Коммерческий кредит характеристика. Функции и виды коммерческого кредита. Нюансы при досрочном погашении

Компании срочно требуется приобрести товар или вышла из строя техника, но средства на указанные цели не запланированы? Нужен ремонт оборудования на заводе, а поступление финансов ожидается через несколько месяцев? Участники коммерческой деятельности могут пойти навстречу друг другу и предоставить другой стороне срочный коммерческий кредит. Что это такое и когда он необходим, читайте в публикации.

• Коммерческий кредит выдаетпокупатель или продавец.
• Сторонами договора выступают как организации, так и физ.лица – индивидуальные предприниматели.
• Обращение за получением кредита в банк не требуется.
• Предприниматели устанавливают взаимовыгодные условия. К примеру, компания предоставляет заводу оплату авансом. Завод обязуется предоставить скидку на товар.
• Цель коммерческого кредита – ускорение товарооборота и получение прибыли в короткие сроки.

Обязательство о выдаче кредита и возврате долга фиксируется в письменной форме:

• между организациями и индивидуальными предпринимателями (пп.1 п.1 ст.161 ГК РФ);
• между частными предприятиями на сумму займа свыше 10000 руб. (пп.2 п.1 ст.161 ГК РФ);
• при продаже товара в рассрочку (ст.489 ГК РФ).

При несоблюдении письменной формы договор считается недействительным. При возникновении споров стороны не могут ссылаться на его условия в качестве доказательства в суде.

Договор заключается в виде отдельного документа или условия кредита прописываются в приложении к договору продажи/поставки.

По сроку возврата средств выделяют кредиты :

• на краткосрочной основе;
• длительные.

По цели заключения:

• на регулярной основе;
• единовременно.

Важными условиями договора являются:

• размер кредита;
• условия предоставления займа (процентная ставка, сроки и размеры возврата);
• ответственность сторон за просрочку (неустойка, штрафы);
• порядок возврата покупателем неоплаченного товара

Возможны два варианта установления цены в договоре:

1. Конечная сумма платежа с учетом рассрочки/отсрочки. Проценты за пользование кредитом заложены в цену товара или равны нулю.
2. Цена товара и отдельно – ставка по кредиту. Процент устанавливается с момента передачи товара или просрочки оплаты за каждый день.

Проценты по коммерческому кредиту могут начисляться как неустойка:

• при нарушении покупателем срока оплаты (п.4 ст.488 ГК РФ);
• при просрочке производителем (поставщиком) обязательства передать товар (п.4 ст.487 ГК РФ).

Размер процентов рассчитывается по ставке рефинансирования Центробанка или по договоренности сторон (ст.395 ГК РФ).

Возможно установление ставки коммерческого кредита за пользование товаром/средствами до момента оплаты/передачи товара. Так устанавливается плата за пользованием заемными средствами в рамках ст.809 ГК РФ.

Положение о договоре коммерческого кредита регулируется ст. 823 ГК РФ.

В законе указано, что данное соглашение связано с передачей товаров или денежных средств, предоставлением услуг. Условие оплаты выражено в одной из форм:

• авансирование (предоплата);
• отсрочка;
• предварительная оплата.

К договору применяются положения о кредите и займе (глава 42 ГК РФ). Допускаются схемы кредитования:

1. Вексель. Коммерческий кредитудостоверяется векселем банка. Оплата за товар/услугу производится при предъявлении ценной бумаги. На сумму займа начисляются проценты.
2. Сезонный кредит («фрэнчайз»). Практикуется во время проведения сезонных распродаж. К примеру, к празднованию Нового года производитель сувениров передает товар в магазин. Оплата производится после полной или частичной продажи продукции.
3. Консигнация. При данной схеме кредитования покупатель получает товар в качестве аванса. Оплата производится после продажи. При невозможности реализации в оговоренные сроки, товар возвращается продавцу без начисления неустоек и штрафов.
4. Открытый счет. Для получения коммерческого кредита требуется заключение договора по открытому счету. Товары предоставляются в кредит. Вместе с продукцией в адрес покупателя поступают счета на оплату. Кредитование осуществляется без взимания процентов.
5. Скидка при своевременной оплате товара.

Коммерческий кредит предоставляютстороны договора: продавец (поставщик) и фирма-покупатель. Условия согласовываются индивидуально в ходе переговоров. Возможно получение кредита:

• от продавца, например, отсрочка оплаты товара;
• от покупателя производителю, для сравнения: предоплата товара.

