Как запросить уведомление о применении усн. Как получить уведомление о применении усн. В каких случаях может понадобиться подтверждение применения УСН

Подтвердить применение УСН можно:

1) предоставив Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа

2) предоставив Форму N 26.2-7 "Информационное письмо"

3) С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru.

Разъяснение

В настоящее время переход на применение Упрощенной системы налогообложения (УСН) осуществляется путем представления в налоговый орган Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1). При этом порядок перехода на применение УСН уведомительный. Как результат, налоговая служба принимает Ваше заявление, учитывает, что вы перешли на применение УСН, но никакого подтверждающего документа не выдает (о том что Ваше заявление принято обычно узнают по телефону от соответствующего сотрудника инспекции).

В некоторых случаях контрагенты требуют подтвердить, что налогоплательщик применяет УСН. Таким документом является Форма N 26.2-7 "Информационное письмо", которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения".

Чтобы получить Форму N 26.2-7 "Информационное письмо" нужно отправить в свою налоговую инспекцию запрос в произвольной форме о подтверждении применения упрощенной системы налогообложения.

Как получить письмо о применении УСН

В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст (пришлёт) этот документ.

До апреля 2010 года выдавалось уведомление о возможности применения УСН. Сейчас выдается только информационное письмо по Форме N 26.2-7.

В некоторых случаях контрагентам достаточно Уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1), с отметкой налогового органа.

С 1 августа 2018 года информация о применяемом налогоплательщиком налоговом режиме указывается на сайте ФНС РФ nalog.ru (см. Сервис ФНС "Прозрачный бизнес").

Дополнительно

Упрощенная система налогообложения (УСН) — один из специальных налоговых режимов, предназначенный для малого бизнеса. Вместо НДС, налога на прибыль (или НДФЛ), налога на имущество уплачивается один налог. Регулируется НК РФ — Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения.

Сервис ФНС "Прозрачный бизнес" — открытый информационный ресурс в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", который ведет ФНС РФ и который содержит перечень сведений, которые не относятся к налоговой тайне.

Как получить уведомление о применении УСН

Новые формы документов для "упрощенцев"

С 13 апреля 2010 г. действуют новые документы для применения УСНО: ФНС издала Приказ от 13.04.2010 N ММВ-7-3/182@ "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" (далее — Приказ ФНС России от 13.04.2010).

Старые формы документов, утвержденные Приказом МНС России от 19.09.2002 N ВГ-3-22/495 "Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения" (далее — Приказ МНС России от 19.09.2001), которые действовали с 2003 г. и обновлялись последний раз в 2005 г., теперь не действуют.

Рассмотрим подробнее новые документы и сравним их с привычными старыми формами. На что "упрощенцам" необходимо обратить внимание в первую очередь?

Мы привели новые и старые формы документов для применения упрощенной системы налогообложения в таблице. Если сравнивать новые документы со старыми, можно отметить, что они принципиально отличаются как по количеству, так и по составу. Если раньше было только пять форм документов, то сейчас их семь.

Как получить дубликат уведомления о переходе на УСН

Но принципиальным отличием является то, что из семи форм документов четыре являются рекомендуемыми. То есть налогоплательщик может подать документ в произвольной форме, отразив при этом необходимые данные.

Из старых форм с прежним названием и номером осталась только форма 26.2-1 "Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения", но она стала рекомендуемой. Также осталась форма 26.2-5 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения", но теперь она стала рекомендуемой и под другим номером — 26.2-2.

Аналогичные изменения претерпела форма 26.2-4 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения": она стала рекомендуемой и под другим номером — 26.2-3.

