Способы организации межбанковских расчетов. Межбанковские расчеты: понятие и порядок проведения Сбои и задержки платежей

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

Расчёты осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Виды межбанковских расчётов:

Децентрализованные, основанные на корреспондентских отношениях банков друг с другом.

Централизованные, основанные на расчётах через юридически несамостоятельные подразделения ЦБР- расчетно-кассовые центры.

Организация децентрализованных межбанковских отношений

Корреспондентские отношения – договорные отношения между двумя или несколькими кредитными организациями об осуществлении платежей и расчётов одним из них по поручению другого.

Корреспондентский счёт – банковский счёт кредитной организации.

Рис.4.2. Децентрализованные межбанковские расчеты

При прямых корреспондентских отношениях один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по нему операций, в соответствии с заключенным договором. Счет, который ведет банк-корреспондент, называется – лоро. На балансе банка-респондента этот счет называется – ностро.

По корреспондентским счетам операции производятся в пределах остатков средств на этих счетах или разрешённого лимита овердрафта. В некоторых странах овердрафт запрещен.

Банк, имеющий nostro счёт, не может сам проводить операции с этим счётом. Он только посылает инструкции, на основании которых банк корректирует и проводит операции по счёту.

Банки, при заключении договора обмениваются образцами подписей должностных лиц, телеграфным ключом, ключами электронно-цифровой подписи, тарифами комиссионного вознаграждения и уведомляют друг друга о лимитах.

При выборе иностранного контрагента корреспондентского счёта, банки преимущественно выбирают национальные и крупные коммерческие банки.

По операциям устанавливаются лимиты. Основными являются лимиты на проведение депозитных, кредитных, операций с ценными бумагами, лимиты на документарные операции.

Следует отметить, что развитие прямых корреспондентских отношений позволяет банку диверсифицировать свою деятельность и расширять географию операций. При этом происходит рассредоточение денежных средств банка, поэтому количество корреспондентских счетов у банка ограничивается финансовой целесообразностью для обеспечения оптимального процесса расчетов.

Прямые корреспондентские отношения могут строиться как на взаимной, так и односторонней основе. Крупные банки чаще обмениваются взаимными корреспондентскими счетами, а более мелкие предпочитают открывать счета в более крупных банках и вести расчеты через них, что обусловлено высокой затратностью данных операций.

В связи с увеличением числа банков, каждому из которых приходилось открывать все больше корреспондентских счетов, возникла необходимость в создании платежного посредника – клиринговой палате, в которой каждому банку открывается всего один счет для расчетов с остальными участниками.

Межбанковский клиринг – система регулярных безналичных расчётов, основанная на зачёте обязательств юридических и физических лиц, являющихся юридическим лицом, действующая на основании лицензии ЦБ, выполняющая расчётные операции и ограниченное количество других операций. Клиринг может осуществляться на базе РКЦ, независимыми локальными клиринговыми центрами, созданными на акционерной основе банками определённого региона или банками, входящими в одну группу.

У клирингового центра есть корреспондентский счёт в РКЦ. А в клиринговом центре банкам- клиентам открываются клиринговые счета.

Банки платят вступительный взнос и перечисляют абонентскую плату, дифференцируемую в зависимости от величины банковской структуры платёжного оборота и других факторов.

Платежи по клирингу могут осуществляться на основе двух моделей:

На валовой основе, когда расчёт по каждой сделке осуществляется отдельно.

На чистой основе, когда банки дают возможность требованием и обязательством накопиться в течение операционного дня и затем проводят расчёты по взаимозачтённым обязательствам.

При клиринге из числа банков участников назначается или определяется расчётный агент группы, который подсчитывает позиции каждого члена, а также получает платежи от нетто-дебиторов, переводит средства нетто-кредиторам, предоставляет кредиторов для расчётов, принимает и хранит залоги для обеспечения обязательств.

Организация централизованных межбанковских расчётов

Безналичные расчеты в РФ могут осуществляться через платежную систему Центрального банка РФ. Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Платежная система ЦБР имеет территориальную иерархию. Так, территориальные учреждения ЦБР расположены в регионах РФ, в основном совпадающие по территории с субъектами РФ. В каждом из 78 территориальных учреждений Банка России функционируют региональные компоненты платежной системы. В каждом регионе есть Главный расчетно-кассовый центр, и один или несколько расчетно-кассовых центров. Централизованные межбанковские расчёты осуществляются через расчетно-кассовые центры ЦБР. В РФ количество РКЦ было самое большое в мире – более 1260 единиц. Затем, по мере изменения технологической базы РКЦ и развития электронных расчетов в крупных банках, необходимость в таком количестве исчезла. Вначале из системы РКЦ практически вышел Агропромбанк, создав свою систему. Следующим был Сбербанк, создав свой РКЦ и получив полномочия по подкреплению банков наличностью. Далее стало выходить Федеральное казначейство, в котором реализуется система прямых переводов на единый лицевой счет платежей. Значительное уменьшение транзакций через РКЦ связано также с созданием системы «Банк-Клиент» в большинстве банков. В связи с этим, количество РКЦ в РФ уменьшается. В настоящее время их около 600, и будет происходить дальнейшее сокращение.

