Налоговый вычет на ребенка в. Стандартные налоговые вычеты по ндфл

Каждый гражданин Российской Федерации, получающий зарплату на территории страны и любые иные выплаты и доходы, должен оплачивать НДФЛ по стандартной ставке в 13%. При этом каждый, кто выплачивает подоходный налог, имеет право на стандартные налоговые вычеты. Для чего они нужны и в чем их важность, каков размер вычетов в 2017 году?

Используя данные льготы, гражданин может снизить налоговую нагрузку на свои доходы. Стандартные вычеты уменьшают доход при налогообложении, тем самым уменьшая и сам НДФЛ к уплате.

Стандартные льготы применяются только в отношении доходов, в виде оплаты труда. Ставка НДФЛ по таким доходам составляет 13 процентов.

Что такое стандартные налоговые вычеты

Уже на основании названия можно легко понять, что это самый распространенный вид налоговых вычетов и относится практически к каждому гражданину страны. На основании данной льготы лицо, получающее доход в виде заработной платы и облагаемый по стандартной налоговой ставке в 13%, обладает законным правом на снижение общей налоговой базы. Каких либо серьезных изменений с точки зрения размера вычетов в 2017-ом году не было.

Размеры вычетов в 2017 году:

на детей — 1400 и 3000 (первая цифра для первого и второго ребенка, вторая для последующих), на детей инвалидов вычет увеличивается до 12000 руб.;
500 руб. — предоставляется ряду граждан, прописанных в ст.218 НК РФ;
3000 руб. — также положен отдельным категориям, различным ветеранам, инвалидам, пострадавшим, полный список указан в ст.218 НК РФ.

Детские вычеты в 2017 году

«Детский» вычет — это стандартная налоговая льгота, предоставляемая в связи с наличием детей до 18 лет, или до 24 лет при условии очного обучения. Это самый распространенный вид стандартного вычета, положенный каждому родителю, опекуну, усыновителю, попечителю ребенка.

Вычет на ребенка по НДФЛ — это сумма, которая способна снизить доходы гражданина при проведении расчета НДФЛ. Данная льгота утверждена настоящим налоговым кодексом и предоставляется в зависимости от того, сколько именно у гражданина детей.

Например:

В случае если у гражданина два ребенка, то по 1400 рублей на каждого из них;
На третьего и всех последующих по 3000 рублей до момента их совершеннолетия.

В случаях, когда гражданин является единственным опекуном или родителем, то он имеет право увеличить детский вычет в два раза. Такое бывает в случаях, когда один из супругов исчез или безвременно погиб. В случае заключения брака данная льгота может быть утрачена, а новый супруг родителя получает право на вычет на ребенка при условии участия в содержании. В случае расторжения брака данная льгота в двойном размере к родителю может быть возвращена.

Возможность получения стандартного вычета на третьего и каждого последующего ребенка происходит вне зависимости от того, положен ли был вычет на первых двух детей. Возможно такое, что на первого и второго ребенка родитель или опекун льготу уже не получает (совершеннолетними стали), а на третьего, если ему нет 18-ти лет, они полагаются. Причем сумма стандартного вычета на ребенка в этом случае должна составить 3 тысячи рублей.

Если ребенок имеет статус инвалида, то каждый его родитель имеет право на увеличенный вычет по НДФЛ — 12000 руб.

Вычеты по НДФЛ отдельным категориям граждан (500 и 3000 руб.)

Кроме граждан с детьми, правительство предоставляет отдельные льготы некоторым другим, отдельным категориям граждан. Например:

Инвалиды времен ВОВ, участники ликвидации последствий аварии на ЧАЭС по 3000 рублей;
Участники боевых действий в ВОВ, а также инвалиды по 500.

Весь перечень льготы граждан, которым они полагаются можно просмотреть в 218 статье НК РФ. Обычно подобные вычеты учитываются в процессе выплаты зарплаты граждан. Для того чтобы получить право на стандартную налоговую льготу, нужно обязательно предоставить работодателю документ, подтверждающий право на этот вычет. Например, свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и прочее.

Кроме стандартных также бывают такие вычеты как:

Как получить стандартный вычет

По обычной процедуре вычет по налогу НДФЛ предоставляется гражданам в течение всего года при начислении заработной платы работодателем. Если же данный гражданин задействован одновременно на нескольких работах, то он имеет право выбрать одной из мест его трудоустройства, где он сможет использовать данную льготу.

В бухгалтерию организации, в которой работник хочет использовать свое право на налоговый вычет, он должен направить свое заявление и приложить к нему сопутствующий пакет документов. Соответственно можно сказать, что для работы по совместительству использование вычета также допускается, но только на одном из рабочих мест.