В перечне новых форм "упрощенец" теперь не найдет форму 26.2-2 "Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения" и форму 26.2-3 "Уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения". Об этих формах много говорилось. Поскольку переход на УСНО носит сугубо добровольный характер, при соответствии ограничениям, накладываемым гл. 26.2 НК РФ, организация или индивидуальный предприниматель могут выбрать данный режим налогообложения и работать согласно ему. Никаких разрешений со стороны контролирующих органов, а именно налоговой инспекции, не требуется. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения носит уведомительный характер. Положения гл. 26.2 НК РФ не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по указанному заявлению. Но исторически (с помощью налоговиков) так сложилось, что налоговые органы выполняли контролирующие функции и в этом вопросе. Они выдавали уведомление как о возможности, так и о невозможности применения УСНО. И без такого уведомления право на применение УСНО приходилось отстаивать в судебном порядке. Хотя судебная практика сложилась исключительно в пользу налогоплательщиков, налоговые органы считали своим долгом не просто выдать такое уведомление, но и отслеживали его наличие. Таким образом, уведомительный порядок был подменен разрешительным. И вот понемногу все возвращается на свои места. Налоговики еще в 2009 г. пришли к новому прочтению налогового законодательства, а именно гл. 26.2 НК РФ. ФНС совместно с финансистами в связи с многочисленными обращениями и жалобами налогоплательщиков по поводу неправомерного направления им уведомлений о невозможности применения упрощенной системы налогообложения выпустили Письмо от 21.09.2009 N ШС-22-3/730@ "О порядке перехода налогоплательщиков на упрощенную систему налогообложения". В нем контролирующие органы признали, что заявление о переходе на УСНО носит уведомительный характер и положения гл. 26.2 НК РФ не предусматривают принятие налоговым органом каких-либо решений по данному заявлению. Отсюда делался вывод, что у налогового органа нет оснований для направления налогоплательщику уведомления о невозможности применения УСНО.

Казалось бы, все встало на свои места: налоговые органы больше не выдавали разрешений на применение УСНО, но возникли другие проблемы. Теперь на руках у "упрощенцев" не было никакого документа, подтверждающего применение специального налогового режима. Уплата налога при УСНО заменяет в том числе и уплату НДС, соответственно, "упрощенцы" не выдают счета-фактуры. Контрагентам это важно: раньше по сложившейся практике "упрощенцы" выдавали своим контрагентам копию уведомления о возможности применения УСНО.

Теперь же подтвердить свое право на применение спецрежима стало нечем.

Кроме этого, с 2009 г. "упрощенцы" имеют право ежегодно менять объект налогообложения. А специальной формы для этого не было.

Все эти проблемы нашли свое решение с принятием Приказа ФНС России от 13.04.2010.

Рассмотрим новые формы отдельно.

Форма 26.2-1 "Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения"

Применение "упрощенки" является добровольным выбором налогоплательщика. Если организация вновь создана (индивидуальный предприниматель вновь зарегистрирован), она вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве.

Если организация (индивидуальный предприниматель) уже работает, она может перейти на УСНО только с начала налогового периода (календарного года). Для этого нужно подать заявление в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

При этом организации в заявлении о переходе на УСНО сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года (ст. 346.13 НК РФ).

Новая форма соответствует требованиям налогового законодательства: в ней указаны те критерии, которые предусмотрены ст. 346.13 НК РФ. По сравнению со старой формой заявления в ней отсутствуют такие строки, как "Участие в соглашениях о разделе продукции", "Иные условия и ограничения, предусмотренные статьей 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации, соблюдены", "Ранее упрощенная система налогообложения, предусмотренная главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, применялась в ___ году".

При заполнении данной формы следует внимательно прочитать сноски внизу формы, тогда никаких трудностей возникнуть не должно. Напомним, что эта форма является рекомендуемой.

Форма 26.2-2 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения"

При несоблюдении критериев, установленных п. п. 3 и 4 ст. 346.12 НК РФ, а также п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

Согласно п. 5 ст. 346.13 НК РФ в этом случае налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

Теперь для этих целей предусмотрена рекомендуемая форма 26.2-2 "Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения". В принципе она повторяет свою предшественницу с той только разницей, что добавлен п. 3 ст. 346.14 НК РФ в качестве требования, при несоответствии которому "упрощенец" обязан перейти на иной режим налогообложения.