Косновным функция РКЦ относятся:

Проведение расчётов между учреждениями банков и ведение их корреспондентских счетов.

Эмиссионно-кассовые операции.

Кредитование коммерческих банков.

Операции с государственными ценными бумагами.

Проведение окончательных расчётов по клирингу.

Услуги по завершению расчётов путём предоставления кредитов для поддержания ликвидности (овернайт и внутридневные).

Корреспондентский счёт в РКЦ выполняет те же функции, что и расчётный счёт предприятии в банке.

На корреспондентском счете банка в РКЦ отражаются:

Кредитно-расчётные, кассовые и иные операции клиентов коммерческого банка.

Межбанковские займы и депозиты, операции по купле-продаже наличной валюты

Хозяйственные операции самого банка (платежи в бюджет и внебюджетные фонды, накопления на капитальный ремонт).

Прием расчетных документов Банком России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) на момент их принятия.

Операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов) осуществляются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России на бумажных носителях или в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа. Расчетные документы клиентов, а также кредитной организации (филиала) по собственным операциям, на бумажных носителях представляются кредитной организацией (филиалом) в подразделения расчетной сети Банка России в составе сводного платежного поручения с приложением описи расчетных документов. В настоящее время абсолютное большинство платежей через РКЦ осуществляется электронным способом.

При электронной форме расчетов через РКЦ обмен электронными документами осуществляется пакетами, включающими один или несколько электронных документов. Каждый пакет подписывается аналогом собственноручной подписи (АСП) отправителя. Положительный результат проверки является основанием для проведения последующих этапов обработки.

Обмен документами осуществляется:

Платёжными поручениями на бумажных носителях.

На магнитных носителях с электронными образами полноформатных документов.

Полноформатными электронными платёжными документами по сети телекоммуникаций.

Электронные документы подразделяются на электронные платежные документы (ЭПД) , используются для совершения операций по счетам участников расчетов, и на электронные служебно-информационные документы (ЭСИД) , которые используются для обмена информацией при совершении расчетов.

Внесение изменений в электронные платёжные документы не допускается.

Списание средств осуществляется программным способом независимо от содержания текстовых реквизитов.

В настоящее время в платежной сети ЦБР существует дифференциация расчетов, обусловленная размером платежей, срочностью и расстоянием, на которое проводится платеж. В РФ платежи делятся на мелкие и крупные. Системы переводов мелких сумм обслуживают традиционные платежи потребителей малого и среднего бизнеса, торговых организаций и сферы услуг. Данная система состоит из систем внутрирегиональных электронных платежей (ВЭР) и межрегиональных электронных платежей (МЭР). Под ВЭР понимается совокупность платежей и отношений между подразделениями платежной сети ЦБР в рамках одного субъекта Федерации. То есть платежи проходят через несколько РКЦ в пределах одного ГРКЦ. В 19 регионах РФ используется следующий механизм расчетов (рис. 4.3.) .

Рис. 4.3.Организация расчётов через РКЦ в системе ВЭР (платёжными поручениями):

1 . Поставщик поставляет товар Плательщику с передачей счетов-фактур.

2. Плательщик просит Банк плательщика перечислить с его расчётного счёта средства на счёт Поставщика на основании представленного в банк платежного поручения.

3. Банк плательщика списывает средства с расчётного счёта Плательщика и зачисляет на свой корреспондентский счёт в РКЦ.

4. По электронным расчётам деньги списываются с корреспондентского счёта банка-плательщика в РКЦ филиале А и зачисляются на корреспондентский счёт банка-поставщика в РКЦ филиале Б. На этом этапе расчетов используется коллективный центр обработки информации (КЦОИ).

5. При электронной форме расчетов после перевода средств переправляется АВИЗО (кредитовое), в качестве подтверждающего документа.

6. После получения АВИЗО РКЦ размещает средства на корреспондентский счёт Банка поставщика.

7. Банк-поставщика списывает средства со своего корреспондентского счета и перечисляет средства на расчётный счёт Поставщика.

В 59 регионах РФ в РКЦ не происходит обработки информации, которая осуществляется в ГРКЦ субъекта РФ. По сложившейся деловой практике банки в течение дня накапливают платежи, и затем передают их одним электронным пакетом в РКЦ.

Под МЭР понимается совокупность отношений между подразделениями расчетной сети ЦБР, находящимися на территории различных субъектов РФ.

При расчетах с использованием МЭР к традиционной схеме платежа добавляется еще один уровень. Электронный платежный документ после РКЦ плательщика поступает в ГРКЦ плательщика. В этом ГРКЦ формируются ЭСИД, поступающий в Московский центр информатизации (МЦИ), получает подтверждение о проведении платежа, и затем с помощью ЭПД проводится платеж в пользу ГРКЦ получателя средств. Далее ГРКЦ получателя средств также посылает в МЦИ ЭСИД, подтверждающий проведение операции. Затем средства переводятся в РКЦ получателя средств, после чего они поступают в банк получателя средств и в конечном итоге, зачисляются на счет плательщика.

