интернет для сдачи отчетности.

То, какие декларации предстоит подавать в налоговую инспекцию, зависит от режима налогообложения применяемого предпринимателем или юридическим лицом. Соответственно, на общем режиме налогообложения количество уплачиваемых налогов максимально, что означает и наибольшее количество подаваемых деклараций. На упрощенных режимах количество деклараций в большинстве случаев ограничивается одной - двумя.

Для общего режима налогообложения характерны следующие основные налоги и соответствующие им декларации:

налог на добавленную стоимость,
налог на имущество организаций,
налог на прибыль организаций,
водный налог,
акцизы,
земельный налог,
транспортный налог.

Специальные налоговые режимы предусматривают, как правило, подачу одной декларации по основному налогу режима.

Периодичность предоставления деклараций и отчетные периоды по ним установлены Налоговым кодексом РФ для каждого конкретного налога. Так, например, декларация по акцизам на подакцизные товары предоставляется, по общему правилу, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетный период по акцизам - месяц.

Правила заполнения налоговой декларации, предусмотренные НК РФ

Не смотря на то, что налоги, для которых предусмотрено составление и подача налоговой отчетности различны, все декларации имеют примерно одинаковую структуру и порядок заполнения.

Любая налоговая декларация состоит из следующих взаимосвязанных частей:

титульный лист (состоящий из нескольких страниц или разделов),
листы приложений.

Тем самым структура налоговой декларации проста. Где взять бланк декларации, тоже не сложный вопрос. Формы, по которым можно заполнить декларацию самостоятельно, доступны в сети Интернет или в самой инспекции. Заполнение деклараций возможно и в специальных бухгалтерских программах.

При самостоятельном заполнении образец налоговой декларации по интересующему налогу и порядок заполнения бланка документа всегда можно найти на стенде налоговой инспекции.

Обратите внимание: Бланк налоговой декларации вам могут предоставить в ИФНС бесплатно.

На практике используются следующие способы заполнения налоговых деклараций:

заполнение бумажного бланка декларации от руки,
заполнение декларации с использованием офисных программ - Word, Excel, или средствами Open Office,
на компьютере с использованием специальных бухгалтерских программ, например 1С или разработок ФНС РФ для налогоплательщиков,
on-line - в личном кабинете налогоплательщика ФНС РФ в сети Интернет.

В случае если декларация не передаётся в налоговую инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи или не отправляется через личный кабинет в сети Интернет, она распечатывается на бумажном носителе, подписывается налогоплательщиком и предоставляется в налоговую. При этом надо помнить, что каждая страница декларации должна быть напечатана на одном листе. Двусторонняя печать деклараций не допускается.

Иногда так случается, что данные в налоговой декларации подлежат уточнению. Это может случиться в результате ошибок при её составлении или ошибок непосредственно в налоговом учете. В таких случаях налогоплательщиком, в налоговую инспекцию подается уточненная налоговая декларация.

Хранение деклараций по налогам

Срок хранения налогоплательщиком декларации и расчетов (а если точнее, то их копий, на которых поставлена отметка ИФНС об их принятии) по всем видам налогов составляет пять лет с момента окончания налогового периода. Аналогичный срок установлен и для налоговых органов. Что позволяет налогоплательщику в случае утраты или в других ситуациях обратится за копией документа.

В определенных случаях возникает необходимость получить копии налоговых деклараций с отметкой ИФНС по тому или иному налогу. Например, если декларация сдавалась в электронном виде или документ на бумажном носителе утрачен. Иногда копии деклараций с отметкой налогового органа необходимо предоставить контрагентам при заключении крупного контракта, в другие государственные органы, и опять же в налоговую инспекцию, но в другом регионе.

Например, копия декларации по водному налогу предоставляется в ИФНС по месту получения лицензии на водопользование. В случае если, например, возникает вопрос, как получить копию налоговой декларации по водному налогу, с отметкой налогового органа о принятии, то решается он просто. Налогоплательщику нужно обратиться в тот территориальный налоговый орган, в который подавалась декларация и предоставит вариант декларации на бумажном носителе. Работник инспекции, проверив наличие в базе данных соответствующей отчетности,поставит отметку на копии налоговой декларации.

Предоставляемое в налоговые органы по специальной форме . На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Кто сдает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы. . Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе

Сроки представления налоговой декларации

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо представлять не только за налоговый период , но и за отчетные периоды . Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом .

Виды налоговых деклараций

Wikimedia Foundation . 2010 .