• Заем предоставляется только поставщиком (производителем) покупателю, ведущему предпринимательскую деятельность.
• Риски для продавца: гибель или порча переданного товара.
• Покупатель ограничен в сумме займа и краткосрочных сроках возврата.

• Доверительные отношения между субъектами предпринимательской деятельности.
• Дополнительная прибыль поставщика (производителя) – проценты за счет кредита.
• Гибкая система процентов по коммерческому кредиту по усмотрению сторон. На практике они значительно ниже, чем в банке. Законодательством размер ставки не регламентируется.
• Доступность кредита: для фирмы-покупателя открывается счет для проведения расчетов в любое время на неограниченный срок.
• Возможность урегулирования споров в порядке переговоров. Упрощенный порядок привлечения к ответственности, в сравнении с банковским договором.

Выделяют отдельные виды страхования при кредитовании предпринимателей:

1. От экономических и политических рисков.
2. Риска неплатежа в связи с недопоставкой товара/неоказания услуг, оплаченных авансом.
3. Отказ покупателя от принятия раннее заказанного товара.

Страхуются риски неоплаты товара в связи:

• с неплатежеспособностью заемщика в связи с ликвидацией, отсутствием средств;
• со смертью физ.лица – индивидуального предпринимателя;
• с гибелью/порчей залога.

Страхователями являются:

• По рискам, связанным с неоплатой – организация или индивидуальный предприниматель, выдавшие кредит.
• По страхованию залога – как покупатель, так и продавец товара.

Страхование деятельности в отношении:

• непоставки товара;
• рисков, связанных с получением лицензии.

Убытки при проведении финансовых операций страховыми компаниями не возмещаются.

Страхование товара от рисков:

• порчи;
• пожара;
• действий третьих лиц.

Товар, переданный с условием о рассрочке (отсрочке) оплаты в силу закона находится в залоге у продавца. К отношениям применяются нормы:

• по оплате товара в кредит – ст.488 ГК РФ.
• по продаже товара в рассрочку – ст.489 ГК РФ.

1. Страховая сумма включает сумму кредита с процентами, обозначенными в договоре.
2. Размер страховки не должен превышать действительную стоимость поставляемого товара.

Коммерческий кредит носит кратковременный или долгосрочный характер. Даты возврата основной суммы и процентов устанавливаются по договоренности между покупателем и продавцом.

При оформлении коммерческого кредита с отсрочкой платежадатой окончания срока действия договора считается момент оплаты долга в полном объеме.

1. Коммерческий кредит предоставляется только участниками предпринимательских отношений и касается условий оплаты товаров, работ или услуг. Другие займы, например, кредит на коммерческую недвижимость, является финансовой услугой. Для оформления нежилых помещений в собственность необходимо обращаться в банк или иную кредитную организацию.
2. Чтобы получить коммерческий кредит в векселях, необходимо заранее согласовать сделку с банком продавца. Иначе может возникнуть сложности при выплатах.
3. Коммерческий кредит взять можно как у российских компаний, так и иностранных поставщиков. При использовании векселей зарубежные финансовые структуры обычно работают с ценными бумагами банков, входящих в

Понятие коммерческого кредита

Коммерческим кредитом является ссуда (отсрочка платежа) денежной или товарной формы, которая предоставляется кредитором заемщику на принципах платности, срочности и возвратности.

Целью этого кредита выступает ускорение продажи товаров и извлечение экономической выгоды.

Субъектами кредитных отношений выступают:

1. Кредитором является сторона, которая предоставляет ссуду. Он собственник средств, предоставляемых в кредит, за передачу которых во временное пользование получает процент.

2. Заемщиком выступает сторона, которая получает кредит и обязуется вернуть стоимость в обусловленный срок под проценты.

Коммерческий кредит заключается между:

• Коммерческим банком и физическим лицом;
• Физическим/юридическим лицом и государством;
• Хозяйствующими субъектами;
• Торговой организацией и физическим лицом.

Элементы структуры коммерческого кредита:

1. Кредитор (поставщик);

6. Инструменты коммерческого кредита;

7. Правовая и информационная база коммерческого кредита.

Функции коммерческого кредита

1. Перераспределение капитала – благодаря коммерческому кредиту мобилизуются свободные денежные средства субъектов и превращаются в капитал для временного пользования заемщиками с перераспределением между фирмами, отраслями, которые в нем нуждаются.