Для крупных срочных платежей используется другой механизм. С 2007 года в РФ функционирует система БЭСП – банковские электронные срочные платежи. К основным принципам системы БЭСП можно отнести:

1. Система функционирует на валовой основе в режиме реального времени для проведения крупных/срочных платежей в валюте РФ;

2.Платежи в системе являются безотзывными;

3.Расчет проводится только на полную сумму платежа (частичный платеж не допускается».

Реализация нового механизма связана с необходимостью защиты крупных платежей, создаваемых на межбанковском рынке. Данная система значительно более надежна, и, следовательно, дорогостояща. Банкам нет необходимости открывать дополнительный корреспондентский счет, для проведения операций в БЭСП. В начале дня, банки могут осуществить «подкрепление» в БЭСП, в рамках которого и будут проводиться операции. В конце дня счета в БЭСП обнуляются. Расчеты в БЭСП осуществляются только между участниками БЭСП, к которым относятся – Прямые участники расчетов (кредитные организации), особые участники расчетов (подразделения Банка России) и ассоциированные участники расчетов (организации, проводящие платежи в БЭСП по решению Банка России).

В перспективе предполагается, что вся совокупность платежей в РФ будет разделена на два крупных направления – обычные платежи будут проводиться через децентрализованные межбанковские расчеты с использованием клиринговых палат и расчетных центров, а крупные/срочные платежи – с использованием БЭСП.

Расчеты в финансовом секторе (межбанковские расчеты) возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при кредитовании банков и перемещении наличных денег.

В настоящее время межбанковские расчеты осуществляются:

через систему корреспондентских счетов, открываемых каждым банком в специализированных подразделениях Центрального банка - расчетно-кассовых центрах (РКЦ)

черед корреспондентские счета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений. При проведении расчетных операций через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в Банке России, каждая кредитная организация, расположенная на территории России и имеющая лицензию на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Корреспондентские счета делятся на 2 группы:

• Лоро - счет, открытый коммерческими банком в РКЦ или другом коммерческом банке;
• Ностро - счета, открытые другими коммерческими банками в самом банке.

Списание средств с корреспондентских счетов производится только на основании распоряжений владельца счета (платежных поручений). Исключение составляют инкассовые поручения, оплата которых производится в бесспорном порядке.

Расчеты через систему РКЦ осуществляются в следующем порядке. В стране создана широкая сеть РКЦ - свыше 1300. Корреспондентские счета открываются в РКЦ по месту нахождения коммерческих банков на основании заявлений этих банков. При поступлении распоряжений о перечислении средств от клиентов коммерческого банка ими формируются сводные платежные поручения с приложением описи и копий расчетных документов клиентов-плательщиков и передаются в РКЦ для осуществления платежей. При наличии достаточных средств на корреспондентском счете коммерческого банка РКЦ производит списание средств со счета коммерческого банка. При отсутствии средств на корсчете неоплаченные платежные документы помещаются в картотеку. Их оплата производится по мере поступления средств на корреспондентский счет коммерческого банка. Для пополнения корреспондентского счета коммерческие банки могут произвести заем средств в Центральном банке (предоставляется надежным и платежеспособным банкам) или перечислить средства, имеющиеся в распоряжении коммерческого банка.

Расчеты РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через счета межфилиальных оборотов (МФО). Средством межфилиальных расчетов является авизо по межфилиальным оборотам (МФО). Авизо пересылаются посредством спецсвязи или телеграфом, а в настоящее время и с помощью электронных платежей. Система расчетов через РКЦ представлена на рисунке 4.5.

Рис. 4.5.

Платеж, проходящий через подразделение расчетной сети Банка России считается:

безотзывным с момента списание денежных средств со счета плательщика в подразделении расчетной сети Банка России

окончательным с момента зачисления денежных средств на счет подучателя в подразделении расчетной сети Банка России

Расчеты через корреспондентские счета, открытые в других коммерческих банках, начали внедрятся в России с 1992 года. Причиной развития данной системы расчетов является стремление коммерческих банков ускорить расчеты. Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются при наличии постоянных взаимных перечислениях денежных средств. Открытие корсчетов в коммерческих банках ведет к рассредоточению денежных ресурсов банка, что является для многих банков, особенно средних и мелких, неприемлемым, поэтому система расчетов через установление прямых корреспондентских отношений между банками имеет ограниченных характер.

Система расчетов посредством межбанковского клиринга начала развиваться в России с 1993 года. Клиринг может производится через:

• учреждения центрального банка или крупнейшие коммерческие банки;
• специализированные расчетные палаты.

Систем межбанковского клиринга строится на основе накопления взаимных требований банков друг к другу в речении определенного периода (как правило, операционного дня) и зачета встречных требований. Погашение сальдо по зачетом производится за счет средств корреспондентского счета, открытого в РКЦ.

Преимущество клиринга состоит в уменьшении суммы денежных средств, которые необходимо банку резервировать для совершения своевременных платежей по сравнению с другими способами межбанковских расчетов.