Смотреть что такое "Налоговая декларация" в других словарях:

- (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплателыцика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о… … Финансовый словарь

- (tax return) Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В налоговую декларацию также включаются сведения о каких либо приростах… … Словарь бизнес-терминов

- (tax return) Отчет налогоплательщика перед налоговыми органами о своих доходах и обо всех обстоятельствах, определяющих его права на получение налоговых скидок. Налоговая декларация может быть затребована налоговыми органами, а за ее… … Экономический словарь

Налоговая декларация - представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

налоговая декларация - Форма, представляющая собой декларацию налогоплательщика о доходах за год и личных обстоятельствах, дающих ему возможность получить личные налоговые скидки. В Великобритании в налоговую декларацию также требуется включать сведения о каких либо… … Справочник технического переводчика

Официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе Н.д. и действующих ставок обложения осуществляется контроль за величиной налога, подлежащего … Юридический словарь

Налоговая декларация - (Tax declaration) — заявление налогоплательщика о полученных доходах, налоговых скидках и льготах за истекший календарный год. В РФ подается не позднее 1 апреля следующего года … Экономико-математический словарь

Налоговая декларация - (англ tax declaration) по законодательству РФ о налогах и сборах письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках … Энциклопедия права

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - (лат. declaratio объяснение) официальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период времени и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Н.д. служат одной из форм установления … Юридическая энциклопедия

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

Налоговая декларация - Определение Налоговая декларация официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих ставок обложения… … Бухгалтерская энциклопедия

Налоговая декларация - это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате.

Виды налоговых деклараций

По видам декларируемых налогов различают следующие виды деклараций:

Декларация по НДС;

Декларация по налогу на прибыль;

Декларация по НДФЛ;

Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

Декларация по налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

Декларация по единому сельхозналогу;

Декларация по налогу на имущество;

Декларация по транспортному налогу;

Декларация по земельному налогу;

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

Декларация по водному налогу;

Декларация по акцизам и т.д.

Формы налоговых деклараций

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов и сборов, за исключением:

вида документа: первичный (корректирующий);

наименования налогового органа;

места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

номера контактного телефона налогоплательщика;

сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию.

Кто подает налоговую декларацию

Налоговую декларацию должны подавать:

граждане РФ – частные предприниматели (ИП);

организации (бюджетные, коммерческие и благотворительные);

субъекты, ведущие деятельность на территории РФ, в том числе религиозные, образовательные и т.д.

Предприятия с нулевым доходом не освобождаются от сдачи отчетности.

Сроки представления налоговых деклараций

В Российской Федерации, в соответствии с Налоговым Кодексом, налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по некоторым налогам (в частности, налогу на прибыль организаций) необходимо предоставлять не только за , но и за отчетные периоды. Некоторые декларации (такие как, декларация по НДС) предоставляются ежеквартально, т.е. за каждые три месяца.

Внесение изменений в налоговую декларацию

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.

При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки.

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

2) представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога.

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета.

Уточненная налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

Способы представления налоговых деклараций

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через .

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

Штрафы за несвоевременную сдачу налоговых деклараций

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Пример. Расчет штрафа за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль за 2015 г. представлена организацией 1 апреля 2016 г. (последний день срока, установленного законом, - 28.03.2016). В декларации указана сумма налога к уменьшению.

При таких условиях сумма штрафа за несвоевременное представление декларации за 2015 г. составит 1 000 руб. (поскольку на основании годовой декларации налог доплачивать не надо, штраф уплачивается в минимальной сумме независимо от времени просрочки).

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговая декларация: подробности для бухгалтера