2. Создание кредитных средств и экономия издержек обращения . При предоставлении кредитов замещаются действительные векселями, при этом сокращается в обращении, увеличивается оборот денежных средств и снижаются обращения.

3. Контрольная функция – происходит контроль за финансовым состоянием заемщика, чтобы предотвратить несвоевременное выполнение обязательств по кредиту.

Отличительные черты коммерческого кредита от банковского

Классификация коммерческого кредита

Согласно сферы применения коммерческий кредит бывает:

• Локальный – сделки в пределах дочерних фирм одной компании;
• Региональный – осуществление кредитных отношений между субъектами хозяйственной деятельности на одной территории, регионе;
• Межрегиональный – проведение сделок между регионами;
• Национальный – показывает кредитные взаимоотношения, которые осуществляются в стране;
• Международный – осуществляется в мировой торговле.

Согласно способам предоставления коммерческий кредит бывает:

1. Вексельный – покупатель получает коммерческие документы после акцепта. Инструментом осуществления коммерческого кредита служит , который выражает финансовые обязательства между заемщиком и кредитором.

Согласно субъекта, который выплачивает деньги по векселю:

• Простой – который отражает прямое заемщика выплатить определенную сумму кредитору;
• Переводной – означает письменный приказ от кредитора для заемщика выплатить определенную сумму третьему лицу.

Финансовое благополучие целой страны во многом зависит от взаимоотношений между кредиторами и заемщиками именно это сфера экономической политики требуют особого контроля со стороны законодательства. Одним словом, правительство должно жестко регулировать финансовую политику, чтобы обеспечить стабильный рост и развитие экономики. Так, на сегодняшний день существует множество различных кредитных форм и программ, многие из которых объединяет такое понятие, как коммерческий кредит. Что такое коммерческий кредит, попробуем разобраться в данном вопросе.

Понятие определения

Начать следует с того, что благополучие одного конкретного предприятия зависит от объема оборотных средств. На начальном этапе развития бизнеса многие начинающие предприниматели не могут обеспечить себе стабильный рост активов, поэтому вынуждены обращаться к различным видам кредитования. Но понятие кредит заключается не только в передаче денежных средств, подлежащих последующему возврату с уплатой процентов. Организации и юридические лица между собой применяют коммерческие кредиты, благодаря которым они могут передавать собственность, товар, материалы и иные коммерческие инструменты с отсрочкой или рассрочкой платежа.

Если говорить простыми словами, то сторонами договора выступают юридические лица или предприятия, которые между собой заключают договор коммерческого кредита. То есть, банковские организации или иные кредитные организации в данной сделке участия не принимают. Условия договора строго индивидуальны, в качестве ссуды могут выступать как денежные средства, так и другие материальные активы, которые подлежат последующей оплате на индивидуальных условиях.

Коммерческий кредит – это товарная форма кредита, которая выражается в обмене материальными фондами между субъектами рынка . В качестве ссуды могут выступать ресурсы кредитора, передаваемые заемщику на условиях срочности, платности и возвратности. На текущий момент выделяется две формы коммерческого кредитования:

• денежная;
• товарная.

Что такое денежная форма кредита, наверное, понятно многим. Здесь принцип кредитования такой же, как и в банке для физических лиц. То есть, одно предприятие берет в долг у другого определенную сумму с условием возврата в определенный договором срок с уплатой комиссии или без нее.

Товарный кредит – это разновидность коммерческого кредита, согласно условиям которого в качестве займа выступает товар, находящийся в собственности у кредитора и передаваемый заемщику на условии их последующей оплаты. Кстати, здесь в качестве обеспечения по коммерческому кредиту выступает передаваемое в долг имущество, которое становится собственностью заемщика лишь после полной выплаты его стоимости.

Условия предоставления коммерческого кредита

Как и при любом виде кредитования, суть коммерческого кредита заключается в возврате долга. Именно по этому принципу работают все банки и иные некоммерческие организации, которые выдают денежные или товарные кредиты. Но если речь идет о коммерческом кредитовании, то здесь заемщик может выдать лишь ту часть своих материальных и нематериальных активов, которые находятся выше предела его резервного капитала. В противном случае он несет высокий риск нарушения экономического процесса на своем предприятии в случае задержки платежа.

