Льготы для малого бизнеса: на что можно рассчитывать. Льготы начинающим предпринимателям

Сегодня я хочу написать статью на довольно приятную тему и называется она: налоговые каникулы для .

Для тех кто не знает: налоговые каникулы это полная или частичная отмена налога на определенный период .

В случае налоговых каникул 2016-2018 годов, размер налоговой ставки равен 0 . То есть налоги Вам не придется платить налог вообще, но только с соблюдением обязательных условий.

Документ в котором прописаны налоговые каникулы для малого бизнеса имеет название “Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов”

На основании этого документа, налоговые каникулы предоставляются для малого бизнеса и действуют с 2016 по 2018 год включительно.

Опять же как и всегда есть маленькая ложка дегтя в этом федеральном законе и ей является, то что применять или не применять налоговые каникулы должны решать региональные власти и именно они определяют список видов деятельности к которым можно применять налоговые каникулы в 2016-2018 годах .

Сферы деятельности налоговых каникул

Рассмотрим на какие сферы деятельности распространяются налоговые каникулы:

Социальная сфера деятельности;
Научная сфера деятельности;
Производственная деятельность.

Именно для перечисленных сфер деятельности могут применяться налоговые каникулы и как я уже говорил все это на усмотрение региональных властей.

Кто попадает под налоговый каникулы

Несмотря на громкое название НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА , под налоговые каникулы попадают только ИП ().

Я считаю такое решение довольно странным так как под малый бизнес попадает около 80% ООО, но это конечно мое личное мнение и как Вы понимаете оно никого не интересует.

Далее, не стоит особо радоваться уже работающим предпринимателям, так налоговые каникулы 2016 года распространяются только на впервые открытые ИП (провернуть махинацию закрыв и заново открыв ИП не получится. Так как в законе ясно указано что впервые открытые ИП ).

Какие налоги попадут под бизнес каникулы

Помимо того, что и так куча ограничений, есть еще и ограничения по системам налогообложения.

Под налоговые каникулы попадают следующие налоговые режимы:

УСН ();
ПСН ().

Тут ситуация довольно странная, так как новому ИП можно открыть любую систему налогообложения и если у ПСН есть ограничения по видам деятельности, то у УСН с этим нет никаких проблем.

Тем более, что Вы попадаете под налоговые каникулы 2016-2017-2018 года до тех пор пока Ваши физические показатели не выйдут за рамки налогообложения. У налога УСН они самые широкие. По количеству работников, размеру дохода и т.д.

Теперь давайте подведем итог статьи и выделим основные моменты когда малый бизнес попадает под налоговые каникулы:

Налоговые каникулы 2016-2017-2018 года

: только впервые открытые ИП;
Сферы деятельности: научная, социальная, производственная;
Системы налогообложения: УСН, ПСН;
Региональные власти должны утвердить виды деятельности попадающие под налоговые каникулы.

Лишь соблюдая все четыре перечисленные пункта можно рассчитывать на то, что Вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.

Платежи на налоговых каникулах

Несмотря на то что Вы попадете под налоговые каникулы (это означает что размер налогов будет равен 0), Вы должны будете в любом случае оплачивать которые ИП платит за себя. А так же в случае если у Вас есть работники нужно будет платить так называемые страховые взносы за работников (ФСС, ФОМС, ПФР) и естественно налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работника (так как ИП работодатель является налоговым агентом).

Вот в общем-то и все. Как видно государство пытается стимулировать желающих начать свой бизнес.

Для нас же “старых” предпринимателей никаких бизнес каникул . Работаем и платим налоги как прежде (хотя с 2016 года на и должны уменьшить налоговые ставки), посмотрим что из этого получится. Так же с 2016 года вступили в силу которые будут продолжаться 3 года.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого остались вопросы, можно их задать в комментариях или в мою группу в контакте “

Льготы для малого бизнеса - это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют .

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

индивидуальные предприниматели;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
хозяйственные общества;
хозяйственные партнерства;
производственные кооперативы;
сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий - с 60 до 120 млн рублей.
Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия - с 25% до 49%.
Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников - с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

- лимит годовой выручки в 2018 году - не более 150 млн. руб., численность работников - не более 100 человек.
- лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
- на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте - 60 млн рублей.
- лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД - это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН - с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум - двух лет) после регистрации работать в рамках , то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, - это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
Малые организации и ИП имеют право вести в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
для малого бизнеса на период 2016-2018 годов - запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения , что значительно повышает шансы заемщика.
Для участия представителей малого бизнеса в предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

на возмещение части затрат по договорам лизинга
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей действуют и в 2016 году. Напомню, что льготами могут воспользоваться те предприниматели, кто ранее никогда не регистрировался в качестве ИП.

