Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них - задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

• 1400 рублей - на первого и второго ребенка;
• 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
• 3000 рублей - на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним - 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011-2012 гг.

Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Образец заявления:

Генеральному директору ООО «Локли»
от системного администратора Лаврова С.О.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
- в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
- в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
- в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
- копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
- копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
- копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

• Письмо Минфина № 03-04-05/6-412 от 23.07.2010

  Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при уплате процентов по кредиту, взятому на покупку квартиры, без указания в декларации по НДФЛ стоимости самой квартиры? Ранее физлицу уже был предоставлен имущественный вычет с покупки комнаты в общежитии, но кредит на покупку к...

• Письмо Минфина № 03-04-05/8-75 от 02.03.2010

  О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

• Письмо Минфина № 03-04-05/9-403 от 19.07.2010

  Физлицо с 2007 г. начало пользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на приобретение новой квартиры стоимостью 1 700 000 руб. В 2010 г. в пределах ранее действовавшей суммы 1 000 000 руб. имущественный вычет получен. Вправе ли физлицо применить вычет на оставшиеся 700 000...

• Письмо Минфина № 03-04-05/6-406 от 21.07.2010

  Супруга не работает с 2006 г. В 2008 г. она поступила в вуз на платное отделение. Договор на обучение оформлен на супруга, так как он работает. Вправе ли супруг получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной им за обучение супруги?

• Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочно...

• Письмо Минфина № 03-04-05/7-434 от 06.08.2010

  На садовом земельном участке физлицо построило жилое строение. В 2009 г. физлицо зарегистрировало данное жилое строение и получило свидетельство о государственной регистрации права на жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В настоящее время в связи с выходом на пенси...

• Письмо Минфина № 03-04-05/2-431 от 06.08.2010

  Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

• Письмо Минфина № 03-04-06/6-172 от 06.08.2010

  Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы НДФЛ подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

  В соответствии с разъяснениями Минфина России (Письма от 09.06.2009 N 03-04-06-01/130, от...

• Письмо Минфина № 03-04-05/6-439 от 06.08.2010

  По окончании 11-го класса в 2008 г. сын физического лица (родителя) поступал в институт. Но по конкурсу смог поступить на очно-заочную форму обучения. Стоимость обучения первого курса - 52 000 руб. Договор составлен с учебным заведением на имя родителя в пользу обучающегося. С целью лучших усло...

• Письмо Минфина № 03-04-06/7-168 от 06.08.2010

  Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и/или в части уплаченных страховых взносов по договорам добровольного пенсионного...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-467 от 17.08.2010

  Физлицо обратилось к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, так как отец ребенка не получает данный вычет по месту своей работы. К данному заявлению была приложена справка с места работы отца ребенка. Работодатель попросил также п...

• Письмо Минфина № 03-04-06-01/254 от 19.08.2008

  Каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ физлицам, получающим доход в денежной и натуральной формах от организации, если такой доход выплачивается физлицу несколько раз в течение налогового периода, а также если в отдельные месяцы налогового периода у физлица не было до...

• Письмо Минфина № 03-04-06-01/12 от 22.01.2007

  О перерасчете по окончании налогового периода налоговой базы по НДФЛ в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере; об обложении НДФЛ сумм пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваем...

• Письмо Минфина № 03-05-01-04/41 от 01.03.2006

  Банк просит разъяснить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ при исчислении НДФЛ. Статьей 218 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик в зависимости от его статуса имеет право на получение стандартных налоговы...

• Письмо ФНС №3-5-03/1193@ от 06.08.2009

  О предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

• Письмо Минфина № 03-05-01-04/105 от 27.04.2006

  Должен ли работник, проработавший в организации несколько лет, ежегодно представлять заявления на получение стандартного налогового вычета в размере 400 руб. на себя и стандартного налогового вычета в размере 600 руб. на каждого своего ребенка?

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-501 от 30.08.2010

  Физлицу, получающему доходы от сдачи в аренду комнаты, налоговым органом отказано в предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ на основании того, что указанное физлицо является неработающим пенсионером. Правомерен ли отказ? В каком порядке указанное физлицо может получить стандартный...

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/556 от 15.07.2009

  В свидетельстве о рождении сына 1989 года рождения имеется запись об отце со слов матери. В 1992 г. женщина вышла замуж, сына муж не усыновлял. У них есть общая дочь. На обоих детей женщина получает с 01.01.2009 стандартный налоговый вычет по НДФЛ в общей сумме 2000 руб. С целью получения вычета...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-516 от 01.09.2010

  Возникает ли у матери ребенка обязанность представления из органов ЗАГС справки по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274, для целей получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере как у единственного родителя, если в свидетельстве о рожд...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-517 от 01.09.2010

  Согласно ст. 218 НК РФ право на стандартный налоговый вычет в сумме 1000 руб. имеют родители, на обеспечении которых находится ребенок. Указанный вычет может предоставляться в двойном размере единственному родителю или по заявлению одного родителя об отказе от получения вычета в пользу второго р...