Пошагово процедуру получения стандартной налоговой льготы можно показать следующим образом:

Составляется заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ.
Подготавливаются документы, дающие право на получение льготы, при необходимости снимаются копии.
С заявлением и всеми документами нужно обратиться к работодателю.

Налоговый вычет действует в течение одного календарного года. В новом году опять требуется составлять заявление и приносить документы.

В ситуациях, когда гражданин по каким-то причинам не получил положенного ему вычета на работе (например, не написал заявление или не подкрепил документами), то в конце данного года он сможет обратиться в свою ИФНС по месту жительства. Именно там он и получит возврат НДФЛ. Срок давности обращения составляет три года. Это значит, что при обращении в начале нового 2018 года, можно будет получит вычеты за 2017, 2016 и 2015 года, в случае если они не были получены вовремя.

Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц в течение одного года до момента, пока доход гражданина не станет больше 350 тысяч рублей. С месяца, в котором доход перешагнет за данный порог, вычеты предоставляться не будут.

Какие нужны документы

В случае, если стандартный вычет предоставляется на детей (а не по инвалидности), потребуются следующие документы:

Заявление — ;
Свидетельство о рождения на каждого из детей;
Акт об усыновлении (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
Справка из учебного учреждения в случаях, когда ребёнок обучается на очном отделении (для учащихся старше восемнадцати и младше двадцати четырех лет);
Заключение медиков об инвалидности (в случае если данный момент актуален в конкретной ситуации);
Если сотрудник работает в компании не с начала года, то справка в формате 2-НДФЛ с предыдущего места работы;
Если один из родителей претендует на удвоенный вычет, то нужно приложить отказ второго от получения права на льготу;
Для матерей одиночек справка о том, что данные в графе отцовства вносились только с ее слов;
Справка из отделения ЖЭКа о совместном проживании, свидетельство о заключении брака либо документ о начислении алиментов (эти документы требуются, если вычет должны оформить новая жена или муж);
Документ об алиментах, в случае если родители развелись.

На оформление стандартной налоговой льготы по НДФЛ может рассчитывать абсолютно любая семья, у которой есть ребенок (родной, опекаемый или усыновленный). После того как все документы будут рассмотрены, начислением вычета будет заниматься бухгалтерия предприятия. Даже если сотрудник обратился в конце месяца 30-31 числа, то льгота все равно должна начисляться с текущего месяца (уходящего). Если у заявителя право на вычет было и ранее (с начала года, поскольку льгота носит ежегодный характер), то он может быть предоставлен не с начала месяца, а с начала всего года.

В этом году чиновники Минфина уже успели выпустить ряд разъяснений о том, как предоставлять стандартные вычеты по НДФЛ. Рассмотрим самые важные из них.

Налоговый вычет на ребенка за месяцы, в которых не было дохода

До недавнего времени Минфин указывал, что за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал облагаемый НДФЛ доход, работодатель вправе предоставить ему стандартные вычеты на детей в следующих месяцах. Когда этот доход они получили (письмо от 06.05.13 № 03-04-06/15669).

Такие ситуации возможны, если работник по семейным обстоятельствам был в неоплачиваемом отпуске. Или, например, сотрудница вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком в середине года.

В июне 2014 года ведомство, похоже, изменило свою точку зрения по этому вопросу. Теперь чиновники утверждают, что при отсутствии в отдельных месяцах облагаемого дохода налоговый вычет на ребенка в течение календарного года не накапливается. А значит, нарастающим итогом его суммировать нельзя (письмо Минфина России от 11.06.14 № 03-04-05/28141).

В указанном письме рассмотрена ситуация, когда работница, находившаяся с 2010 года в отпуске по уходу за ребенком, с 13 августа 2012 года приступила к работе. Минфин России считает, что в этом случае работодатель полностью прекращал выплату ей дохода. Поскольку организация не определяла облагаемую базу по НДФЛ после прекращения выплат, она была не вправе предоставлять работнице стандартный детский вычет за период с января по июль 2012 года.

Более того, ведомство в том же письме отметило, что в рассматриваемой ситуации сотрудница не сможет получить налоговый вычет на ребенка за январь - июль и через инспекцию. Ведь, по мнению чиновников, эти вычеты ей в принципе не положены.

Таким образом, если работодатель предоставит сотруднице вычеты на детей за те месяцы с начала года, в которых она еще не работала, налоговики, скорее всего, оштрафуют его за невыполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ (ст. 123 НК РФ).

Штраф за это нарушение составляет 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Кроме того, они могут начислить организации пени (ст. 75 НК РФ).