Виды коммерческого кредита

Для начала стоит отметить, что такой вид взаимоотношений между кредитором и заемщиком нельзя считать классическим, ведь для осуществления передачи имущества в долг не требуется лицензия и привлечение в банковской организации. Сторонами сделки могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели, даже физические лица могут заключать между собой соглашение на предоставление коммерческого кредита, хотя такая практика применяется довольно редко. Далее, рассмотрим несколько виды коммерческого кредита, которые применяются достаточно часто.

Обратите внимание, что в коммерческий кредит – это не отдельный договор между сторонами сделки, а лишь условия, которые содержатся в основном соглашение, на основании которого одна сторона другой передает какие-либо активы.

Вексельный займ

Это разновидность коммерческого кредита, согласно которой заемщик предоставляет кредитору долговую расписку, обязывающую его уплатить поставщику определенную сумму денежных средств, она является приложением к основному договору. Векселя делятся на два подвида:

1. Простой вексель – данная формы расчетов применяется чаще всего. Если говорить простыми словами, то две стороны договора заключают между собой соглашение, на основании которого кредитор передает товар заемщику и берет с него письменное обязательство об уплате стоимости товара к определенному сроку.
2. Переводной вексель, особенность данной формы коммерческого кредитования заключается в том, что здесь выступают 3 стороны договора – это кредитор, заемщик и ремитент. Если говорить простыми словами, то сделка будет выглядеть следующим образом: кредитор дает заемщику указание уплатить денежные средства по договору в пользу третьей стороны сделки ремитента, на территории нашей страны такая система применяется редко, в основном она используется для осуществления международных расчетов.

Факторинг

Суть данной схемы заключается в том, что для извлечения дебиторской задолженности заемщика привлекается специализированное фактор-фирмы или банк. То есть, посредник приобретает долг у кредитора, но не за полную стоимость, а за 70-80% от суммы договора. Далее, задача посредника получить долг от заемщика в полном объеме. За посредничество фактор-фирма берет несколько процентов от суммы долга, такая система кредитных отношений позволяет кредитору в кратчайшие сроки вернуть денежные средства и пустить их в оборот, причем за это она должна заплатить определенную комиссию.

Лизинг

Это еще один вид коммерческого кредитования, согласно условиям которого кредитор передает заемщику определенную собственность в пользование, которую потом можно выкупить по остаточной стоимости. Как правило, в данном случае объектом кредитования является недвижимость, транспортные средства, оборудование для производства и прочее активы. Согласно договору лизинга заемщик обязан уплачивать кредитору определенный комиссию, а по окончании срока действия договора сможет уплатить символическую плату и перевести имущество в собственность.

Консигнация

За таким сложным для понимания термином скрывается простая суть, которая довольно часто применяется между российскими предпринимателями. Если говорить простыми словами, то это передача товара под реализацию. Схема сделки такая, что одна сторона – это владелец товара передает другой стороне договора, посреднику, свой товар для его последующей реализации. Но посредник передает денежные средства, выручку, не сразу единовременно, а по мере реализации товара.

Обратите внимание, что особенность данного коммерческого кредитования в том, что если реализация товара не удалась или удалась не в полном объеме, то посредник возвращает владельцу этого товара не его стоимость, а тот товар, который оказался невостребованным.

Особенности договора

Как уже упоминалось выше, коммерческий кредит не является самостоятельным отдельным договором, он является лишь дополнительным соглашением к основному договору между кредитором и заемщиком, это договор поставки товара лизинга и прочее. Но постольку, поскольку одна сторона сделки передает другой определенную ценность, то должен быть определен порядок уплаты. Здесь стороны договора заключат дополнительное соглашение, в котором определяют порядок уплаты за предоставленный товар или услугу. Дополнительное соглашение может содержать в себе следующие способы оплаты: частичная предоплата с последующей оплаты полной стоимости товара, рассрочка, отсрочка на определенный срок, аванс с последующей оплатой полной стоимости.

Постольку, поскольку договор между сторонами сделки должен быть по требованию закона исполнен в письменном виде, дополнительное соглашение также должно быть составлено в письменном виде и подписано в обязательном порядке всеми сторонами сделки. Документ юридически значимый, а, значит, он дает гарантию защиты интересов всех сторон контракта в соответствии с действующим законодательством нашей страны.

