Новый расчет по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве. Бухучет инфо

Общие правила расчета взносов

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте по итогам каждого месяца. Считать нужно по тому тарифу, который установили в ФСС России именно для вашей организации или для обособленного подразделения на текущий год (п. 1 и 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Величину тарифа можно посмотреть в уведомлении, полученном из отделения фонда. Такой документ специалисты ФСС России выдают ежегодно , как правило, в течение первой декады.

Расчет взносов с учетом скидки или надбавки

ФСС России может установить тариф на текущий год с учетом скидки или надбавки .

Если организации (обособленному подразделению) установили тариф с учетом надбавки, то его начинайте использовать с начала календарного года, следующего за тем, в котором установили надбавки. Взносы по тарифу с учетом скидки рассчитывайте с начала календарного года, следующего за годом установления скидки. Об этом сказано в пункте 10 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 30 мая 2012 г. № 524.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывайте так:

Льготы по уплате взносов

Льготы по уплате взносов установлены двум категориям страхователей.

• общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

• организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50 процентов, а доля их зарплаты - не меньше 25 процентов;

• учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей. Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;

• учреждения, созданные для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям. Льгота предоставляется при условии, что все имущество этих учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

В таких организациях взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по любым выплатам рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Ко второй категории льготников относятся организации и предприниматели, которые выдают зарплату и иные вознаграждения инвалидам I, II и III групп. С выплат этим инвалидам взносы рассчитывайте исходя из 60 процентов от установленного тарифа.

Такие льготы определены статьей 2 Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ, статьей 2 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ. Действие Закона от 22 декабря 2005 г. № 179-ФЗ продлено на 2015-2017 годы (ст. 1 Закона от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с учетом льгот рассчитывайте по формуле:

Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица , на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.

Перемены

Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.

Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов , взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.

Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.

Далее рассмотрим, какой будет . Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.

Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица

Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.

Cтавки по взносам в 2017 году (см. таблицу)

2017 год: пониженные тарифы страховых взносов

Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.

2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев

Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .

Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев .

Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.

Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.

По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.

На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).

В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.

К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.

Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.

Как страхователю узнать свой тариф взносов «на травматизм»

Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.

Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее - Закон).

Взносы на травматизм - это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).

К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования.

Страховые взносы по травматизму в 2019 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС. Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.

Что это такое

Объект и база по взносам на травматизм определяются в соответствии со ст. 20.1 Закона. Объектом обложения взносами на травматизм являются выплаты, облагаемые взносами, которые страхователь начисляет работникам, трудящимся у него по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Вознаграждения, с которых взносы на травматизм не удерживаются, приведены в ст. 20.2 Закона.

К ним, в частности, относятся:

• госпособия (по безработице, от ФСС и другие);
• выплаты по сокращению или при ликвидации фирмы;
• матпомощь в связи с чрезвычайными ситуациями;
• компенсации за работу в тяжелых и опасных условиях;
• оплата повышения квалификации.

В базу входят выплаты в натуральном выражении, они учитываются по их стоимости на дату выдачи, определяемой исходя из указанной в договоре цены. Сюда же включаются суммы НДС и акцизов, если товар (работа, услуга) их предусматривает.

Часть взносов по травматизму страхователи вправе на предупреждение травм и профзаболеваний. Эта доля определяется, как разница между взносами за прошлый год и суммой пособий по НС и ПЗ от ФСС за тот же период. Она не может превышать 20% от полученной разности.

Что изменилось с 1 января

В 2019 году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Некоторые их виды переданы под контроль ИФНС. При этом возник актуальный вопрос: куда платить сборы на травматизм? Взносы от травм на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует ФСС, соответственно он и является получателем средств.

На размер платежа по травматизму влияют следующие факторы:

• сфера деятельности страхователя;
• существование льготы по данному виду взносов;
• действующие ставки по травматизму.

С этого года соцстрах наделен рядом полномочий:

• контроль над поступлением сумм;
• расчет размера взносов к уплате;
• требование от страхователей объяснений по взносам.

Закон № 125-ФЗ дополнен несколькими статьями, которые регламентируют начисление пеней, предоставление отсрочек и взыскание недоимок. В документ внесены необходимые нормы о проведении камеральных ревизий и оформлении их итогов.

Законодательством конкретизирован принцип расчета взносов к уплате, определены периоды: расчетный и отчетный.

С 2019 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.

От несчастных случаев в 2017 году и в какие сроки? Какие применять тарифы, как заполнить платежку и отчитаться? Ответы - в статье.

C 2017 года контроль за взносами ведут два ведомства - ФНС и ФСС. Куда платить страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в 2017 году (взносы от НС и ПЗ), читайте далее.

Куда платить страховые взносы от НС и ПЗ в 2017 году

Страховые взносы от несчастных случаев в 2017 году или взносы от НС и ПЗ следует платить в ФСС. Только эти взносы остались под контролем фонда с 1 января.

Все остальные взносы перешли в ведение ФНС России. И теперь пенсионные, медицинские и взносы на случай болезни и материнства необходимо перечислять на счета налоговиков.