• Письмо Минфина № 03-04-06/8-187 от 25.08.2010

  Благотворительный фонд является некоммерческой организацией, оказывающей помощь малоимущим слоям пенсионеров и инвалидов, а также детям из малоимущих семей согласно критериям, установленным спонсором (филиалом фонда). Спонсором ежегодно проводится аудиторская проверка с целью выявления нецелево...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-464 от 17.08.2010

  Отец один воспитывает дочь, бывшая жена после развода не участвует в воспитании ребенка. В налоговом органе требуют подтверждения в судебном порядке факта воспитания отцом ребенка, иначе отец лишится права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерна ли позиция налогового орга...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-449 от 12.08.2010

  С 1 января 2009 г. вступили в силу положения Федерального закона от 22.07.2008 N 121-ФЗ "О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Теперь с 01.01.2009 налоговый вычет в двойном размере предоставляется только единственному родителю (приемному родител...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-448 от 12.08.2010

  Имеет ли право родитель, воспитывающий ребенка, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере (и за второго родителя), если второй родитель лишен родительских прав на ребенка и в течение 5 лет не платит алименты на его содержание? Имеются документы, подтверждающие фак...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-447 от 11.08.2010

  Разведенный родитель уплачивает алименты, но стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка с 2009 г. не предоставляют, ссылаясь на Письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-05-01/443. Предоставляется ли стандартный налоговый вычет по НДФЛ разведенному родителю в размере 1000 руб.?

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/443 от 25.11.2008

  Имеет ли право разведенная женщина, имеющая ребенка, или женщина, родившая ребенка вне брака (после чего отцовство признано, но брак не зарегистрирован), на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере в соответствии с абз. 8 п. 2 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 1...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-426 от 06.08.2010

  После развода с супругом бывшая супруга и их дочь проживают совместно. Через год после развода бывший супруг умер, о чем у бывшей супруги имеется справка. Вправе ли бывшая супруга как единственный родитель получить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере при поступлении дочери, от...

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-420 от 29.07.2010

  Физическим лицом, являющимся инвалидом II группы и ветераном труда, открыт срочный вклад в коммерческом банке с ежеквартальным начислением процентов. Имеет ли данное физическое лицо право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 500 руб. с доходов в виде процентов по срочном...

• Письмо Минфина № 03-04-06/9-150 от 15.07.2010

  Некоммерческая организация является зарегистрированной в установленном порядке благотворительной организацией и оказывает благотворительную помощь в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности в РФ. Организация оказывает благотворительную помощь нерабо...

• Письмо ФНС № 20-15/3/068891 от 01.07.2010

  Физическое лицо - родитель состоит в зарегистрированном браке. Кроме того, оно является единственным опекуном несовершеннолетнего ребенка. Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

• Письмо Минфина № 03-04-05/5-340 от 18.06.2010

  Может ли быть признан единственным после расторжения брака родитель, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 24 лет, являющийся учащимся очной формы обучения, в то время как второй родитель в обеспечении ребенка не принимает никакого участия? Предоставляется ли стандартный налого...

• Письмо ФНС № 20-15/3/057717 от 01.06.2010

  Организация выплачивает доходы физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера. Вправе ли физическое лицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и за какой период?

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/722 от 05.10.2009

  О получении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей индивидуальным предпринимателем, применяющим ЕНВД.

• Письмо Минфина № 03-04-05-01/54 от 12.02.2009

  Имеет ли право физическое лицо на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей за каждый месяц налогового периода, в случае если в отдельные месяцы этого периода у него не было доходов?

• Письмо ФНС N 20-15/3/041250@ от 19.04.2010

  Каков порядок получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка родителем, который находится в разводе?

• Письмо Минфина N 03-04-06-01/118 от 06.05.2008

  Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 01.01.2007 по 01.05.2007. С 02.05.2007 она приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ п...

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-337 от 06.05.2011

  Имеет ли право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере мать ребенка, в свидетельстве о рождении которого сведения об отце записаны с ее слов?

• Письмо Минфина N 03-04-05/1-341 от 06.05.2011

  Будет ли физлицо являться единственным родителем в целях применения пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере, если оно имеет на иждивении несовершеннолетнего сына, отец которого лишен родительских прав?