Последний вопрос, касающийся коммерческого кредитования – это проценты, сроки, штрафы, пени и прочее условия, которые сопровождают классическое кредитование. На самом деле кредитор в одностороннем порядке определяет вознаграждение за предоставленный кредит, то есть в отдельных случаях процентов и прочих комиссий может не быть вовсе. Штрафы и пени за несвоевременное исполнение обязательств также определяет кредитор. Сроки и порядок возврата денежных средств определяются сторонами контракта в дополнительном соглашении.

Обратите внимание, при нарушении условий договора заемщиком кредитор имеет право взыскать сумму долга с оплатой неустойки любыми способами, предусмотренными законодательством, например, через суд.

Основная характеристика коммерческого кредитования

На самом деле, коммерческий кредит – это мощный финансовый инструмент для представителей бизнеса, которые могут взаимодействовать между собой и получать при этом выгоду. Учитывая тот факт, кем выдаются коммерческие кредиты можно прийти к определенному выводу, что данная сделка осуществляется без привлечения банковской организации и действует только на основании взаимного соглашения между сторонами контракта. А, значит, представители бизнеса и предприятия между собой могут заключать подобные соглашения на самых выгодных для себя условиях. Одна сторона договора сбывает излишек своего товара, другая сторона приобретает товар в рассрочку или отсрочку и получает от этого свою часть прибыли.

Что касается действующего законодательства, то, действительно, есть некоторые требования к оформлению долговых сделок между сторонами договора, но размер платы процентная ставка и прочие индивидуальные условия никак законодательством не регулируется . То есть, весь договор основывается только на взаимной договоренности между сторонами контракта, однако, есть некоторые нюансы, которые могут значительно ограничить действия поставщика или кредитора:

1. Коммерческий кредит должен быть дешевле банковского займа, в противном случае контрагенту будет выгоднее обратиться в коммерческий кредит на организацию и получить банковский кредит.
2. Цена кредита должна быть такой, чтобы сохранить конкурентоспособную стоимость товара, в противном случае он будет не востребован, ведь заемщик в любом случае включит в стоимость продукции процентную ставку за коммерческий кредит.
3. Процентная ставка, установленная кредитором должна полностью оправдывать его инвестиции в изготовление товара, а также отсрочку и рассрочку оплаты за него.

Обратите внимание, что законодательством не ограничена процентная ставка по коммерческому кредиту и срок действия соглашения между сторонами договора.

Преимущества и недостатки

У коммерческого кредита есть ряд преимуществ и недостатков. Основное преимущество для обеих сторон сделки заключается в том, что и кредитор, и заемщик достигают общей цели – это увеличение оборотов производства. То есть, говоря простыми словами, кредитор выпускает товар и может сбыть его в самый короткий срок с помощью заемщика, получая при этом свою часть прибыли. Заемщик берет в долг товар и реализует его самостоятельно, при этом пополняя свои резервы.

Другое преимущество заключается в том, что сделка между кредитором и заемщиком в данном случае упрощена по сравнению с банковским кредитом. Потому что коммерческим предприятиям и представителям малого, среднего и крупного бизнеса оформить банковский займ на практике не так просто. И, наконец, у предприятия есть возможность сотрудничать между собой и даже в какой-то мере поддерживать друг друга.

Недостатки у данного способа взаимодействия также можно выявить. Один из главных недостатков заключается в том, что в силу своих ограниченных возможностей, заемщик может произвести лишь ограниченное количество товара, который в определенных случаях не сможет удовлетворить требованиям потребителя. А заемщик может принять на себя лишь то количество товара, которое он в будущем в силу своей платежеспособности сможет оплатить. К тому же сделка довольно рискованная для обоих сторон, ведь рынок нестабилен и потребности покупателя, а также колебание цен на продукцию могут значительно повлиять на стабильность любого предприятия и кредитор рискует из-за вероятности банкротства заемщика.

Если подвести итог, то коммерческое кредитование – это взаимовыгодное взаимодействие между субъектами рынка, то есть разные предприятия взаимовыгодно сотрудничают между собой и предоставляют друг другу помощь. Одна сторона сбывает излишки товара, а другая сторона сделки получает товар с отсрочкой платежа, который она способна реализовать и при этом получить дополнительную выгоду.

Коммерческий кредит характеризует кредитнуюсделку между двумя предприятиями − продавцом (кредитором) и покупателем (заемщиков). Предприятие-поставщик предоставляет отсрочку платежа за свой товар (услуги), предприятие-покупатель передает кредитору вексель как долговое свидетельство и обязательство платежа.