Что такое налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей. Льгота заключается в том, что вместо обычной ставки налога устанавливается нулевая ставка (0%). Это означает, что налог не платится совсем.

Какой же налог не платится? – Ставка 0% установлена только для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН).

Надо ли ИП на налоговых каникулах платить в пенсионный фонд? - Да, надо. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов.

Кому предоставляются налоговые каникулы?

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это впервые.
ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
Средняя численность сотрудников данного предпринимателя не более 15 человек.
ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.

Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретный перечень видов деятельности, который вправе применить льготу, устанавливается местным законом. В Москве перечень один, в Московской области другой, в регионах третий.

Перечень для Москвы выглядит примерно так:

Производство любое.
Издательская деятельность, полиграфия, типография.
Научные исследования и разработки.
Медицинские услуги.
Образовательные услуги.
Социальные услуги.
Спортивная деятельность.

Для некоторых видов деятельности, чтобы применить ставку 0%, придется покупать один или несколько патентов – по количеству видов деятельности. В их числе:

Всевозможный ремонт почти всего
Пошив почти всего
Изготовление мебели
Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство
Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии)
Копировальные работы
Производство ковров
Изготовление визиток
Гравировка
Экскурсии
Переводы

А если несколько видов деятельности?

Если вновь зарегистрированный предприниматель желает применять налоговую ставку 0%, то он должен следить, чтобы льготные виды деятельности составляли 70% и больше от всей суммы дохода.

Надо ли кого-то уведомлять о начале налоговых каникул?

Если вы на УСН , то уведомлять никого не нужно. Если вы попадаете под действие закона, нулевая ставка начнет применяться автоматически. О применении ставки 0 налоговики узнают из декларации, которую вы подадите по окончании года.

Если вы планируете приобрести патент , то в заявлении на получение патента укажите ставку 0 и основание ее применения (номер, дату и название закона, который ввел налоговые каникулы - Закон города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

Если вы уже получили патент на ставку 6% , не зная о возможности применять 0%, то это сложная ситуация, не урегулированная на сегодняшний день законодательно. Есть мнение, что в этом случае применить ставку 0 нельзя до окончания уже выданного патента. А при получении нового указать льготную ставку.

Какую отчетность сдаем при налоговых каникулах?

Вся отчетность сдается так, как обычно.

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию по упрощенке. Специальной формы для нулевой ставки нет. Есть рекомендованная от ФНС, ее разработали специально для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки.

Налоговой декларации по патенту не предусмотрено, так что сдавать ничего не нужно.

Налоговые каникулы длятся только два года, как их определить?

Нулевую ставку можно применять только два налоговых периода с момента регистрации. Что это означает?

Налоговый период – календарный год. Год вашей регистрации – это первый налоговый период. Второй налоговый период – следующий год.

Например:

Если ИП зарегистрировался 12 марта 2016 года, то он может применять нулевую ставку в 2016 и 2017 годах.

Если ИП зарегистрировался 31 декабря 2015 года, то нулевая ставка для него действует в 2015 и 2016 годах.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. Это означает, что право на использование налоговых каникул можно реализовать еще в течение 5 лет.

Например:

Если ИП зарегистрировался 20 апреля 2020 года, то нулевую ставку он может применять только в 2020 году.

Можно ли «слететь» с налоговых каникул?

Да, можно лишиться права применять нулевую ставку налога в двух случаях:

если ваша численность превысит 15 человек.

если ваш доход от обычных видов деятельности, не попадающих под льготу, станет более 30% в общей сумме дохода.

В этих случаях, начиная с 1 января года, в котором вы прекратили соответствовать требованиям, вы возвращаетесь к уплате налога по полной ставке на той системе, что вы выбрали при регистрации:

УСН «доходы минус расходы» - 15%

УСН «доходы» - 6%

ОСНО, если вы не переходили на упрощенку, а сразу покупали патент.

Подводные камни налоговых каникул

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .

Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

ИП должен быть впервые зарегистрированным.
ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

В преддверии нового года мы расскажем вам о наиболее значимых изменениях в законодательстве, которые ожидают ИП в 2016 году. На сколько вырастут взносы в ПФР? Повысятся ли налоги? Читайте об этом в нашей статье.

Страховые взносы в ПФР в 2016 году

С 1 января 2016 года МРОТ увеличится до 6 204 рублей. Исходя из этого в Пенсионный фонд вам нужно будет заплатить 19 356,48 рублей при условии, что ваш доход за год не превысит 300 000 рублей. Если в 2016 году вы заработаете больше этой суммы, то до 1 апреля 2017 года должны будете перечислить еще 1% от доходов, которые превышают 300 000 рублей. Взнос в Фонд обязательного медицинского страхования составит 3 796,85 рублей.

Изменение КБК для страховых взносов

Обратите внимание, с начала года изменятся коды бюджетной классификации для страховых взносов в ПФР, процентов и пеней по взносам в Фонд социального страхования (Приказ Минфина от 8.06.2015 № 90н). Для взносов ИП в Пенсионный фонд будет один код, а не два, как планировалось ранее (Приказ Минфина от 1.12.2015 № 190н). Будьте внимательны при заполнении платежных поручений.

Сниженные ставки для УСН в 2016 году

В рамках исполнения антикризисного плана Правительства РФ, с 1 января 2016 года регионы имеют право снижать налоговую ставку на “упрощенке” с объектом “Доходы”. Налоговая ставка на этом спец.режиме может устанавливаться в пределах от 1 до 6 % (ст. 346.20 НК РФ).

С 2015 года на УСН с объектом “Доходы минус расходы” регионы уже могут назначать ставку от 5 до 15%. Размер ставки зависит от вида деятельности и категории налогоплательщика (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

При расчете вмененного дохода базовая доходность умножается на ежегодно устанавливаемый коэффициент-дефлятор (К1). Несмотря на запланированное ранее повышение, этот коэффициент для ЕНВД в 2016 году останется прежним - 1,798 (Приказ Минэкономразвития РФ от 18.11.2015 № 854).

Налоговые каникулы для ИП: важное дополнение

С 2016 года субъекты РФ вправе устанавливать нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, которые оказывают бытовые услуги. Льготы касаются только новых предпринимателей на “упрощенке” и патенте.

НДФЛ в 2016 году

С 1 января 2016 года ИП, имеющие работников, должны будут ежеквартально представлять в налоговую инспекцию расчет исчисленных и удержанных ими сумм по новой форме 6-НДФЛ (ст. 230 НК РФ). Сдавать отчетность нужно до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Расчет за год подается не позднее 1 апреля следующего года.

За подачу ложных сведений по 2-НДФЛ штраф составит 500 рублей. Если данные не представлены вовремя, то за каждый полный или неполный месяц просрочки взимается штраф в размере 1000 рублей. Также при несвоевременной подаче отчетности налоговая служба будет вправе приостановить все операции по счетам предпринимателя (Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ).

Для ежегодного сообщения сведений по каждому работнику, как и сейчас, работодатели будут отчитываться по форме 2-НДФЛ. При штате менее 25 человек справки можно представлять в налоговую в бумажном виде.

За неуплату взносов - в тюрьму

В 2016 году за неуплату взносов предпринимателей будут привлекать к уголовной ответственности. Согласно законопроекту, в Уголовном кодексе РФ появится новая статья, предусматривающая наказание для физических лиц, которые уклоняются от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Штрафы и уголовная ответственность предусмотрена за занижение налогооблагаемой базы для начисления взносов, а также за подачу недостоверных расчетов по формам 4-ФСС и РСВ-1 и другим.

Индивидуальным предпринимателям грозит штраф до 300 000 рублей или лишение свободы сроком на один год. (Законопроект №599584-6 о поправках в ст. 199 УК РФ).

Проверок не будет

Президент подписал указ, который запрещает плановые проверки малого бизнеса в течение трех лет. Мораторий будет действовать с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Запрет не распространяется на пожарный, радиационный и экологический надзор, а также контроль в сфере защиты государственной тайны и в области использования атомной энергии.

Переход на онлайн-кассы с 2016 года

По последним данным, с 2016 года предприниматели и компании смогут переходить на новые по желанию. Вероятно, замена ККТ станет обязательной с июля 2017 года.