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-275 от 21.04.2011

  У физлица, состоящего в браке, имеется ребенок, также у данного физлица есть ребенок от первого брака (проживает отдельно от физлица). Физлицо в отношении ребенка от первого брака выплачивает алименты, при этом стандартный налоговый вычет на данного ребенка не предоставляется. Имеет ли право фи...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-272 от 19.04.2011

  Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ единственному родителю предоставляется удвоенный налоговый вычет по НДФЛ. Предоставляется ли удвоенный налоговый вычет матери ребенка, если она находится в разводе с отцом ребенка, при этом отец лишен родительских прав за злостное уклонение от уплаты алиментов...

• Письмо Минфина N 03-04-06/5-93 от 15.04.2011

  В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка родителям, на обеспечении которых находится ребенок, до месяца, в котором доход не превысил 280 000 руб.

  Возможно ли предоставление организацией данного налогов...

• Письмо Минфина N 03-04-06/7-95 от 15.04.2011

  Отец ребенка, не состоящий в зарегистрированном браке с матерью ребенка, но указанный в свидетельстве о рождении ребенка и имеющий свидетельство об установлении отцовства, подал в бухгалтерию организации: заявление о предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, свидетельство об установ...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-361 от 19.05.2011

  Вправе ли граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации, получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ как военнослужащие, имеющие статус ветерана боевых действий, независимо от то...

• Письмо Минфина N 03-04-06-01/251 от 14.08.2008

  Работник находился в отпуске за свой счет, в результате чего сформировалась сумма неиспользованного стандартного налогового вычета по НДФЛ. Правомерно ли перенести сумму вычета на следующий налоговый период? Правомерен ли перенос суммы вычета в течение одного налогового периода в случае, когда в...

• Письмо Минфина N 03-04-05/5-579 от 19.08.2011

  Может ли матери ребенка, не состоящей в браке, быть предоставлен удвоенный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, учитывая, что в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана с ее слов, а также она имеет справку формы N 25, выданную органом ЗАГС? Пр...

Консультации

• Предоставление стандартного налогового вычета работнику после выхода из отпуска по уходу за ребенком

  Если женщина (постоянный сотрудник) в конце года (сентябрь) вышла на работу из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет - то все вычеты на ребенка 1000 руб. и сотрудника 400 руб. с января суммируютс...

• Стандартный налоговый вычет по НДФЛ вдове

  Какие стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются вдове, если ее дочь студентка до 24 лет вышла замуж и ее муж тоже студент?

• Налоговый вычет одинокому родителю после вступления в брак

  У нас работает водитель я предоставляю ему двойной налоговый вычет на ребенка (имеется свидетельство о смерти матери ребенка) в декабре 2009 года он женился. Должна ли я пересчиталь налоговый выче...

• Справка-перерасчет НДФЛ

  Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить справку на перерасчет налогового вычета одинокому родителю после вступления в брак? (образец)Была льгота в двойном размере на ребенка. Как правильно...

• НДФЛ с заработной платы в размере МРОТ

  Взимается ли подоходный налог с минимального размера оплаты труда работника т.е.с 4330руб?

• О стандартном вычете на ребенка

  У меня такой вопрос - Мы с женой живём в гражданском браке у нас с ней двое детей,она негде не работает а я работаю официально, и спустя несколько лет мне отказали льготы на подоходный налог на д...

• Заявление о предоставлении стандартных налоговых вычетов

  Заявление на вычеты нужно каждый год предоставлять в бухгалтерию?

• Стандартный налоговый вычет для инвалидов

  Есть ли льготы по подоходному налогу на ежемесячную зарплату для инвалида третьей группы по общему заболеванию?

• Вычет НДФЛ опекуну

  Моя мама является опекуном несовершеннолетнего ребенка, мать которого умерла, отец живет в другой семье. Моей маме (бабушка опекаемого)предоставлялся налоговый вычет на протяжении 6 лет. Однако в о...

• Двойной вычет опекуну ребенка

  Для предоставления налогового вычета,работник принес докумет подтверждающий, что он является опекуном, но в данном документе не указывается на какой срок установленно опекунство.Какой документ еще...

• Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета

  Перечень документов на получение налогового вычета НДФЛ 400 руб

• Стандартные вычеты НДФЛ в 2010 г

• Стандартный налоговый вычет при применении спецрежима

  Имеет ли право частный предприниматель, находящийся на едином налоге который является опекуном двоих несовершеннолетних детей на стандартные налоговые вычеты и на уменьшение налоговой базы

• Стандартный вычет предпринимателю на ОСНО

  В письме МИНФИНА РФ от 29 апреля 2010г. № 03-04-05/1-236 сказано о льготах. Распространяются ли эти льготы на индивид.предприним., имеющих 2 гр.инвалидности? Освобождены полностью или частично,т.е...

• Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если оба супруга работают в одной организации то они оба имеют право на стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000руб.? Или вычет на ребенка в раз...

• Стандартный налоговый вычет при достижении ребенком возраста 18 лет

  Стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 р. предоставляется до месяца, в котором ребенку исполняется 18 лет, включительно? Либо предоставляется до конца года в котором ребенку исполняе...

• Стандартный налоговый вычет на ребенка, состоящего в браке

  У меня дочь (19 лет) является студенткой очного отделения ВУЗа. Вышла замуж. Положен ли мне стандартный вычет на ребенка в размере 1000 рублей в месяц? Влияет ли на решение данного вопроса факт, чт...

• Предоставление стандартного налогового вычета НДФЛ

  Как определяется сумма дохода для налогового вычета до 40 000 если получаешь доход в 2-х местах и более, в совокупности или отдельно по каждому месту работы.

• Стандартные налоговые вычеты 2011г.

  Подскажите суммы стандартных вычетов по НДФЛ на 2011 год.

• Пример расчета НДФЛ с предоставлением стандартных налоговых вычетов

  Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, сколько у моего мужа с заработной платы должны удержать НДФЛ (при общем начислении 23418,61), у нас есть новорожденный ребенок 6 месяцев. Спасибо за ответ.

• Двойной вычет НДФЛ единственному родителю

  Изменились ли стандартные вычеты для расчета НДФЛ? Сколько составляет вычет на ребенка одинокого родителя в 2011 году,разведенная женщина с ребенком при живом отце считается одинокой?

• Удержания с заработной платы
• Предоставление стандартного налогового вычета супругу

  Здравствуйте!Не могли бы Вы мне помочь.Я хочу подать декларацию с мая 2009-и весь 2010г.г.на перерасчёт стандартного налогового вычета(в следствии декретного отпуска).Это надо заполнять 3 НДФЛ. Но,...

• Двойной вычет единственному родителю

  Я была в разводе когда умер бывший муж. как будет начисляться льгота на подоходный налог?

• Здравствуйте, подскажите пожалуйста, имеет ли право муж на налоговый вычет на несовершеннолетних детей в размере 1000 руб на каждого ребенка, если жена индивидуальный предприниматель находится на Е...

• Стандартный налоговый вычет на ребенка

  Отец получает имущественный вычет на квартиру, имеет ли он право на вычет на ребенка? Или имеет ли право мать на двойной вычет на ребенка? Спасибо.

• Стандартный налоговый вычет

  Дочь вышла замуж за студента, находиться на попечении родителей. Положен или нет родителям стандартный налоговый вычет на ребенка. На работе в предоставления вычета отказывают.

• Предоставление налогового вычета на ребенка обоим родителям

  Возможно ли предоставление стандартного налогового вычета на ребенка сразу обоим родителям в 2011 году

• Предоставление стандартного налогового вычета после отпуска без сохранения содержания

  Работник взял на два месяца отпуск без сохранения заработной платы. В бухгалтерской программе используется стандартный вычет и за неотработанный месяц и при получении з/п первого месяца идущим посл...

• Отказ от вычета в пользу матери при наличии у отца налогооблагаемых доходов

  отец ребенка пенсионер МВД, офиациально не работает. Кроме получаемой пенсии имеет случайный доход от работы по найму. Имеет ли он право на стандартные налоговые вычеты на ребенка? Если имеет, ...

• Стандартный вычет на ребенка - студентку очного отделения

  Добрый день! Полагается ли мне налоговый вычет на дочь(возраст 21 год,учащаяся дневного отделения ВУЗа)после того,как она вышла замуж и сменила фамилию? На работе в предоставлении вычета отказыва...

• Стандартные налоговые вычету опекуну

  Добрый день! Женщина-опекун, несовершеннолетнего ребенка-круглого сироты, устроилась на основную работу на 0,5 ставки с окладом 4750,00 руб/мес. Какие льготы по НДФЛ она имеет?

  Заранее благодар...

• Вычеты НДФЛ при отсутствии налогооблагаемых доходов

  А как быть матери, которая находится в отпуске по уходу за вторым ребенком (то есть временно не имеет дохода), с налоговым вычетом на первого ребенка, посещающего детский сад? (после рождения перво...