При коммерческом кредите участники кредитных отношений регулируют свои хозяйственные отношения и создают платежные средства в виде векселей, оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить указанную сумму в определенный срок. Векселя могут быть использованы повторно для платежей, минуя банк, путем передачи их из рук в руки вместо денег.

Коммерческий кредит − это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения материальных фондов между предприятиями. При коммерческом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика, реализующего свою продукцию или оказывающего услуги.

Заемщику по ряду причин выгоднее прибегнуть к товарной форме кредита, чем получить денежный кредит для немедленной оплаты материальных ценностей. При коммерческом кредите и кредитор, и заемщик являются производителями продукта или посредниками в его реализации.

В операциях, связанных с коммерческим кредитом, возникают риски. Главный риск несет поставщик товара, это риск при изменении цены товара, при несоблюдении получателем сроков оплаты и при банкротстве покупателя. Существует и риск у банка при учете векселя, т. к. в случае банкротства должника банк не получает сумму обязательства, у покупателя, риск связан с возможным удорожанием кредита.

При нехватке денежных кредитных ресурсов в банках спрос на коммерческий кредит может возрастать.

Регулирование практики коммерческого кредита банковским осуществляется в процессе акцепта, учета и переучета векселей, а также принятие их в залогпри выдаче банковской ссуды.

Достоинствами коммерческого кредита являются:

оперативность в предоставлении средств в товарной форме;

техническая просила оформления;

активизация механизма мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределение,

расширение возможности маневрирования предприятиями ОБС;

оказывается финансовая поддержка предприятий друг другу;

содействует развитию ссудного рынка.

Недостатки коммерческого кредита: ограниченность его направления вовремени; размерах; иногда вынужденный со стороны поставщики характер отсрочки платежа в связи с финансовым положением покупателей, наличие риска для поставщика, сильное влияние банковской сферы при учете векселей.

Потребительский кредит.

Потребительский кредит отражает отношения междукредитором и заемщикомпо поводу кредитований конечного потребления.

Потребительский кредит − средство удовлетворенияпотребительских нужднаселения.

Субъектами кредитных отношении являются физические лица. В роли кредиторов выступают банки, небанковские кредитные учреждения (ломбарды, кредитные кооперативные пункты проката), предприятия и организации. Между банком и населением может существовать посредник (торговая организация).

Потребительский кредит регулируется со стороны государства, т.к. связан с потребностями населения, его уровнем жизни (% ставки, сроки, доступность кредита).

Классификация потребительских кредитов может быть проведена по следующим признакам:

целевому характеру;

субъектам кредитных отношений − на банковские и небанковские ссуды;

способу организации предоставления ссуженных средств на ссуды организованные и неорганизованные, прямые и косвенные, формам выдачи − на товарные и денежные кредиты;

степени покрытия кредитом стоимости потребляемых товаров, услуг − на ссуды на полную стоимость или частичную их оплату.

способу погашения кредита − на погашаемые постепенно или разовым платежом;

5) срокам выдачи − краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные.

В зависимости от целевого назначения:

−инвестиционные (ссуды на жилищное строительство);

− для покупки товаров или оплаты услуг;

− на развитие личных хозяйств;

− целевые кредиты отдельным социальным группам;

− нецелевые потребительские нужды;

− чековые и др.

Лизинговый кредит .

Лизинговый кредит − это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в аренду средств труда, а также финансирования, приобретения движимого инедвижимого имущества на определенный срок.

Лизинг − форма имущественного (товарного) кредита. Условием возникновения кредита является наличие владельцев товаров, которые противостоят друг другу как собственники своих товаров, юридически самостоятельные липа, готовые вступить в экономические отношения: продан, товары, в т.ч. кредит, сдать их к аренду.

По срокам эксплуатациии периоду амортизации имущества.

Оперативный лизинг − этопереуступка имущества па срок меньший, чем срок полной амортизации (краткосрочный оперативный лизинг − от нескольких дней до года; среднесрочный − от года до 5-10лет).

Финансовый лизинг − это переуступка имуществана срок полной амортизации или близкий к периоду полной амортизации.

По способам приобретения имущества.

Прямой лизингодатель приобретает у производителя в собственность имущество для сдачи его пользователю в аренду.

Лизинг производителя − лизингодатель финансирует производителя, который выполняет две функции − продавца объекта лизинга и лизингополучателя с правом сублизинга.