Пункт 3 ст. 346.14 НК РФ устанавливает объект налогообложения для налогоплательщиков, являющихся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом: они применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Если "упрощенец" становится участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом и применяет объект налогообложения "доходы минус расходы", никаких проблем не возникает. "Упрощенец", являющийся участником договора простого товарищества, при соблюдении всех условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, вправе применять упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов (Письмо Минфина России от 15.06.2009 N 03-11-09/212).

Проблема возникает в том случае, если "упрощенец" применяет объект налогообложения "доходы" и становится участником договора простого товарищества. По мнению финансистов, если налогоплательщик упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов стал в течение налогового периода участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, на основании положений п. 4 ст. 346.13 НК РФ он считается утратившим право на применение данного спецрежима с начала того квартала, в котором допущено несоответствие указанным требованиям. Согласно п. 2 ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

Право изменять в течение налогового периода объект налогообложения "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов" в связи с заключением налогоплательщиком договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) гл. 26.2 НК РФ не предусматривает (Письмо Минфина России от 11.06.2009 N 03-11-09/206).

Форма 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения"

Поскольку выбор "упрощенки" — дело добровольное, возврат при соблюдении всех требований гл. 26.2 НК РФ на общий режим налогообложения также производится по желанию. Но согласно п. 3 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСНО, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Поэтому по желанию уйти со спецрежима можно только с начала календарного года, в связи с чем в новой форме поставлена дата — с 1 января соответствующего года.

Форма 26.2-4 "Сообщение о несоответствии требованиям применения упрощенной системы налогообложения"

Эта форма новая. Ее выдает налоговый орган налогоплательщику в случае его несоответствия требованиям, установленным гл. 26.2 НК РФ. Документ заполняется в двух экземплярах, один из которых выдается налогоплательщику (по почте или в электронном виде по ТКС) или уполномоченному представителю.

Форма 26.2-5 "Сообщение о невозможности рассмотрения заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения"

Согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСНО, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на данный спецрежим, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление.

В соответствии с п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСНО в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в соответствующем свидетельстве, выданном в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ.

В случае пропуска указанных сроков налоговый орган будет направлять налогоплательщику сообщение о невозможности рассмотрения его заявления по причине нарушения сроков, установленных ст. 346.13 НК РФ.

Форма 26.2-6 "Уведомление об изменении объекта налогообложения"

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ (договор простого товарищества).

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором он предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.

В первоначальном варианте гл. 26.2 НК РФ объект налогообложения не мог меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения УСНО. Затем было разрешено его менять, но в течение трех лет с начала применения спецрежима объект налогообложения налогоплательщиком меняться не мог. И только с 2009 г. объект налогообложения можно изменять ежегодно. Сейчас появилась и рекомендуемая форма такого уведомления.

Форма 26.2-7 "Информационное письмо"

Эта форма является ответом налогового органа на вопрос "упрощенцев": чем подтвердить, что они "упрощенцы"? Информационное письмо является заменой уведомления о возможности применения УСНО, о котором мы говорили выше.

Важной особенностью документа является то, что он выдается налоговым органом по запросу налогоплательщика.

В информационном письме указывается, что данным налогоплательщиком подано заявление о переходе на УСНО с определенного числа, а также представлены или не представлены налоговые декларации по УСНО при наступлении срока их представления.

Е.П.Зобова

Главный редактор журнала

"Упрощенная система налогообложения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Еще статьи по теме

Подтверждение применения УСН

Уведомление о переходе на УСН можно подать как при регистрации ООО, так и после. Бланк и образец заполнения заявления, срок подачи в ФНС.

В первые же дни после регистрации ООО надо определиться, на каком налоговом режиме будет работать организация. Ответственность за бухучет несет руководитель общества, поэтому этот выбор надо сделать своевременно, даже если бухгалтера еще нет. В большинстве случаев самым выгодным режимом для малого бизнеса оказывается упрощенная система налогообложения (УСН).

Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.

Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).

Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:

• Количество работников не более 100 человек;
• Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
• Наличие филиалов.

Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.

Порядок подачи уведомления

Если выгода упрощенной системы вам уже известна, то можно сразу подавать уведомление о применении УСН при регистрации ООО вместе с другими документами (Р11001, устав, решение и др.). В этом случае налоговый инспектор вернет вам второй экземпляр уведомления о переходе на УСН с 2018 года вместе с листом записи ЕГРЮЛ и свидетельством о постановке ООО на учет.

Правда, примут заявление на УСН при регистрации юридического лица не в каждой налоговой инспекции. Если ИФНС (регистрирующая и та, где организация будет стоять на учете) разные, то в приемке уведомления могут отказать. Формально налоговики правы, так как статья 346.13 HК РФ указывает, что вновь созданная организация должна уведомить о переходе на упрощенную систему именно ту инспекцию, где ООО поставлено на учет.

Например, в Москве все регистрационные действия осуществляет 46-ая инспекция, а в Питере – ИФНС № 15. А на учете организация будет стоять в инспекции по своему юридическому адресу, т.е. не там, где проходила регистрация. Тем не менее, на практике та же самая 46-ая ИФНС в Москве принимает заявление о переходе на УСН.

В любом случае, если заявитель уложится в 30-дневный срок, то будет считаться, что он применяет УСН с даты постановки на налоговый учет, а не с даты реальной подачи заявления. Например, вы зарегистрировали ООО 23-го мая, а сообщили о переходе на упрощенку только 5-го июня. Опоздания со сроками не было, поэтому ООО признается плательщиком УСН с 23.05.2017.

Итого, подать заявление о переходе на упрощенную систему можно (по выбору):

• При первичной подаче документов на регистрацию ООО;
• В течение 30 дней после регистрации общества;
• До 31 декабря текущего года, чтобы иметь право на УСН с начала следующего года.

Последний вариант – для тех организаций, которые по незнанию или по другим причинам оказались на общей системе и хотят с нее перейти на УСН. Кроме того, подать заявление до 31 декабря должны и те компании, которые меняют объект налогообложения на УСН с Доходы на Доходы минус расходы и наоборот.

В остальном – если вы один раз сообщили о применении УСН в том году, когда ООО было зарегистрировано, то на следующий год повторно подтверждать переход не требуется. Вы будете числиться плательщиком упрощенной системы до тех пор, пока не заявите о прекращении применения этого режима или пока не нарушите его требования.

Бланк уведомления 26.2-1

Бланк уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2018 года утвержден Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ и называется формой 26.2-1. Образец заполнения формы вы найдете ниже.

Бланк единый для всех категорий налогоплательщиков (ИП и ООО, уже работающих или только созданных), поэтому наш пример заполнения уведомления о переходе на УСН можно брать за основу для любых ситуаций. Главное – правильно заполнять поля в соответствии с указаниями на самом бланке.

Порядок заполнения формы 26.2-1

Это простой документ на одном листе, похожий на титульный лист налоговой декларации. Отдельной инструкции по заполнению уведомления нет, но внизу листа есть сноски, на которые надо обратить внимание.

Как подтвердить применение УСН

Обычно специального подтверждения о том, что вы применяете УСН в 2018 году не требуется, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой ИФНС. Однако в некоторых случаях об этом просят контрагенты или банки, тогда для них можно запросить специальное информационное письмо.

Для этого надо написать в свою инспекцию запрос с просьбой подтвердить, что вы применяете УСН с определенной даты. В течение 30 дней вам должны прислать ответ по форме № 26.2-7 (приложение № 7 к приказу ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Копия этого документа и будет являться подтверждением для заинтересованных лиц.