• Стандартный налоговый вычет на ребенка

  предоставляется ли налоговый вычет на детей находящихся в браке

• Стандартный вычет супругу родителя ребенка

  Дается ли налоговый вычет на ребенка не родного (но родитель состоят в браке)?

• Предоставление стандартного налогового вычета

  Снова про вычеты по больничному листу. А как контролировать вычеты положены или не положены. если зарплата за январь 25000 руб. и за февраль 10000 руб плюс больничный.Считай полтора месяца прорабо...

• Стандартный налоговый вычет на сына-аспиранта

  Моему сыну, аспиранту очной формы обучения, 5 января 2011 года исполнилось 24 года. Имею ли я право на стандартный налоговый вычет в 2011 году?

• стандартный вычет супругу родителя

  замужем второй раз,брак зарегистрирован,ребёнок от первого брака проживает со мной,первый муж платит алименты.Имеет ли мой нынешний муж право на стандартный вычет на ребёнка,в бухгалтерии отказали...

• Предоставление стандартных вычетов при уходе в декретный отпуск

  Сотрудница с января по май 2010 года получила 15369,56 рублей ей были предоставлены стандартные налоговые вычеты в общей сумме 7000,00(4005 + 1000 5). Удержан налог в сумме 1088.00 рублей. С 01.06...

• О предоставлении стандартных налоговых вычетов

  Сотрудница вышла 28 октября 2010г.на работу из отпуска по уходу за ребёнком до 3 лет.При расчете НДФЛ возник вопрос:вычет на ребенка 1000руб. и сотрудника 400руб.с января 2010г.суммируются или начи...

• Стандартный налоговый вычет на ребенка - подтверждающие документы

  Подскажите, пожалуйста, какие документы необходимы отцу ребенка для оформления стандартных вычетов на ребенка (1000 руб.)? Родители не в браке, но ребенок оформлен на папу (есть документ об установ...

• Планируемое увеличение стандартных налоговый вычетов

  Здравствуйте! Два дня назад В.Путин (предс.правительства)обьявил о новом налоговом вычете на детей в 4800 рублей на ребёнка в месяц до достижения 18 лет и до 24 лет при очной форме обучения.Хотело...

• Добрый день! подскажите пожалуйста, если наш работник являлся единственным родителем и позже вступил в законный брак, но супруг не оформил отцовство. Следовательно работник всё равно имеет право на...

• Право на двойной вычет, если один из супругов не работает

  имеет ли право один из родителей пользоваться двойным стандартным вычетом на детей, если другой не работает

• Предоставление стандартного налогового вычета налоговым органом

  За 2009, 2010 год не получали налоговые вычеты на ребенка. Возможно ли вернуть это через налоговую службу? Если да то какие документы нужно предоставить в налоговую службу? СПАСИБО!

• Перерасчет НДФЛ при неполном предоставлении стандартных налоговых вычетов

  Здравствуйте! В 2010г работнику не был предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1000 руб. (на ребенка), т.к. заявление им написано не было. Имеет ли право этот работник в 2011г требовать...

• Стандартный вычет военнослужащему, участнику боевых действий

  Я, военнослужащий, состою на действительной военной службе в вооруженных силах Российской Федерации. С 02 декабря 2004 года являюсь ветераном боевых действий. Ежемесячно в отношении моих доходов (...

• Стандартный вычет на детей

  Льготой по подоходнему налогу на детей пользуются оба родителя или только один из родителей?

• Вычеты НДФЛ на ребенка

  Здравстуйте! Вопрос по поводу налогового вычета за ребенка. Моя дочь (ей 23 года) поступила в заочную аспирантуру. Плюс она работает. Имею ли я возможность получать налоговый вычет за своего ребен...

• Перерасчет налога и возврат излишне удержанного НДФЛ

  Здравствуйте! Скажите пожалуйста работник предоставил в бухгалтерию справку с места учебы ребенка очной формы обучения на стандартный налоговый вычет. Справка выдана 22.04.11г. Как бухгалтеру прим...

• Облагается ли подоходным налогом минимальный размер заработной платы 4330 руб.? Какая сумма не облагается подоходным налогом?

• Стандартный налоговый вычет на детей

  Кому из родителей предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1000 рублей,если родители находятся в разводе?Ребенок проживает с матерью.

• Стандартные налоговые вычеты

  Наш район приравнен к районам Крайнего Севера. При начислении заработной платы мы применяем районный коэффициент. Применяются ли стандартные вычеты к районному коэффициенту. Или район/коэф. должен...

• Стандартный налоговый вычет НДФЛ

  Здравствуйте! После выхода из декрета в ноябре 2009г. мне не была предоставлена льгота по подоходному налогу на двоих детей. В 2011г. я заполнила и подала декларацию в налоговую инспекцию на возвр...