Возвратный лизинг − продажа предприятием части его собственного имуществализинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде.

По отношению к лизинговому имуществу различают чистый лизинг, когда дополнительные расходы по техническому обслуживанию объекта лизинга берет на себя пользователь (арендатор), и полный лизинг, когда техническое обслуживание объекта лизинга производит лизингодатель. Срочный лизинг предполагает одноразовое финансирование лизинговой сделки; возобновляемый (револьверный) − вторичное.

По территории деятельности лизинг бывает внутренний, международный и смешанный. Отношения по поводу лизинга между его субъектами определяются лизинговым договором. В нем предусматривается наличие собственника на объект лизинга и пределы прав пользователя на объект лизинга; срок лизинга; обязательства по осуществлению выплат лизингового платежа, периодичность этого платежа, возможные варианты владения имуществом по окончании срока лизинга, ответственность пользователя за невыполнение обязательств и др. условия.

Преимущества лизинга:

− позволяет избегать потерь, связанных с моральным старением машин, оборудования;

− сохраняет (поддерживает) ликвидность баланса;

− дает возможность заключать договоры лизинга и при финансовых неурядицах

− требует меньший первоначальный взнос;

− предоставляет налоговые льготы;

− удобство и гибкость финансирования.

Среди многообразия на рынке кредитных программ, особое место занимает коммерческий кредит. Такой вид получения займа получил широкое распространение. Рассмотрим основные особенности коммерческого кредита и условия его оформления.

Что такое коммерческий кредит?

Коммерческий кредит - это особый заём, который выдается одним предприятием другому. При этом объектом кредитования становятся не денежные средства, а какие-либо услуги и товары. Размер ссуды не может превышать резервный фонд компании, которая предоставляет коммерческий кредит. При данном виде кредита банк не принимает участия, отношения выстраиваются между сторонами сделки. Заимодавцем и заёмщиком могут выступать только юридические лица.

Коммерческий кредит нередко именуют торговым, так как отношения заключаются между участниками договора купли-продажи.

Основные виды коммерческого кредита

Рассмотрим, какие виды коммерческого кредита существует в настоящее время:

1. Аванс. При данном виде кредита заимодавцем становится покупатель, перечисляющий часть денежных средств предприятию, которое, в свою очередь, обязуется предоставить какой-либо товар или услугу. Срок такого коммерческого кредита начинается со дня поступления аванса и продолжается до дня получения товаров или услуг.
2. Другим видом коммерческого кредита является предварительная оплата. Заимодавцем выступает заказчик какой-либо продукции или услуги. Товар поставляется заёмщику через определенное время, указанное в договоре. Между участниками определен какой-то процент с даты получения товара.
3. Отсрочка платежа. Такой вид займа предусматривает получение товара или услуги заказчику на условиях оплаты задолженности через конкретный срок единоразовым платежом. Кредитором становится при таком виде займа поставщик. Сроки займа определяются датой получения товара до момента оплаты всей суммы.
4. Еще одним видом является рассрочка платежа. Отличие от отсрочки в том, что выплата денежных средств производится не единоразово, а несколькими частями. Даты внесения средств определяются графиком договора при оформлении кредита. Заимодавцем выступает продавец, то есть предприятие, реализующие товары или предоставляющее услуги.

По способам предоставления коммерческого кредита можно выделить следующие формы:

1. Единовременная. При такой форме отношения заключаются на разовой основе, выполнение условий происходит с соблюдением всех основных требований договора. Взаимодействие сторон заканчивается после выполнения условий кредитного договора.
2. Вексельная. Обязательства по выплате долга закрепляются в специальных документах — векселях, поэтому кредитор на законных основаниях может требовать погашения задолженности к указанному в договоре сроку. Вексель может быть простым, когда заёмщик должен выплатить конкретную сумму кредитору, и переводным – заёмщик оплачивает долг третьему лицу, определенным кредитором. Вексельный кредит является самым распространенным видом коммерческих займов.
3. Сезонная форма характерна для предприятий, деятельность которых зависит от времени года. Заемщик получает какую-либо продукцию для реализации, а денежные средства вносит после завершения сезона.
4. Консигнация. Поставщик предлагает покупателю товары для реализации. Оплата долга происходит в случае, если товар удалось продать. Такой вид кредитования часто используется при реализации на рынке новой продукции и торговой марки. До того момента, пока товар не будет продан, он остается в собственности у поставщика. Таким образом, заёмщик может застраховать себя от финансовых потерь при неудачной реализации продукции.
5. Периодичная форма коммерческого кредита подразумевает доверительные взаимоотношения между поставщиком и заказчиком. Оплата поступившего товара может осуществляться в определенные даты, например, ежемесячно 20 числа. При этом каждый раз не нужно заключать новый кредитный договор. Заемщик может обратиться за получением продукции в любое время, оплата производится по факту получения или согласно заключенному графику. Другое название такой формы займа – открытый счёт.