В нашей стране большая часть межбанковских расчетов осуществляется через расчетную систему ЦБ РФ. Проведение расчетов между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей подразделения Банка России – расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции обусловливает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков. Межбанковские расчеты представляют собой совокупность расчетов между кредитными учреждениями и между их филиалами. Оба уровня межбанковских расчетов имеют как общие черты, так и определенные различия. Данные виды взаимоотношений кредитных учреждений различаются по форме организации и по экономическому содержанию.

Организационные различия заключаются в том, что при расчетах между кредитными организациями реализуются отношения экономически обособленных субъектов, а межфилиальные расчеты осуществляются в границах одного банка. Наиболее существенным является различие в этих видах расчетов по их экономическому содержанию. Внутреннее содержание расчетов между кредитными учреждениями и межфилиальных расчетов характеризуется границей платежа, способом взаимоотношений участников и техникой осуществления расчетов. Под границей платежа понимается количество денежных средств, максимально возможных к переводу. При межфилиальных операциях такое количество фактически не ограничено. Платежи между кредитными организациями могут осуществляться лишь в рамках имеющихся у последних денежных средств Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика, 2005..

Юридически независимые участники расчетов -- кредитные организации -- самостоятельно определяют источники и пути размещения денежных средств. Следовательно, межбанковские отношения могут возникать только на договорных началах. Межфилиальные отношения, в том числе и расчетные, строятся на единых правилах, устанавливаемых головным банком для всех его подразделений. Различия к технике построения расчетных операций между банками вытекают из способа их взаимоотношений. Филиалы одного банка довольно жестко ограничены в выборе способов проведения платежа.

Осуществление межбанковских расчетов предполагает перевод денежных средств между обособленными банковскими учреждениями. Исполнение переводной операции происходит в рамках установленных правил, обязательных для всех сторон, участвующих в этой операции. Таким образом, организация межбанковских расчетов базируется на специфических отношениях, возникающих между банками - корреспондентских отношениях Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник.- М., 2005.. При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.

Первый метод состоит в списании и зачислении средств по счетам, открытым банками в центральном банке. Второй метод включает проведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе. Третий метод заключается в том, что расчеты между банками осуществляются через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации. Использование названных методов проведения межбанковских платежей обусловлено структурой платежной системы, характерной для всех стран с двухуровневой банковской системой. В число основных участников платежной системы входят центральный банк, коммерческие банки и небанковские учреждения.

В России межбанковские расчеты через корсчета осуществляются с 1991 г. Из всего многообразия подсистем межбанковских расчетов можно представить в укрупненном виде следующие подсистемы, применяемые каждым коммерческим банков России.

1. Валовые (брутто) расчеты:

Через РКЦ;

При прямых корреспондентских отношениях с банками.

2. Неттинг (клиринг) - расчеты внутри России через:

РКП в порядке эксперимента;

Расчетные центры крупных банков по некоторому объему платежей;

Клиринговые центры по некоторому объему платежей;

Головной банк с другими филиалами банка (межфилиальные расчеты).

Несмотря на то, что порядок расчетов в каждой из подсистем имеет существенные отличия и особенности, они базируются на единых принципах. Основными требованиями к расчетам являются достаточная их оперативность и предсказуемость платежей, высокая надежность, безопасность, экономическая эффективность и широкое разнообразие в соответствии с потребностями пользователей. Межбанковские расчеты осуществляются согласно принципам, которые свойственны системе безналичных расчетов в целом, однако их проявление в расчетах между банками имеет определенную специфику Деньги. Кредит. Банки. Под. ред. проф. С.Ф. Жукова. -- М.: ЮНИТИ, 2006. .

Поскольку банки являются начальным и конечным звеном в цепи расчетов между различными экономическими субъектами, их невозможно было бы завершить, если бы не существовала система расчетов между самими банками. В связи с этим огромное значение для организации межбанковских расчетов имеет принцип поддержания банками своей ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное и в полном объеме проведение расчетов с другими банками. Банк должен в любой момент суметь удовлетворить требования своих клиентов о снятии денег со счетов и осуществлении платежей по их поручениям. Он стремится совместить получение прибыли, требующее замораживания активов на относительно долгий срок, с гарантией надежности и ликвидности. Отсутствие средств на корреспондентском счете банка и несбалансированность его ликвидности даже в течение непродолжительного времени может вызвать серьезные негативные последствия, яркий пример чему -- разразившийся в 90-е годы двадцатого столетия глубокий экономический кризис, характеризовавшийся неплатежеспособностью большинства российских предприятий. Поэтому банку необходимо осуществлять управление своей ликвидностью, что диктует необходимость своевременного поступления средств на корсчета и рационального их использования.

Соблюдение рассмотренного принципа межбанковских расчетов является залогом предотвращения платежных рисков (рисков неликвидности и кредитных рисков), которые наиболее опасны для экономики, если они перерастают в системные риски.