• Стандартный налоговый вычет НДФЛ

  подскажите пожалуйста об ограничениях в предоставлении стандартных вычетов 400 руб. на меня и 1000 руб. на ребенка я в разводе у меня несовершеннолетний ребенок
  спасибо

• Стандартный налоговый вычет на ребенка можно получить в налоговой

  Бухгалтерия предприятия где я работаю отказывает мне в предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка, требуя принести справку из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании с ре...

• Стандартные налоговые вычеты НДФЛ

  новый работник устраивается на работу с июля месяца до этого он нигде не работал. Его стандартные вычеты?

• Стандартный налоговый вычет единственному родителю

  Стандартный налоговый вычет единственному родителю. Добрый день! Подскажите пожалуйста, если наш сотрудник является единственным родителем, не состоял и не состоит в браке, получил премию и его д...

• Понятие единственный родитель

  в браке не состаю более 12 лет на воспитниии находится дочь 16 лет,сама работаю о.о.о. кинг лион тула (маоронная фабрика) положен мне двойной стандртный налоговый вычет на ребенка.

• Стандартный налоговый вычет родителю

  Какая сумма не облагается подоходным налогом у матери двоих детей (3 и 5 лет), если з/п не превышает 280 т.р. в год, а супруг находится в МЛС?

• Применение стандартных налоговых вычетов

  Здравствуйте! Помогите пожалуйста. У меня сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, подоходным налогом не облагаемый и имеет ребенка в возрасте 10 лет. т.е. имеет право на ст...

• Применение страндартных налоговых вычетов

  Унас 2 несовершеннолетних детей 1,3года и 5 лет.Жена не работает,должны ли удерживать на работе подоходный налог оклад 12000 т.р.

• Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка родителям, работающим в одной организации

  Муж работает в организации и получает налоговый вычет на ребёнка, я тоже устроилась на работу в эту организацию. Положен ли и мне налоговый вычет на ребёнка, если мы работаем вместе?

• Налоговые вычеты при осуществлении предпринимательской деятельности на спецрежиме

  я предприниматель и плачу единый налог. какими вычетами я могу воспользоваться являясь опекуном ребенка 2004 г.р. (волгоград)

• Стандартный налоговый вычет при отсутствии доходов в отдельном месяце налогового периода

  Добрый день! ООО Термопласт просит дать разьяснение по следующему вопросу: Работник весь месяц был в отпуске за свой счет положено ли ему предоставлять вычет на ребенка если не было дохода.

Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Вычет 400 рублей

В 2005 году я купила кв. за 400 т. рублей и получила налоговый вычет с этой суммы. (в то время мах он был 1 млн). Могу ли я использовать недополученный налоговый вычет (с 600 т. р.) для оплаты налога от продажи доли дома в 2016 году, полученной по наследству.

Свое право на налоговый вычет вы уже использовали по квартире, купленной в 2005 году за 400 т. руб. Повторный имущественный налоговый вычет на покупку запрещен Налоговым кодексом РФ. До 2014 года имущественный вычет предоставлялся на квартиру, поэтому использовать "недополученный вычет" с 600 т. руб. Вы не можете. (ст.220 НК РФ) При оформлении декларации в связи с продажей доли дома, подученной по наследству, Вы можете использовать налоговый вычет в размере 1000000 руб. (ст.220 НК РФ)

Мною была куплена квартира в 2010 г. за 3 млн.400 рублей, я получила имущественный налоговый вычет в размере 200 т. рублей. С 2014 года я не работаю, получаю военную пенсию, 60 т. р. я недополучила, почему мне не могут отдать эти деньги за те года которые я работала раньше.

вернуть налог Вы можете не более чем за три предыдущих года,ст.78,220 НК

В 2004 году купила квартиру за 1 млн 400 тыс рублей. НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СУММЕ 130000 ТЫС ПОЛУЧИЛА. В 2014 ГОДУ КУПИЛА КВАРТИРУ ЗА 2 МЛН 800 ТЫС РУБЛЕЙ. ИМЕЮ ЛИ ПРАВО ВЕРНУТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ЕЩЁ ЗА 1 МЛН. РУБЛЕЙ?

увы--не имеете право--если в ипотеку--только тогда можете вернуть 13% от % по ипотеке.

В 2006 году произвёл налоговый вычет с покупки квартиры с 400 000 рублей, на тот момент можно было вернуть с 1 000 000 рублей. В 2012 году приобрел в ипотеку дом, можно ли добрать вычет до 1 000 000 рублей?