Коммерческий кредит выдается поставщиком (продавцом) заказчику (покупателю). Кредитный договор в данном случае не может выступать как самостоятельный документ. Он представляет собой дополнительное соглашение к основному документу сделки (договор подряда, купли-продажи, аренды).

В некоторых случаях, когда между участниками уже выстроились доверительные отношения, соглашение не составляются. Все условия оплаты задолженности описываются в договоре купли-продажи или аренды.

Российское законодательство не регулирует процентные ставки, по которым предоставляется коммерческий кредит. Продавец и покупатель сами определяют условия кредитования. При этом оформление подобного займа должно соответствовать интересам всех участников процесса:

• Годовой процент должен быть ниже, чем значения в банковских организациях. Иначе заключение коммерческого кредита теряет смысл.
• Ставка должна компенсировать расходы и издержки кредитора при предоставлении продукции в кредит.
• Плата за кредит не должна существенно отражаться на удорожании товара, что снижает его конкурентоспособность.

По решению сторон заключение сделки может быть беспроцентным, в договоре прописываются лишь штрафы и неустойки в случае несвоевременной оплаты долга.

В соглашении обязательно указываются предмет кредитования, сроки и годовой процент, обеспечение, например, поручительство или предоставление имущества в залог. Здесь же определяется имущественная ответственность сторон при недобросовестном исполнении обязательств. Прописываются условия форс-мажора, по которым стороны не могут выполнить свои обязанности. Условия заключенного соглашения не должны разглашаться сторонним лицам, стороны должны придерживаться политики конфиденциальности. В документе указываются срок вступления его в силу и окончания действия. Любые дополнительные условия и требования также могут быть включены в соглашение к договору сделки. См. также: .

Основные отличия коммерческого кредита от банковского:

• Кредитором выступает предприятие, производящее или реализующее товары, а не банк.
• Предметом кредитования становятся какие-либо товары или услуги, в то время как в банковском кредитном договоре строго прописывается сумма заёмных средств.
• Коммерческий кредит оформляется в виде сопутствующего соглашения к основному документу сделки, в то время как кредитный договор банка представляет собой самостоятельный документ.
• Предоставление коммерческого кредита происходит на более выгодных условиях, по сравнению с банковскими предложениями.

Преимущества коммерческого кредитования:

• Покупатель быстро получает товар в кредит на льготных условиях.
• Поставщик при выдаче продукции в долг увеличивает товарооборот.
• Зарекомендовавшие себя с положительной стороны партнеры могут сотрудничать без заключения повторных договоров и взимания процентов.
• При получении товара под реализацию заемщик может разнообразить ассортимент товаров, и избежать финансовых трат при неудачной продаже продукции.
• Сделка взаимовыгодна для продавца и покупателя, таким образом оказывается финансовая взаимопомощь сторонами друг другу.

Среди недостатков такого вида кредита можно отметить:

• Размер займа ограничен финансовыми возможностями поставщика и платежеспособностью покупателя.
• При изменении цены на товар, покупатель вынужден внести оплату в размере, указанном в договоре. Не получиться рассчитаться по сниженной цене.
• Высокие риски несет кредитор. При неисполнении покупателем своих обязательств придется обращаться за помощью в судебные органы. Подобные процессы требуют большого количества времени, поэтому кредитные средства могут быть на долгий срок изъяты из оборота.

Таким образом, коммерческие займы занимают отдельную нишу в современной сфере кредитования. Они позволяют наладить партнерские отношения между предприятиями на приемлемых условиях для каждого участника, и способствуют развитию производственного и торгового сектора страны. Для заёмщика получение коммерческого кредита связано с более выгодными процентами по сравнению с банковскими ссудами. Поставщики могут увеличить оборот товара за счёт реализации продукции покупателю в кредит.