Большое значение имеет и принцип контроля за правильностью совершения межбанковских расчетов. Специфика его и особая роль заключается в постоянном взаимном контроле за синхронностью и полной идентичностью проводимых сумм, во-первых, по счетам клиентов в банках и по корсчетам банков в РКЦ (или в банках-корреспондентах), во-вторых, по счетам и по балансам собственно самих участников расчетов -- коммерческих банков-корреспондентов при расчетах их между собой, а также при расчетах между РКЦ. По мере развития межбанковских расчетов, особенно широкого распространения межбанковского клиринга, усиливается значение принципа контроля за технологическими рисками, также отражающего специфику этих расчетов:

Общим принципом организации межбанковских расчетов является принцип безусловного платежа по межбанковским обязательствам. Предоставляя платежные услуги своим клиентам, коммерческие банки выступают в роли финансовых посредников. Согласившись осуществлять платежные операции своих клиентов, банки принимают на себя обязательства по межбанковским платежам и расчетам. Эти обязательства в большинстве случаев связаны с согласием плательщика на списание средств с его счета в определенный срок. Однако списание сумм задолженности по налоговым платежам, искам, рассмотренным в арбитражном суде, может быть осуществлено с корреспондентского счета в безакцептном порядке.

Платеж по обязательствам имеет два аспекта, особенно важных при осуществлении межбанковских расчетов: окончательность платежа и необходимость подтверждения его исполнении. Окончательность платежа служит гарантией завершения расчетной операции. При наличии такой гарантии исключается вероятность того, что сделка не будет завершена.

Наиболее важным принципом межбанковских расчетов является платеж в пределах средств корреспондентского счета. Этот принцип состоит в поддержании оптимального остатка средств на корреспондентском счете кредитной организации и соблюдении нормативов ликвидности баланса банка. С принципом платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете тесно связано понятие «управление наличной позицией банка». Под управлением наличностью понимаются операции, осуществляемые банком с целью регулирования предназначенных для платежей активов и контроля над этими активами. Актуальность соблюдения принципа платежа в пределах остатка средств на корреспондентском счете объясняется тем, что проведение банком рискованной политики в области активных операций может привести к возникновению системного риска, который через каналы межбанковских отношений вызовет цепную реакцию, распространившись на другие банки и поразив другие сферы экономики регионов и страны в целом.

Таким образом, существующие принципы межбанковских расчетов помогают кредитным организациям своевременно и в полном объеме проводить расчетные операции, переводы платежей по системам корреспондентских счетов.

Для понимания порядка организации межбанковских расчетов важно знать и понимать экономическое содержание корреспондентского счета банка. Корреспондентский счет, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На счете (главным образом в РКЦ) хранятся временно свободные собственные и привлеченные средства коммерческих банков. Круг отражаемых здесь операций довольно широк. Во-первых, это операции по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого банка: перечислению и взысканию денежных средств, обусловленных куплей-продажей товаров и услуг, расчетам с бюджетом по уплате налогов, сборов и пошлин, внебюджетными фондами, страховыми компаниями по всем видам страхования. Часть операций обусловлена приемом и выдачей клиентами наличных денег для выплаты заработной платы и премий работающим и для административно-хозяйственных расходов. Во-вторых, это операции по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, по покупке-продаже валют, перечислению резервных требований. В-третьих, это собственно хозяйственные операции банка, например платежи в бюджет и внебюджетные фонды, управленческие расходы и др. Следует учитывать, что каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько. В связи с этим все изложенные выше виды операций распределяются между всеми счетами банка. Характер и число счетов зависят от того, в каких подсистемах межбанковских расчетов задействован коммерческий банк. Организация корреспондентских отношений в банках осуществляется соответствующими отделами, управлениями или секторами в составе операционно-расчетных центров. Огромное значение имеет управление банком своими корсчетами, представляющими по сути основу его хозяйственной деятельности Сидельникова Л.В. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» - М.: Буквица, 2006..

В Российской Федерации расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ в республиках, краях, областях, городах и районах. Кроме того, банковские операции по расчетам могут проводиться и по корреспондентским счетам банков, открываемым ими друг у друга на основе межбанковских соглашений. Расчетно-кассовый центр выступаете в качестве посредника в переводе денежных средств при использовании первого метода межбанковских расчетов. Второй метод проведения расчетов между кредитными организациями базируется на открытии ими взаимных корреспондентских счетов или установлении прямых корреспондентских отношений.

Процесс установления корреспондентских отношений разбивается на три стадии: выбор банка-корреспондента, подготовка необходимых для открытия корреспондентского счета документов и, самое главное, разработка и подписание корреспондентского договора. Выбор корреспондента начинается с анализа потоков платежей клиентов и выявления регионов либо городов, куда эти платежи в основной своей массе направлены. Важным моментом является оценка объемов поступлений на корреспондентский счет банка в РКЦ платежей из интересующих регионов.

Учет встречных потоков платежей необходим для оперативного поддержания остатка вновь открываемого корреспондентского счета и для создания благоприятных условий проведения взаимозачетов межбанковских обязательств. Вторая стадия установления корреспондентских отношений заключается в обмене банковскими документами и информацией о финансовом положении сторон. На этом этапе производится предварительная оценка степени риска размещения средств на счете в банке-корреспонденте на основе балансовых данных партнера. Стандартная процедура включает в себя проверку соответствия показателей ликвидности баланса на последнюю отчетную дату нормативным требованиям, установленным Банком России. Завершающей стадией установления корреспондентских отношений является подписание корреспонденте ко го договора и открытие на балансе кредитных организаций корреспондентских счетов.