Любому человеку, который планирует заниматься бизнесом, важно знать о нюансах системы налогообложения. Налогообложение – это система уплаты налогов и сборов. Сюда входят виды, суммы и порядок уплаты налогов. В РФ такая процедура регулируется законом о налогах и сборах.

Плюсы и минусы УСН

Упрощённая система налогообложения (далее УСН) – это особый налоговый режим (один из видов ), который направлен на снижение налоговых тарифов, упрощение налогового и бухгалтерского учёта для малого и среднего бизнеса в России. Система позволяет заменять несколько видов налога единым. УСН имеет преимущества и недостатки.

К достоинствам относятся:

• не платится НДС;
• предприятие не платит налог на прибыль (ставка 20%);
• предприятие не уплачивает налог на имущество (ставка до 2,2%);
• частный предприниматель не платит налог на доходы физ. лиц и на имущество физ. лиц;
• сдача налогового отчёта происходит в минимальном объёме;
• налоговая декларация предоставляется раз в год;
• прекратить применение УСН можно по собственному желанию;
• происходит сокращение налоговых проверок;
• предприятия официально могут более быстро списывать расходы на стоимость средств.

Недостатки:

• опасность дробления структуры предприятия (для сохранения статуса плательщика УСН при возможном превышении предприятием максимального лимита по выручке в календарном году. Согласно последним изменениям в законодательстве, предел для предприятий установлен на уровне 68,82 млн. рублей (с учётом повышающих коэффициентов));
• усложнение управления при дроблении;
• усложнение процесса получения кредита;
• рост издержек управления;
• дополнительные налоговые риски (при предъявлении претензий о нецелесообразности УСН);
• не все расходы могут учитываться;
• ограничение видов деятельности;
• ограничение по субъектам, которые могут переходить на УСН;
• предприятиям, начиная с 2014 года, необходимо вести полный бухгалтерский учёт.

В том случае, если вы не успели подать уведомление в 30-тидневный срок, у вас есть варианты:

• подать уведомление с опозданием и настаивать на принятии (при судебном разбирательстве суд часто принимает сторону налогоплательщика);
• закрыть предприятие, открыть его снова и снова подать документы на переход на УСН.

Указанные варианты не единственно возможные. Кроме этого, вы можете открыть новое предприятие, а по бухгалтерии прошлого не проводить никаких оборотов вплоть до начала следующего фискального периода (01.01 – 31.12).

Как подать заявление

Переход на подобную систему сбора налогов доступен предпринимателям и предприятиям с 01.01.2013. Любая организация может подать заявление о переходе с начала налогового периода (начала года).

Для этого законодательно предусмотрено обязательное уведомление налогового органа по месту проживания/регистрации налогоплательщика.

Налоговая не выдаёт вам никакого уведомления или разрешения на начало вами деятельности с применением УСН. Следовательно, с первого дня следующего отчётного периода (1 января), вы на законных основаниях можете начинать работать на выбранной системе налогообложения.

Перед подачей, вам стоит определить базу налогообложения – либо это будет доход, либо прибыль. При первом варианте, размер оплачиваемых налогов будет равен 6% от дохода. При втором – 15% от прибыли.

Если у вас отказываются принимать заявление на УСН, вы можете обратиться в арбитражный суд.

При применении УСН в новом налоговом периоде, если вами соблюдаются условия его применения, не нужно повторно уведомлять налоговые орган ы. Как мы видим из описания, УСН лучше всего подходит предприятиям малого и среднего бизнеса из-за своей простоты и экономии на налогах. Это позволяет развиваться более успешно.

Однако если организация начинает стремительно развиваться или вы запланировали рост своего предприятия в ближайшем будущем, тогда данная система налогообложения может стать подводным камнем. В этом случае предприятие придётся дробить, что усложнит бухгалтерию и понизит управляемость предприятия в целом.