Учитывать ли детей от первого брака супругов при расчете стандатных вычетов

Размер налогового вычета на ребенка варьируется в зависимости от количества детей в семье сотрудника. Так, на первого ребенка вычет предоставляется в сумме 1400 руб. за каждый месяц, по итогам которого доход работника нарастающим итогом с начала года составил не более 280?000 руб. В таком же размере вычет полагается и на второго ребенка. На третьего и каждого последующего ребенка вычет по НДФЛ предоставляется в размере 3000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если ребенок инвалид, детский вычет на него равен 3000 руб. в месяц

В отношении детей-инвалидов вычет по НДФЛ предоставляется в повышенном размере. Независимо от того, каким по счету ребенком в семье он является, вычет на него составляет 3000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Особенность предусмотрена лишь для студентов, аспирантов, ординаторов, интернов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами. Вычет в размере 3000 руб. предоставляется их родителям лишь в том случае, если ребенку установлена I или II группа инвалидности. В отношении несовершеннолетних детей группа инвалидности не влияет на размер стандартного »детского» вычета, предоставляемого их родителям.

Отметим, что сумму вычета на ребенка-инвалида нельзя сложить с суммой обычного детского вычета. Казалось бы, если ребенок-инвалид является первым или вторым ребенком в семье, его родителям можно предоставить вычеты в размере 4400 руб. (3000 + 1400).

Однако Минфин России считает, что суммирование стандартных вычетов по НДФЛ налоговым законодательством не предусмотрено (письмо от 18.04.13 № 03-04-05/13403).

Учитываются ли при определении размера стандартного вычета дети от первого брака мужа или жены работника? Минфин России недавно разъяснил, что учитываются. Но только при условии, что эти дети проживают совместно с работником и находятся на его обеспечении (письмо от 28.04.14 № 03-04-05/19992).

Факт совместного проживания с детьми супруга или супруги от первого брака может быть подтвержден справкой с места жительства, выданной жилищно-эксплуатационной организацией (например, единым информационно-расчетным центром) либо справкой товарищества собственников жилья, жилищного или жилищно-строительного кооператива. Либо этот факт может быть установлен в судебном порядке.

Кроме того, необходимо, чтобы работник приложил к заявлению на детские»вычеты копии следующих документов (п. 3 ст. 218 НК РФ):

Свидетельств о рождении детей, в которых матерью ребенка указана его супруга;

Свидетельств о рождении совместных детей,

Свидетельства о регистрации брака либо паспорта с отметкой о заключении брака.

Какой вычет полагается родителям, если у них уже есть взрослые дети

На практике нередко возникают сложности с определением размера детского вычета в семьях, где старшие дети уже стали взрослыми. В апреле 2014 года Минфин разъяснил, что в подобной ситуации необходимо учитывать общее количество детей в семье работника, включая тех, вычеты на которых родителям уже не предоставляются (письмо от 17.04.14 № 03-04-05/17619). То есть при наличии в семье двух взрослых детей в возрасте старше 24 лет и одного несовершеннолетнего ребенка вычет на последнего предоставляется каждому родителю в размере 3000 руб. в месяц. Конечно, до того момента, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит 280 000 руб.

Если ребенок вступил в брак, родители теряют право на детский вычет по НДФЛ

Чиновники решили, что после вступления ребенка в брак предоставление его родителям стандартного вычета по НДФЛ прекращается (письмо от 31.03.14 № 03-04-06/14217). Ведомство объяснило это тем, что после заключения брака ребенок перестает находиться на обеспечении родителей.

Чиновники не уточняют, с какого именно момента работодателю следует прекратить предоставление детского вычета в этом случае. Однако по аналогии с нормой, предусмотренной для единственного родителя, полагаем, что вычет по НДФЛ не предоставляется начиная с месяца, следующего за месяцем вступления ребенка в брак (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Впрочем, при предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ работодатель не обязан выяснять семейное положение детей сотрудников. Тем более что он не наделен такими полномочиями. Но если работник предъявит заявление о том, что ребенок больше не находится на его обеспечении, и приложит к нему копию свидетельства о регистрации брака, работодателю безопаснее прекратить предоставление ему »детского» вычета. Иначе налоговики могут оштрафовать организацию за неполное удержание НДФЛ. Штраф за это равен 20 процентов от суммы налога, подлежащей удержанию (ст. 123 НК РФ).

Когда можно получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере

По общему правилу единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну или попечителю »детский» вычет по НДФЛ предоставляется в двойном размере (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом понятие »единственный родитель» Налоговым кодексом не конкретизировано.

Минфин России исходит из того, что вкладывает в это понятие отсутствие у ребенка второго родителя, в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим или объявления его умершим (письмо от 14.03.14 № 03-04-06/11148).