Порядок открытия и закрытия счетов;

Перечень необходимых документов;

Операции, проводимые по корреспондентским счетам;

Режим корреспондентского счета;

Технологию электронного обмена информацией.

Порядок совершения операций, а также права и обязанности сторон регламентируют правила и график списания и зачисления средств по счетам, устанавливают документооборот, возможность предоставления расчетного кредита, порядок сверки остатков счетов, необходимость соблюдения банковской тайны. Отдельно оговариваются размер и порядок оплаты услуг банка по проведению операций по счету корреспондента, а также условия начисления процентов на кредитный остаток счета. Наконец, ответственность сторон отражается в договоре в виде штрафов и пени за несвоевременное исполнение поручений корреспондента и его клиентов по зачислению либо уплате средств со счета корреспондента.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах. Т.е. межбанковский расчет – это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95 « О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ» (с последующими изменениями и дополн.) расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через:

Кредитные организации по корреспондентским счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»;

Расчетную сеть Банка России;

Небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции

Внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

1. Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках, т.е.отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Существуют два вида корреспондентских отношений банка: с взаимным установлением корреспондентских отношений и без них. Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого производятся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Кор. счета подразделяются на два вида: счет «НОСТРО» (наш счет у Вас) и счет «ЛОРО» (Ваш счет у нас) Счет «НОСТРО» в одном кредитном учреждении является счетом «ЛОРО» у банка-корреспондента.

2. Расчеты через расчетную сеть Банка России.

Представляет собой совокупность РКЦ, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспонд. Счет в каком-либо РКЦ. РКЦ являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ. Наиболее сложной является ситуация, при которой банки предприятия- поставщика и предприятия-плательщика обслуживаются разными РКЦ. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО), в которой РКЦ присваиваются определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ.

3. Расчеты через внутрибанковскую расчетную сеть.

Кредитная организация вправе открыть на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

Корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту расположения филиала; - корсчета в других кредитных организациях и их филиалах; - счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации

4.Межбанковский клиринг. Под клирингом понимается система безналичных расчетов за товары, услуги, цен. бумаги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Межбанковский клиринг, в свою очередь – это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юр. лиц. Задачами клиринговой организации являются: а) ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кредитными организациями; б) повышение достоверности и надежности расчетов. В наст. Время приняты две модели организации клиринговых операций. Первая предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов. Вторая осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга.

26. Инструменты денежно-кредитной политики ЦБ РФ.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики Банка России являются:

1) процентные ставки по операциям Банка России;

2) нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России (резервные требования);

3) операции на открытом рынке;

4) рефинансирование кредитных организаций;

5) валютные интервенции;

6) установление ориентиров роста денежной массы;

7) прямые количественные ограничения;

8) эмиссия облигаций от своего имени.

Межбанковские расчеты – это система безналичных расчетов между кредитными организациями.

Функции межбанковских расчетов:

• привлечение и размещение денежных средств в форме депозитов и кредитов;
• переучет векселей друг у друга и в ЦБ РФ;
• купля-продажа ценных бумаг;
• предоставление централизованных кредитов;
• расчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений.

Расчеты могут производиться через:

• расчетную сеть Банка России;
• кредитные организации по корреспондентским счетам "Лоро" и "Ностро";
• небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (клиринговые палаты);
• внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Для осуществления расчетов заключаются договоры между кредитными организациями и открываются корреспондентские счета (рис. 6.6).

Рис. 6.6.

Корреспондентским называется банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной кредитной организацией по поручению другой на основе заключенного договора.

Корреспондентский счет может быть открыт:

• в подразделении расчетной сети Банка России (№ 30102 (А));
• в другой кредитной организации.

Основные элементы платежной системы Банка России

В платежной системе Банка России функционируют системы расчетов, различающиеся по составу их участников, территориальному охвату, времени функционирования, порядку осуществления перевода денежных средств и используемой технологии и включающие:

• – систему банковских электронных срочных платежей (БЭСП), предназначенную для осуществления перевода денежных средств в режиме реального времени в масштабах всей страны;
• – системы внутрирегиональных электронных расчетов (ВЭР), более 70 систем работающих в непрерывном режиме и осуществляющих перевод денежных средств на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России;
• – систему внутрирегиональных электронных расчетов Московского региона, функционирующую как в режиме рейсов, так и в непрерывном режиме;
• – систему межрегиональных электронных расчетов (МЭР), позволяющую осуществлять перевод денежных средств между регионами России;
• – системы расчетов с применением авизо (телеграфных и почтовых), основанные на использовании бумажной технологии, позволяющие осуществлять перевод денежных средств как на территории, подведомственной одному территориальному учреждению Банка России, так и между регионами (рис. 6.7).

Рис. 6.7.