При принятии решения о создании ООО стоит сразу задуматься о переходе новой фирмы на упрощенную систему налогообложения (УСН). Но сначала нужно убедиться, что вновь создаваемая организация не попадает под ограничения по применению УСН, установленные статьей 346.12 НК РФ

Ограничения для применения УСН

Поскольку организация еще не работает, то такой важный показатель для возможности применения УСН как уровень дохода, оценить невозможно. Поэтому здесь определяющими будут следующие критерии:

• структура уставного капитала: процент участия другой организации не должен быть больше 25;
• численность новой фирмы не превышает 100 человек;
• у ООО не должно быть филиалов;
• по роду своей деятельности ООО отсутствует в списке организаций, которым запрещено применять упрощенный режим налогообложения по нормам статьи 346.12 НК РФ.

Переход на УСН носит уведомительный характер, это означает, что налоговая инспекция не может запретить использование этого спецрежима. Если же позже окажется, что обществом не были учтены какие-либо условия, или организация ошиблась при определении критериев для перехода на УСН, то санкций со стороны фискальных органов не избежать. При таких обстоятельствах ИФНС доначислит все налоги, которые уплачиваются на общем режиме за весь период применения УСН, а также штрафы и пени.

Когда можно подать уведомление

Для того чтобы начать пользоваться льготами упрощенного учета и платить меньше налогов со дня старта нового бизнеса, можно сдать заявление на УСН при . Если же по какой-то причине это не было сделано сразу, то в запасе есть еще 30 дней.

Стоит поторопиться, чтобы успеть сдать заявление в отведенный срок. В противном случае придется ждать начала следующего года, чтобы получить законную возможность сэкономить на налогах.

Например, дата регистрации ООО «Варяг» 15 января, а уведомление о переходе на УСН было сдано в налоговый орган 5 февраля. В данном случае требование НК РФ о соблюдении срока, равного 30 дням, соблюдено. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано вовремя и УСН применяется со дня регистрации ООО «Варяг» – 15 января. Следовательно, у бухгалтера ООО «Варяг» будет значительно меньше работы по расчету налогов и заполнению налоговых деклараций, а руководство фирмы сэкономит на налогах. А вот если бы уведомление о применении УСН было подано, скажем, 20 февраля, ООО «Варяг» получило бы отказ в применении этого режима до конца текущего года.

Когда инспекция может отказать в приеме уведомления

Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.

Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.

Где взять бланк и как его заполнить

Заявление на УСН при регистрации можно составить произвольно, но рациональнее будет использовать форму уведомления, предусмотренную Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Этому документу присвоен номер 26.2-1 и код налоговой документации (КНД) – 1150001.

Документ для заполнения можно легко найти в интернете на сайте Федеральной налоговой службы, в базах справочно-правовых систем или

Бланк документа можно распечатать и заполнить вручную или же внести в уведомление необходимые данные на компьютере и потом распечатать. А можно заполнить уведомление о переходе на УСН, воспользовавшись специальными электронными сервисами для сдачи документа через интернет.

Заявление можно подать в налоговый орган одним из следующих способов:

• воспользоваться сервисом на сайте Госуслуг;
• отправить заказным письмом с описью вложения;
• отнести в инспекцию лично.

Как заполнить заявление, чтобы сдать его вместе с документами для регистрации ООО

В этом случае уведомление будет выглядеть так.

• Значения ИНН и КПП фирме еще не присвоены, эти поля не заполняем.
• В поле «Код налогового органа» указываем код инспекции, куда подаем регистрирующие документы. Узнать его можно на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru .
• Нужный показатель для поля «Признак налогоплательщика» находим внизу бланка.
• Наименование организации указываем в соответствии с Уставом.
• В следующем поле нужно поставить показатель «2» в соответствии с примечанием внизу бланка.
• Далее указываем показатель, соответствующий выбранному объекту налогообложения. Напомним, если выбран объект «Доходы», то налог будем считать по ставке 6 %. Если для налоговой базы выбран объект «Доходы минус расходы», то будет применяться ставка 15 %. Если же в процессе деятельности фирмы окажется, что другой вариант был бы более выгодным, то выбрать его можно будет только с начала следующего года.
• В поле «Год подачи уведомления…» указываем текущий 2019 год.
• Сведения о доходах и об остаточной стоимости основных средств не заполняем, в соответствующих ячейках ставим прочерки.
• Количество листов подтверждающих документов указываем, если есть необходимость их предоставления. Например, это может быть доверенность, если уведомление о переходе на УСН подписано уполномоченным представителем организации по доверенности.
• Во всех пустых ячейках не забываем ставить прочерки.