ФНС не будет аннулировать налоговые декларации
Не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. В самом начале августа мы... не предусмотренная НК РФ - аннулирование налоговых деклараций. Коротко о сути: в документе... сочтет однодневкой. В этом случае налоговая декларация считается непредоставленной - прямо указывалось в... что процедура отзыва или аннулирования налоговых деклараций в одностороннем порядке налоговыми органами... .2012 № 99н. Отозвать (аннулировать) поданную налоговую декларацию может только сам налогоплательщик и...
Самостоятельное («невынужденное») уточнение налоговой декларации как условие для освобождения от ответственности
На момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... на момент внесения изменений в налоговую декларацию (расчеты) об обнаружении налоговым органом... неполноты отражения сведений в первичной налоговой декларации (расчете), а также ошибок, приводящих... изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (УНД). Таким...
Новые полномочия ФНС - аннулирование налоговых деклараций, Или наши люди на такси в булочную не ездят
Хозяйственную деятельность: представляют уточненные налоговые декларации с некорректным порядковым номером корректировки... -хозяйственной деятельности организации, подписания налоговой декларации, представлении декларации в налоговый... и представления налоговой декларации в налоговый орган, Дисквалификация руководителя, Представление налоговой декларации ликвидированным... Далее формируется уведомление о признании налоговой декларации недействительной, направляется налогоплательщику и запускается...
Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
По представлению в налоговый орган налоговой декларации, об ответственности за непредставление... должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). В электронном виде налоговая декларация (расчет) ... Сроки и способы представления налоговой декларации, расчета. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные... ими в установленный срок налоговой декларации, расчета обеспечивает налоговым органам... сроки, установленные законодательством РФ, налоговой декларации, расчета. Положения этой статьи...
И снова об отчетности по налогу на имущество организаций
... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... /575@ фактически утвердил новые формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовому... положения о процедуре представления одной налоговой декларации в отношении подлежащей уплате в... применяются. Уведомление о порядке представления налоговых деклараций Форма уведомления. В уведомлении должны... платежам, с обязательным заполнением в налоговых декларациях КПП аналогично указанному в ранее...
Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ
Формат представления в электронном виде налоговой декларации по налогу на доходы физических... предпринимателям. Индивидуальные предприниматели обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ только... и отправить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через... платежей (на основании платежных документов) Налоговая декларация заполняется индивидуальными предпринимателями на основании... режим налогообложения, должны представить обновленную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В...
Что делать если не приняли декларацию по НДС?
Бы, составив и проверив налоговую декларацию по НДС, бухгалтеру остается... организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме... органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в установленные законодательством... сертификата данным руководителя компании в налоговой декларации налоговиками не представлено. Важно! ... необоснованный отказ в принятии налоговой декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на...
Новые подходы к мероприятиям налогового контроля
Налоговой проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... проверки на основании уточненной налоговой декларации; введение новой процедуры оформления... в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога... , за который представлена уточненная налоговая декларация. Законодатель изменил предмет повторной... на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, повлекших уменьшение ранее исчисленной...
Истребованы пояснения к декларации по НДС: действия налогоплательщика
Отраженных налогоплательщиком в соответствующем разделе налоговой декларации, по которым установлены расхождения. ... отчетный период; контрагент представил налоговую декларацию с нулевыми показателями; допущенные... проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом... пояснений по выявленным в налоговой декларации ошибкам, по противоречиям между... в случае представления уточненной налоговой декларации после направления в адрес...
Кому аннулируют декларацию: 22 тревожных признака
Заблаговременно в сроки до представления налоговых деклараций. После представления налогоплательщиком деклараций по... может быть инициирована процедура аннулирования налоговых деклараций. Налогоплательщику в течение пяти дней... будет направлено уведомление о признании налоговой декларации недействительной. Декларации, срок камеральных проверок...
О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль
Внесения изменений в налоговую декларацию. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию. Согласно п... «уточненку». При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного... . Обратите внимание: Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый... при реорганизации, обнаружит в налоговых декларациях присоединенной организации неотражение или... подразделения, налогоплательщик представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в...
Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
Камеральной налоговой проверки представленной налогоплательщиком налоговой декларации), соответствующие денежные средства временно... исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. При этом... налогоплательщиков. Обществом представлена уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль... , за который представлена уточненная налоговая декларация (в части внесенных уточнений). ... случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации повторная выездная проверка может...

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ). Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендует на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Как и когда подается декларация

Декларация о доходах заполняется по унифицированной форме. В случае, если Вы отчитываетесь по налогам, декларация, как правило, подается в году, следующим за тем, за который вы подаете декларацию, но не позднее 30 апреля. Декларация подается в налоговую инспекцию по месту жительства (т.е. официальной регистрации). Декларацию можно послать по почте. В таком случае, она должна быть послана не позднее 30 апреля (дойдет до налоговой инспекции в таком случае она позже, но это не беда). Крайний срок уплаты налога не такой, как крайний срок подачи декларации. В том случае, если Вы должны уплатить налог, это нужно сделать не позднее 15 июля (года, следующего за тем, за который платится налог).

Форма декларации за 2018 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-ндфл), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме").

Форма декларации за 2017 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.10.2017 г. № ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 NММВ-7-11/671@").

Форма декларации за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/552@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Образцы деклараций за 2016 год

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 24.12.2015 №ММВ-7-11/671@). Вы можете скачать ее, пройдя по cсылке выше (источник - ФНС).

Образцы деклараций за 2015 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Понятие декларации для ФНС раскрывает ст. 80 НК. Этот документ выступает своего рода отчетом плательщика об исполненных им обязательствах перед бюджетом. Рассмотрим далее его особенности.

Определение

Налоговая декларация для ФНС представляет собой письменное заявление плательщика о полученной прибыли, объектах обложения, источниках поступлений, налоговой базе, льготах, рассчитанной сумме обязательных платежей. В этом документе могут присутствовать и иные сведения, необходимые для исчисления и выплаты налоговых сумм.

В ФНС декларация предоставляется каждым плательщиком по каждому в отдельности.

Разграничение понятий

НК дифференцирует термины "декларация" и "авансовый расчет". Расчет является письменным заявлением плательщика, содержащий информацию, необходимую для исчисления и уплаты предварительных платежей в бюджет. Этот документ предоставляется в случаях, закрепленных НК применительно к конкретному обязательному платежу.