Международные межбанковские расчеты осуществляются тоже по корреспондентским счетам через так называемые трансграничные системы платежей. К наиболее известным из них и системно значимым относятся европейская система валовых расчетов в режиме реального времени – TARGET (Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer) и система SWIFT – единая международная сеть переводов на базе стандартных форматов сообщений в цепи межбанковских расчетов, в соответствии с которыми формируется большинство транзакций (переводов).

Расчетная сеть Банка России представляет собой систему расчетных учреждений федерального, межрегионального и внутрирегионального уровня, включающую территориальные учреждения, РКЦ, МЦИ и РЦИ .

В соответствии с Законом № 161-ФЗ: "Расчетный центр – организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, обеспечивающая в рамках платежной системы исполнение распоряжений участников платежной системы посредством списания и зачисления денежных средств по банковским счетам участников платежной системы, а также направление подтверждений, касающихся исполнения распоряжений участников платежной системы".

РКЦ (расчетно-кассовый центр) – структурное подразделение Банка России, действующее в составе его территориального учреждения (ГУ ЦБ РФ).

Число РКЦ в банковской системе России стремительно сокращается . В последнее время идет процесс их объединения в единые телекоммуникационные региональные сети.

Цель деятельности РКЦ – обеспечение надежного, эффективного и безопасного функционирования платежной системы России. Наименование РКЦ включает в себя название населенного пункта и территориального учреждения Банка России, в составе которого действует РКЦ. РКЦ имеет идентификационный код.

Для обслуживания наиболее крупных банков, влияющих на стабильность всей платежной системы страны, и контроля над их расчетными операциями при ЦБ РФ создан специальный центр – Операционное управление.

Основные функции РКЦ:

• осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);
• осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов);
• хранение наличных денег и других ценностей, совершение с ними операций и обеспечение их сохранности;
• обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);
• обеспечение учета и контроля кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам), и кассовых оборотов кредитных организаций;
• установление минимально допустимых остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за соблюдением действующего порядка;
• составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России;
• регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля над своевременностью и полнотой перечисления денежных средств в обязательные резервы, проверка достоверности расчетов обязательных резервов;
• участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России: по предоставлению банкам кредитов Банка России; по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов); применение санкций в виде штрафа и др.

РКЦ осуществляет операции по открытию, переоформлению и закрытию счетов кредитных организаций, списанию (зачислению) средств со счетов (на счета), ведет контроль над соблюдением правил проведения расчетных операций и др.

Расчеты между РКЦ. Авизо – официальное извещение (уведомление) одним банком другого о выполнении расчетных операций по корреспондентским счетам или счетам клиентов. По кредитовым авизо деньги перечисляются на счет получателя платежа, по дебетовым – списываются и направляются подтверждения (рис. 6.8) .

Для идентификации плательщика и получателя денежных средств на расчетных документах указывается БИК (банковский идентификационный код), который включает девять разрядов, например, в БИК 04 45 83 468 "04" – код России; "45" – код территории России; "83" – номер учреждения Банка России; "468" – КО (банк).

Расчетная сеть Банка России представляет собой современную автоматизированную систему расчетов. Механизм ее действия определен положением Банка России № 303-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" и инструкцией № 1822-У "О порядке проведения платежей и осуществления расчетов в системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".

Рис. 6.8.

Режим реального времени (РРВ ) – это порядок контроля и исполнения платежных документов, обеспечивающий проведение расчетных операций:

• непрерывно в течение дня;
• немедленно по поступлении платежных документов;
• перевод средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу;
• путем использования электронных документов, разработка которых осуществляется в режиме SWIFT – стандартизированных форматов электронных сообщений.

Рис. 6.9.

В действующей в России системе расчетов выделены виды электронных платежей (рис. 6.9) и электронные платежные системы (рис. 6.10) . иногда определяют как специализированные, классифицируемые по разным критериям:

• по масштабам платежей – крупные (мелкие);
• по форме собственности – государственные и частные;
• по платежным инструментам – бумажные, электронные, смешанные;
• по способам проведения платежа – валовые, неттинговые, гибридные;
• по степени значимости систем – системно значимые, значимые, незначимые;
• по участникам (субъектам) расчетов и территориальной принадлежности (как в России).

Банк России в конце 2007 г. внедрил БЭСП – систему банковских электронных срочных платежей, которая действует наряду с системами внутрирегиональных и межрегиональных расчетов. БЭСП обслуживает в основном расчеты по крупным суммам на основе принципа сочетания расчетов в режиме реального времени с взаимозачетами. Это предполагает отказ от работы с бумажными носителями первичной информации и переход к работе с электронными документами (рис. 6.11) .

Рис. 6.11.

Участники расчетов: ОУР -особые участники расчетов;

ПУР – прямые участники расчетов;

АУР – ассоциированные участники расчетов

Основная тенденция развития межбанковских расчетов состоит в постепенном переходе на систему валовых расчетов в режиме реального времени. В развитых странах система стала внедряться в конце 1990-х гг. Она используется, как правило, для расчетов по крупным сделкам на финансовом рынке. В большинстве стран расчетным банком, через который идут платежи, является центральный банк. Платежи относятся к категории кредитовых платежей, т.е. их инициирует плательщик. Банк дебетует его счет и практически одновременно кредитуется счет получателя платежа. Отличительные черты валовых расчетов представлены на рис. 6.12.