Ведомство также полагает, что для целей предоставления детского вычета по НДФЛ понятие »единственный родитель» может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено (письмо Минфина России от 17.04.14 № 03-04-05/17637). Значит, если в свидетельстве о рождении запись об отце отсутствует или сделана со слов матери, ей полагается налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но только при условии, что мать не состоит в зарегистрированном браке.

Какие дополнительные документы единственный родитель представляет работодателю

Минфин России назвал документы, которые необходимы для подтверждения права единственного родителя, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. К ним ведомство относит (письмо от 17.04.14 № 03-04-05/17637):

- справку о рождении ребенка по форме № 25 (утв. постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274), выданную органами ЗАГС;

- копию страниц паспорта единственного родителя, подтверждающих его семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака)

С месяца, следующего за месяцем заключения ею официального брака, предоставление удвоенного вычета по НДФЛ прекращается. Ведь в подобной ситуации обязанности по содержанию ребенка распределяются между его родным родителем и супругом этого родителя (письмо Минфина России от 20.05.13 № 03-04-05/17775). Однако супруг родителя, принимающий участие в обеспечении ребенка, также получает право на стандартный детский вычет по НДФЛ.

Можно ли получить удвоенный детский вычет родителям в разводе

Минфин России ранее уже разъяснял, что нахождение родителей ребенка в разводе не означает отсутствие у него второго родителя (письмо от 30.01.13 № 03-04-05/8-78). Следовательно, удвоенный налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в данной ситуации не может быть предоставлен ни одному из родителей. Каждый из них вправе получить лишь обычный вычет на ребенка в одинарном размере.

В январе 2014 года ведомство дополнительно указало следующее (письмо Минфина России от 29.01.14 № 03-04-05/3300):

»…То, что отцовство в отношении родителей, не состоящих в браке между собой, было установлено в порядке, предусмотренном статьями 48 и 49 Семейного кодекса РФ, для целей применения удвоенного стандартного налогового вычета значения не имеет».

Минфин России также считает, что неуплата разведенным родителем алиментов на содержание ребенка сама по себе не является основанием для получения другим родителем вычета в двойном размере.

Кроме того, чиновники отметили, что лишение одного из родителей ребенка родительских прав не означает наличие у него единственного родителя. Ведь родитель, лишенный таких прав, жив и не освобождается от обязанностей по содержанию своего ребенка (п. 2 ст. 71 Семейного кодекса РФ). Более того, впоследствии родитель может быть восстановлен в родительских правах, если он изменит поведение, образ жизни или отношение к воспитанию ребенка.

Таким образом, каждый из родителей ребенка, включая лишенного родительских прав, может рассчитывать на получение стандартного детского вычета по НДФЛ.

Характерным видом налоговых вычетов, повсеместно применяемых в зарубежных налоговых системах, и аналогично предусмотренных в нашей стране, является необлагаемый минимум объекта налогообложения в форме стандартного налогового вычета.

Чаще всего работники заинтересованы в получении стандартных налоговых вычетов на "детей". Возможно, это одна из самых популярных налоговых преференций.

Стандартные налоговые вычеты в 2013 году.

Следует отметить, что в последнее время суммы стандартных налоговых вычетов на "детей" почти ежегодно увеличиваются. На данный момент, а именно с 1 января 2012 года стандартные вычеты составляют:
- на первого и второго ребенка - 1 400 рублей
- на третьего и каждого последующего - 3 000 рублей.
- на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы - 3 000 рублей.

Стандартный налоговый вычет «на детей» действует до тех пор, пока сумма дохода заявившего его лица не превысит 280 000 рублей.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся:
1. копия свидетельства о рождении ребенка;
2. копия документа об усыновлении (удочерении) ребенка;
3. справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении;
4. копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака;
5. копия свидетельства о смерти второго родителя;
6. копия справки о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению;
7. копия паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак;
8. копия постановления органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
9. договор об осуществлении опеки или попечительства;
10. договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
11. договор о приемной семье.»

Перспектива: Стандартные налоговые вычеты в 2014 году.

Законодатели предлагают внести изменнеия в статью 218 части 2 Налогового кодекса РФ, повысив стандартные налоговые вычеты на "детей" в 2014 году: на второго ребенка с 1400 рублей до 2000 руб., на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 4000 руб., и на каждого ребенка-инвалида - с 3000 до 12 000 руб. Размер вычета на первого ребенка останется прежним - 1400 руб.

Кроме того, увеличивается с 280 000 рублей до 350 000 рублей предельный размер дохода налогоплательщика в налоговом периоде, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

Остается только ждать, примут ли депутаты данную законодательную инициативу.

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2019 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2018 года.

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
друго родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2019 году

В 2019 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб . На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей . На ребенка-инвалида - 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей .

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2019 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Пример расчета вычета на ребенка

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;

на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;

на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.