Правила расчета страховых взносов от НС и ПЗ в 2017 году прописаны в Федеральном законе от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Когда платить взносы от несчастных случаев в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов в ФСС от несчастных случаев в 2017 году не изменился. Взносы, как и прежде, нужно перечислять в бюджет ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если срок уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то заплатить взносы можно в ближайший за ним рабочий день.

Например, взносы на травматизм за июнь следует перечислить до 17 июля включительно, а за август - не позднее 15 сентября. Сроки уплаты за другие отчетные периоды посмотрите в таблице ниже.

Если вовремя не заплатить, компании и ИП грозит штраф 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная - 40% от этой суммы (ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате страховых взносов будут начислены еще и пени.

Платить взносы необходимо в рублях и копейках. То есть сумму платежа округлять не нужно (п. 10 ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ).

Перечисляйте страховые взносы по местонахождению головного отделения организации либо месту жительства ИП. А куда платить взносы в ФСС от несчастных случаев в 2017 году при наличии подразделений?

Платить взносы на травматизм и отчитываться по ним обособленные подразделения должны в отделение фонда по месту своего нахождения только при наличии расчетного счета и отдельного баланса. В иных случаях перечислять взносы обязана головная компания.

Таблица. Сроки уплаты страховых взносов от несчастных случаев в 2017 году

Какие применять тарифы взносов на травматизм

Куда платить страховые взносы от несчастных случаев в 2017 году и в какие сроки, разобрались. Теперь перейдем к ставкам.

Тариф страховых взносов на травматизм зависит от того, в какой класс риска попадает основной бизнес компании или ИП. Всего 32 класса профессионального риска и соответственно 32 тарифа в диапазоне 0,2 — 8,5%. Чем выше класс профессионального риска, тем выше тарифная ставка.

Таблица. Тарифы взносов на травматизм в 2017 году

Компании ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности не позднее 15 апреля. Если не подать документы, ФСС выберет тот вид деятельности фирмы из перечисленных в ЕГРЮЛ, у которого наиболее высокий класс профессионального риска (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

Индивидуальные предприниматели не подтверждают класс риска. Тариф у ИП зависит от того вида деятельности, который он отразил в качестве основного в ЕГРИП.

В октябре любая организация может получить скидку на будущий год к страховому тарифу на травматизм. Ее максимальный размер — 40 процентов. Срок для подачи документов в ФСС РФ истекает 1 ноября. Скидкой могут воспользоваться компании, у которых одновременно выполняется два условия:

• организацию зарегистрировали до 1 января 2014 года;
• она полностью и своевременно платит взносы на травматизм.

Если условия соблюдаются, можно подать в свой филиал ФСС заявление на скидку о форме из приказа Минтруда России от 06.09.2012 № 177н. В заявлении приведите код ОКВЭД по основной деятельности компании. То есть той, от которой компания получила наибольшую выручку в прошлом году. Никаких дополнительных документов к заявлению прикладывать не нужно.

Пример:

ООО «Марта» занимается охотой, отловом и отстрелом диких животных. Код деятельности по ОКВЭД — 01.70. Класс профессионального риска — 32.

В июне 2017 года организация начислила сотрудникам зарплату 1 250 000 рублей. В числе выплат — материальная помощь в размере 15 000 рублей. Какой размер взносов нужно будет уплатить в ФСС?

База по взносам - 1235 000 руб. Тариф, который соответствует классу 32 — 8,5%. Сумма страховых взносов в ФСС от НС и ПЗ в 2017 году равна 104 975 руб. (1 235 000 руб. х 8,5%).

Как отчитываться по страховым взносам от несчастных случаев в 2017 году

Фонд соцстраха утвердил новую форму 4-ФСС по взносам с выплат работникам (приказ ФСС РФ от 26.10.2016 № 381). В новый бланк включены только страховые взносы на травматизм. Поэтому по сравнению с прежней формой новый бланк 4-ФСС сократился более чем в два раза. Она включает только шесть таблиц вместо прежних четырнадцати.

Помимо взносов на травматизм, в новом бланке работодатели показывают сведения о спецоценке рабочих мест и медосмотрах сотрудников.

Сдавать отчет необходимо один раз в квартал (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ):

• в электронном виде — до 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода;
• на бумаге — не позднее 20-го числа.

Например, бумажный 4-ФСС за 9 месяцев 2017 года следует сдать не позднее 20 октября, а электронный - до 25 октября включительно.

Как заполнить платежку на уплату взносов в ФСС от несчастных случаев в 2017 году

Платежное поручение по взносам на травматизм оформляйте как раньше. В полях 106-109 ставьте ноль. Получатель - Фонд соцстраха.

Для перечисления взносов от несчастных случаев в 2017 года в поле 101 указывайте код 08, а в поле 104 ставьте один из следующих КБК:

• страховые взносы - 393 1 02 02050 07 1000 160;
• пени - 393 1 02 02050 07 2100 160;
• штраф - 393 1 02 02050 07 3000 160.

Образец платежного поручения на уплату взносов в ФСС от несчастных случаев в 2017 году