Послабления для плательщиков

В ФНС декларации по налогам, от выплаты которых субъект, использующий специальный режим обложения, не предоставляются.

Кроме этого, плательщики могут подать декларацию в ФНС по упрощенной форме, в предусмотренных налоговым законодательством случаях. Такую отчетность можно представить в том числе и при отсутствии объекта обложения или финансово-хозяйственной деятельности.

Форма упрощенной декларации в ФНС утверждается Минфином.

Отчет направляется в контрольный орган до 20 числа месяца, идущего после завершившегося полугодия, года, квартала или 9 мес.

Особенности предоставления

Декларация предоставляется в налоговую службу по месту учета хозяйствующего субъекта. Отчет может быть оформлен на бумаге или в электронной форме.

Бланк декларации о дохода ФНС предоставляет бесплатно.

4 пункт 80 статьи НК закрепляет порядок предъявления отчета. Декларация в ФНС может предоставляться:

Лично плательщиком или его представителем. В последнем случае лицо, действующее в интересах хозяйствующего субъекта, должен обладать соответствующими полномочиями, подтвержденными документально.
В виде заказного письма с описью.
В электронной форме через телекоммуникационный канал связи (сеть Интернет).

Отправка почтой

Декларация для ФНС, оформленная на бумаге, отправляется письмом с уведомлением. К нему составляется опись.

К наиболее частым ошибкам плательщика следует отнести отправку заказного письма без описи или уведомления. В таких случаях квитанция, выданная почтовым отделением, не освобождает субъекта от ответственности, если контрольный орган не получит письмо. Дело в том, что в квитанции не указывается содержание вложения.

При направлении декларации по почте днем предоставления будет признаваться дата отправки письма.

Электронная форма отчета

Она утверждается федеральной исполнительной структурой власти, осуществляющей контрольно-надзорные функции в сфере налогообложения. При этом за основу электронной формы берется бумажная форма, утвержденная Минфином.

Состав сведений

Пункт 7 80 статьи НК запрещает требовать от плательщиков включения в расчет/декларацию информации, не касающейся исчисления и уплаты налогов. Вместе с тем в указанном пункте предусмотрены исключения. Данное правило не касается:

Вида документа (корректирующий/первичный).
Названия ИФНС.
Адреса предприятия/подразделения, места жительства гражданина-предпринимателя.
Ф. И. О. физлица ИП или полного названия компании (ее подразделения).
Номера телефона плательщика.

Важные моменты

Сроки предъявления деклараций устанавливаются в соответствующих главах НК и иных законодательных актах, регламентирующих расчет и отчисление обязательных платежей.

Внесенные в 81 статью Кодекса изменения не обязывают плательщика направлять в контрольный орган заявление об изменениях или дополнениях в декларации.

Нововведения НК устранили существовавшие ранее неясности при применении положений первого пункта 81 статьи.

Программа ФНС "Декларация"

Ежегодно разрабатывает и предлагает плательщикам и налоговым агентам бесплатные программы для подготовки отчетов. Приложения позволяют в автоматизированном режиме сформировать листы ф. 3-НДФЛ на основании сведений, внесенных пользователем:

По всем облагаемым доходам, полученным на территории РФ и за ее пределами.
По прибыли, извлеченной предпринимателями, в том числе частнопрактикующими.
Данных для исчисления налоговых вычетов по гражданско-правовым соглашениям и авторским вознаграждениям.
Сведений для расчета базы по операциям с финансовыми инструментами, ценными бумагами.
Доходов от участия в инвестиционном товариществе.
Сведений для расчета имущественных, стандартных, инвестиционных, социальных вычетов.

Программу по составлению декларации по ф. 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС. После введения данных, программа в автоматическом режиме производит корректность сведений.

По доходам за 2016 г. плательщикам необходимо было отчитаться до мая 2017 г. в случаях получения:

прибыли от реализации имущества, вещных прав (продажи объекта, находящегося в собственности меньше минимального периода владения или переуступки прав);
с которого не был удержан агентом;
подарков в виде автотранспортных средств, недвижимости, паев, акций, долей от физлиц, не являющихся родственниками;
доходов в виде вознаграждений от граждан и организаций, не выступающих в качестве агентов, в соответствии с договорами, гражданско-правового содержания в том числе, включая поступления по соглашениям о найме/аренде любого имущества;
выигрыша, выплаченного организатором лотереи или другой игры, основанной на риске;
прибыли из источников, расположенных за пределами территории России.

Задекларировать поступления, полученные в 2016 г., необходимо также предпринимателям, нотариусам и адвокатам, учредившим кабинеты, иным лицам, ведущим частную практику.

Налоговая инспекция обращает внимание плательщиков на то, что представить декларацию с целью получения вычетов они могут после 2 мая 2017 г. в любое время.