нет, вычет предоставляется к сожалению только один раз

В июне 2013 года жена приобрела квартиру стоимостью 1 400 000 рублей и получила вычет 13% с этой суммы. В январе 2015 года ею приобретена еще одна квартира стоимостью 1 800 000 рублей. Может ли она получить налоговый вычет с оставшихся 600 000 рублей? (с марта 2016 года она не работает).

Здравствуйте! Не может,повторно налоговый вычет не предоставляется."Добрать" вычет можно по сделкам,которые заключены после 01.01.2014г.

В 2003 году я получила налоговый вычет при покупки квартиры за 400 тыс рублей. Могу ли я получить вычет с процентов за квартиру приобретённую в 2010 году за 200100 рублей. За 6 лет выплачено процентов 110000 рублей.

Да, можете получить налоговый вычет за проценты в соответсвии со ст 220 Нк РФ

В 2005 году покупала квартиру и пользовалась имущественным вычетом с 400 тыс. рублей, в 2015 году купила другую квартиру. Имею ли я право продлить имущественный вычет?

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей. В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды

Существует ли сейчас налоговый вычет 400 рублей при доходе до 40000 рублей.

на работников нет, на детей 1400 руб. до 280 тр

НК РФ - Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1 400 рублей - на первого ребенка; эту сумму вычитают раз в год? и если доход привышает 280 000 тыс руб?

Да, вычитают раз в год

1400 руб. - это вычет на ребенка ежемесячный, пока доход с начала года не достигнет 280000 руб.

Брала в 2006 году налоговый вычет с квартиры стоимостью 400 000 рублей Могу ли я еще взять вычет до 2000 000?

Да, можете использовать.

Предоставляется ли налоговый вычет на самого работника в размере 400 рублей при исчислении подоходного налога?

нет не предоставляется.

Сотрудник написал заявление на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей в 2010 году. Зарплата данного сотрудника 100 000 рублей. Положен ли ему стандартный налоговый вычет?
С уважением, Ольга.

Здравствуйте, Ольга. В соответствии с подп.3 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ, указанный Вами вычет ему не положен. С уважением, Титова Л.В.

Объясните, должен ли работнику предоставляться стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей за месяц, когда он находился в отпуске без сохранения з/платы, при условии, что общая сумма дохода не превысила 20000 рублей. Спасибо.

Стандартный вычет в размере 400 рублей в данном случае не предоставляется. У Вас не было доходов за период отпуска без сохранения зарплаты. Значит, в этот период не возник объект налогообложения налогом на доходы физических лиц и,следовательно, отсутствует налоговая база. В соответствии со ст. 210 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Каждый человек имеет право на налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно до тех пор, пока его доход не превысит 20 тысяч рублей.
Кроме того, на каждого налогоплательщика, имеющего ребенка, распространяется стандартный налоговый вычет 300 рублей на каждого ребенка ежемесячно - также до тех пор, пока доход не превысит 20 тысяч рублей.

Объясните пожалуйста, Уважаемые юристы, что означает фраза "пока доход не превысит 20 тыс руб". У меня есть 2 ребенка, если мне начислено 7 тыс руб в месяц, то сколько составляет подоходный налог?

Спасибо.

Смотря когда. Это идет нарастающим итогом. И если у Вас месячный заработок 7 000, то в январе и феврале подоходный будут взымать с суммы 6 300 (7 000 - 400 - 300). Начиная с марта взымать будут налог на доходы с полной суммы 7 000, так как в этом месяце доход превысил 20 000. 13% от 7 000 будет составлять 910. Методические рекомендации налоговым органам о порядке применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (с изменениями от 5 марта 2001 г.) " 2) По подпункту 3 пункта 1 статьи 218 Кодекса можно привести следующий пример: Пример. Работнику организации, в которой заявлен стандартный вычет, ежемесячно начисляется по 3 500 руб. Работник имеет право на стандартный вычет в размере 400 руб., предусмотренный пп.3 п.1 ст.218 части 2 Кодекса. Для определения налоговой базы начисленный работнику доход в течение января - мая уменьшается на сумму стандартного вычета в размере 400 руб. Общая сумма предоставленных стандартных вычетов за 5 месяцев составляет 2 000 руб. Доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 20 000 руб. в июне месяце (3 500 руб. х 6 мес. = 21 000 руб.). Начиная с июня месяца, стандартный вычет не предоставляется".

Как известно, стандартные вычеты (400 и 300 рублей на каждого ребенка) предоставляются до месяца, пока доход не превысил 20000 руб. Надо ли включать в налоговую базу суммы, не облагаемые налогом на доходы физических лиц, например, пособие по беременности и родам, мат.помощь в связи с несчастными случаями и т.д.?