Рис. 6.12.

На рис. 6.13 показана схема передачи электронных платежных документов (ЭПД) по внутрирегиональным системам, на рис. 6.14 – по межрегиональным системам.

Рис. 6.13.

1 – расчетные документы; 2 – создание электронной посылки о списании денежных средств; 3 – ЭСИД (электронный служебно-информационный документ о получении посылок) о завершении проводок по корсчету; 4 – в РКЦ проводки с одновременным отражением на корреспондентских счетах, где происходит списание денежных средств с банка плательщика и зачисление их в банк получателя; 5 – электронная посылка о зачислении денежных средств; 6 – ЭСИД-посылки о получении денежных средств; 7 – изготовление электронного образца ЭД на бумажных носителях для клиентов

Рис. 6.14.

1 – расчетные документы; 2 – электронные посылки с копиями ЭПД для отражения но корсчетам; 3 – ЭСИД о получении посылок; 4 – электронные посылки с копиями ЭПД для списания и зачисления на лицевых счетах участников электронных расчетов в ГРКЦ; 5 – в Федеральном расчетном центре (ФРЦ) открыты лицевые счета ГРКЦ участников электронных расчетов, где одновременно происходит списание и зачисление денежных средств с лицевых счетов ГРКЦ банка отправителя и банка получателя; 6 – ЭСИД об успешном завершении электронного расчета; 7 – электронные посылки о зачислении денежных средств на корсчета; 8 – ЭСИД о получении посылки; 9 – электронные посылки о зачисленных средствах; 10 – ЭСИД о получении посылки; 11 – изготовление электронных образцов на бумажных носителях ЭПД для клиентов

Прямые расчеты между кредитными организациями исторически возникли в системе международных денежных расчетов на базе корреспондентских отношений, устанавливаемых между банками разных стран. Банки-корреспонденты открывают друг у друга корреспондентские счета "Лоро" или "Ностро".

Корреспондентский счет "Лоро" (балансовый счет 30109) – это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов.

Корреспондентский счет "Ностро" (балансовый счет 30110) – активный и отражает счета "Лоро" в банке В. Сотрудники банка А могут сказать: "наш счет у них". Для банка В все будет наоборот. Банк, ведущий счета "Лоро", должен ежедневно отслеживать остатки по счету. Если остаток дебетовый, банку-корреспонденту направляется извещение о сумме овердрафта (подробнее см. параграф 7.2), который должен быть покрыт.

Каждый банк может иметь корреспондентские отношения с несколькими зарубежными и отечественными банками. Виды операций по корреспондентским счетам:

• расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка-корреспондента;
• операции по межбанковским займам и депозитам;
• собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

SWIFT осуществляет переводы по счетам "Лоро" и "Ностро", выполняет клиринговые расчеты.

Межбанковский клиринг представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры. Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации.

Преимущество клиринговой системы расчетов по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в следующем: денежные средства не распыляются по корсчетам, клиринговые центры аккумулируют их для расчетов и заметно ускоряют расчеты. Центром может быть клиринговая палата Центрального банка или палата, учреждаемая самими банками.

Механизм клиринговых расчетов основан на двух видах расчетов. Они могут осуществляться либо на валовой основе (gross settlement systems), либо на основе нетто-позиции (net settlement systems). В первом случае платеж осуществляется в полном объеме. Нетто-позиция есть результат взаимозачета, это разница между суммой, зачисляемой на счет участника системы, и суммой, списанной с этого счета за определенное время. То есть происходит неттинг (netting) – зачет взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. Допускается возможность образования дебетового сальдо на счете участника расчетов, которое может быть покрыто поступлениями на этот счет до конца рабочего дня. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если оно превышает допустимый минимум задолженности, разница должна быть внесена на счет клиринговой палаты. При отсутствии у владельца счета средств ему может быть предоставлен овердрафт. В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета клиринговой палаты.

Взаиморасчеты значительно сокращают объемы перемещаемых денежных средств, ускоряют процессы расчетов, повышают ликвидность банков. Вместе с тем клиринговые расчеты связаны с достаточно высокими рисками: ликвидности, техническими и информационными.

Расчеты на основе клиринга могут быть как межбанковскими, так и внутрибанковскими, как правило, осуществляемыми в многофилиальных банках. Примером (рис. 6.15) организации расчетов внутри крупных многофилиальных банков, отделения и филиалы которых становятся участниками системы межфилиальных расчетов, является Сбербанк России. В настоящее время Сберегательный банк РФ перестраивает свою систему внутрибанковских и межбанковских расчетов на основе внедрения более совершенных технологий.

Рис. 6.15. О подробной классификации платежных систем и их особенностях в разных странах см.: Криворучко С. В. Платежные системы: учеб, пособие. М.: Маркет ДС, 2008.