Заполняем уведомление после регистрации фирмы, но до истечения установленного срока – 30 дней

В такой ситуации уведомление будет иметь следующий вид.

ИНН и КПП регистрирующим органом предприятию уже присвоены и указаны в свидетельстве о регистрации нового ООО. Код налогового органа, в котором общество поставлено на налоговый учет, тоже известен, указываем его в соответствующем поле. Все остальные поля документа заполняем аналогично предыдущему варианту.

Порой контрагенты выдают документы с надписью «без НДС». Тем самым говоря, что у них упрощенный спецрежим. Но как убедиться в правдивости этого утверждения и выпросить подтверждение применения специальных налоговых условий? Расскажем, каким образом контрагенты могут доказать обоснованное отсутствие НДС в своих операциях и приведем образец письма о применении УСН для контрагента .

Просить или требовать?

На сегодня налоговое законодательство РФ не предусматривает, что компании и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны показывать своему контрагенту любого вида документы о применении УСН. Таким образом, нет законного правила требовать подобное с упрощенцев.

Понимание этого ставит в ступор неподготовленного к юридическим нюансам налогоплательщика. Тем не менее, можно выразить свою нужду в виде просьбы в письме о применении упрощенной системы налогообложения (образец см. ниже).

Во избежание напряженности в отношениях c применяющими УСН, когда им отправляют пакет документов по сделке одновременно прикладывают туда запрос о разрешении применять упрощенку при подсчете налоговой обязанности. Это лучше, чем ссориться с партнерами.

Какой документ подтверждает право на спецрежим

Уведомление

Если фирма либо ИП переходят на УСН, то им следует отправить в свою ИФНС уведомление о состоявшемся переходе на упрощенку. Это форма № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Согласно положению п. 1 ст. 346.13 НК РФ, это следует сделать до начала января, чтобы с этого момента на законных основаниях иметь статус плательщика налога по УСН.

Однако следует знать, что налоговики не обязаны никак дополнительно документально подтверждать переход на упрощенку. Ситуация кажется безвыходной. Ведь инспекция налоговой службы имеет право не присылать контрагенту каких-либо разрешающих или уведомляющих писем. И где тогда взять ответ на письмо о применении упрощенной системы налогообложения ?

Инфописьмо

Приказом налоговой службы России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 утверждена еще одна интересующая нас форма – № 26.2-7. Это информационное письмо. Причем не просто письмо, а очень нужный документ, посредством которого налоговики подтверждают:

• получение от фирмы или ИП уведомления об изменении своего налогового статуса и переход на упрощенку (в бланке письма его именуют заявлением);
• получение отчетности по упрощенной системе налогообложения. Хотя информацию про сданные декларации можно не увидеть, если не наступил день их подачи, а информационное письмо уже готово.

Бланк этого письма выглядит так:

Для получения такого письма упрощенцу следует сделать запрос на подтверждение факта о применении УСН. И именно этот документ (его заверенный вариант) станет тем доказательством, которое подтвердит статус упрощенца.

Декларация

В конце концов, статус вашего контрагента как упрощенца может подтвердить и титульный лист свежей декларации по УСН. На это, помимо информационного письма из ИФНС, обращает внимание письмо Минфина от 16 мая 2011 года № 03-11-06/2/75.

Пример письма

С целью более весомого доказательства своего статуса на УСН упрощенец может сопроводить копию всего информационного письма либо титульного листа декларации простым письмом о применении УСН. Для контрагента образец может выглядеть так.