Стандартные налоговые вычеты, предоставляемые в соответствии с пп.3, 4 п.1 ст.218 НК РФ, предоставляются до тех пор, пока доход, учитываемый работодателем для целей предоставления стандартных вычетов и подлежащий обложению по общей налоговой ставке 13 %, не превысит 20 000 руб. В соответствии со ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц в виде пособий по безработице, беременности и родам, суммы единовременной материальной помощи и др. Таким образом, в налоговую базу (то есть в сумму доходов, при превышении размера которых 20 000 руб., стандартные налоговые вычеты не предоставляются) суммы, указанные Вами, не включаются. Пример. На 1 июля совокупный доход работницы был 15 000 руб. В июле она получила зарплату 3000 руб. и пособие по беременности и родам (не облагаемое налогом на доходы) 8000 руб. Совокупный доход работницы составит 26 000 руб. (15 000+3 000+8 000). Доход, учитываемый для определения налоговой базы 18 000 руб. (15 000+3 500). Для расчета стандартных налоговых вычетов учитывается сумма общего дохода за минусом необлагаемого пособия по беременности и родам, т.е. 18 000 руб. (26 000 - 8 000 руб.). Таким образом, доход, предусмотренный ст.218 НК РФ, не превысил 20 000 руб. Следовательно, в июле работница имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.

Стандартным налоговым вычетам посвящена . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики - физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники . Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/3797@). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
- высококвалифицированных специалистов;
- членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
- др.

Существует два вида :

1. вычет на налогоплательщика, т. е. на себя;

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб. , если является (пп.1 п.1 ):

• инвалидом ВОВ;
• участником ликвидации аварии на ЧАЭС;

500 руб. , если является (пп.2 п.1 ):

• героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
• участником ВОВ;
• инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя» .

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/695@). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

1. ;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
- копия справки медико-социальной экспертизы;
- копия удостоверения Героя СССР, РФ;
- копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
- др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов , а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

• 3 000 руб. (пп.1 п.1 );
• 500 руб. (пп.2 п.1 ).

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Добрый день! Сегодня речь пойдёт о стандартных вычетах по налогу на доходы физических лиц.

Примечание: в статье сознательно допущены некоторые упрощения для лучшего понимания материала неспециалистами.

Для начала, давайте разберемся, что такое ВЫЧЕТ? Понятно, что это какая-то сумма, которая вычитается. Но вот как правильно производить такое вычитание? Рассмотрим понятие вычет на самом простом примере.

Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

Оклад 10000. Заявление на стандартный вычет в бухгалтерию не поступало.

Оклад 10000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию.

Во втором и третьем месяце совокупный доход работника за первые два месяца составит 20000 и 30000 соответственно. Лимит 40000 не будет превышен. Вычет будет продолжать предоставляться. А вот начиная с четвертого месяца, когда доход нарастающим итогом станет 40000 (10000+10000+10000+10000), стандартный вычет предоставляться не будет. Не будет он предоставляться и тем, у кого оклад сразу составляет 40000 руб и более.

Оклад 40000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию, но это ничего не значит.

Внимание! Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вы бухгалтер и выплачиваете собственнику дивиденды (9%), то вычеты не предоставляются! А теперь, поняв, механизм работы вычета, давайте посмотрим, что же у нас произошло со стандартными вычетами в 2011 и 2012 годах.

Стандартный вычет на детей

У сотрудника двое несовершеннолетних детей. Он является единственным родителем старшего сына. В каком размере должны исчисляться налоговые вычеты на детей в 2012 г? Если сотрудник состоит в браке, то он уже не является единственный родителем в целях налогообложения НДФЛ. Поэтому вычет на детей будет в размере 2800 (1400 на первого ребенка +1400 на второго ребенка.

У работника пять детей, двое из них опекаемые, он является единственным опекуном, опека установлена в 2009г. Работник состоит в браке. Как распределить вычеты если: опекаемая -1996 г. рождения, свои дети - 2000 и 2002 г, опекаемый - 2003 г, свой ребенок - 2006 г. Напоминаю, что если работник состоит в браке, то он не является единственный родителем в целях налогообложения НДФЛ (абц. 13 пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ) 1996 - единственный опекун - первый ребенок = 1000 2000 - свой - второй ребенок = 1000 2002 - свой - третий ребенок = 3000 2003 – единственный опекун - четвертый ребенок = 3000 2006 - свой - пятый ребенок = 3000 Итого работнику надо предоставлять вычет в размере 11000 рублей.

Таблица кодов для новых вычетов