Страховщики системы обязательного социального страхования. Социальное страхование формы, принципы и виды. Взносы на него

Социальное страхование

СИСТЕМА ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ России: процессы становления

и проблемы развития

е. с. алехина,

кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита Белгородского университета потребительской кооперации

В условиях мирового финансового кризиса, порождающего увеличение масштабов и разновидностей социальных рисков, возрастает значимость социальной защиты населения. Базовым институтом социальной защиты выступает система обязательного социального страхования, позволяющая не только существенно смягчить важнейшие виды социальных рисков, ведущих к потере жизни, здоровья, трудоспособности, дохода, но и предпринять меры по их предупреждению и снижению.

Под обязательным социальным страхованием мы понимаем систему экономических отношений, направленных на обеспечение управления социальными рисками общества путем перераспределения средств, собранных на эти цели в обязательном порядке или на добровольных началах и аккумулированных в специализированных автономных страховых фондах.

система обязательного социального страхования является важным элементом социально-ориентированной рыночной экономики, обеспечивающим непрерывность процесса общественного воспроизводства, способствующим решению государственных социальных проблем, участвующим в процессе формирования внутренних инвестиционных ресурсов. От состояния и эффективности функционирования национальной системы обязательного социального страхования во многом зависят социальная стабильность общества и темпы экономического роста.

В целях оценки современного состояния системы обязательного социального страхования россии проанализируем процесс ее становления,

выявим проблемы развития и причины их возникновения.

В россии система обязательного социального страхования в современном ее виде формируется на протяжении последних 18 лет. Механизмы и институты, доставшиеся ей в наследство от советской системы (основной формой социальной защиты в ссср было государственное социальное обеспечение), в условиях рыночной экономики потребовали серьезной модернизации.

становление российской системы обязательного социального страхования началось в конце 1990 г. созданием двух государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда российской Федерации (в рамках реализации нового Закона «О государственных пенсиях в рсФср») и Фонда социального страхования (в результате реорганизации советского социального страхования в условиях распада Всесоюзной организации профсоюзов) .

Финансовый кризис государственного здравоохранения и легализация безработицы потребовали принятия в 1991 г. законов «О медицинском страховании граждан в рсФср» и «О занятости населения в российской Федерации». Поэтому в 1992 г. были введены страхование по безработице и обязательное медицинское страхование, которые осуществлялись Государственным фондом занятости населения российской Федерации и Федеральным и территориальными фондами обязательного медицинского страхования соответственно.

таким образом, в начале 90-х годов XX столетия в российской Федерации законодательным

финансы и кредит

путем была создана новая система обязательного социального страхования, охватывающая основные социальные риски, известные в мире. Проведенные преобразования системы обязательного социального страхования отвечали заложенным в конституции российской Федерации принципам социальной справедливости и равенства.

современная система обязательного социального страхования россии включает четыре отрасли: обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (введенное с 2000 г. и находящееся в управлении Фонда социального страхования) (табл. 1). страхование по безработице с 2001 года отменено, а Государственный фонд занятости населения российской Федерации упразднен. социальные гарантии по безработице переданы на финансирование из федерального бюджета, став одним из видов социальной помощи. По нашему мнению, страхование по безработице должно функционировать в качестве отдельной отрасли системы обязательного социального страхования, так как безработица - это типичный социальный риск, предусмотренный российским законодательством и признанный таковым в мировой практике.

Организация обязательного социального страхования в россии базируется на следующих принципах :

1) устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового

функциональная структура системы обязательного социального страхования России

отрасль обязательного социального страхования вид страхуемых социальных рисков

Обязательное пенсионное страхование 1. наступление старости 2. инвалидность 3. Потеря кормильца 4. смерть застрахованного лица (пенсионера, не работавшего на день смерти)

Обязательное медицинское страхование 1. необходимость получения медицинской помощи

Обязательное социальное страхование 1. Временная нетрудоспособность 2. Материнство 3. смерть застрахованного лица или членов его семьи, находящихся на его иждивении

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 1. трудовое увечье 2. смерть застрахованного лица (от трудового увечья)

обеспечения средствам обязательного социального страхования;

2) всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий;

3) государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

4) государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

5) участие представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

6) обязательность уплаты страхователями страховых взносов и (или) налогов;

7) ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

8) обеспечение надзора и общественного контроля;

9) автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

Материальной основой обязательного социального страхования выступают внебюджетные фонды: Фонд социального страхования российской Федерации (Фсс), Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМс и тФОМс) и Пенсионный фонд российской Федерации (ПФ), являющиеся некоммерческими организациями, которые находятся в собственности государства.

В настоящее время фонды обязательного социального страхования в россии образуются за счет трех основных источников: налогов (единый социальный налог; единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; единый сельскохозяйственный налог), страховых взносов работодателей и субсидий государства. В течение периода с 1994 по 2000 год существовал еще и четвертый источник - страховые взносы работников, которые представляли собой однопроцентный взнос в

Таблица 1

финансы и кредит

Таблица 2

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование в 1992-2000 гг. и максимальная ставка ЕСН с разбивкой по фондам социального страхования

в 2001-2008 гг., %

Показатель Годы

1992 1993 1996 2000 2001 2005 2006-2008

страховой тариф - всего, в том числе в: 38,0 39,0 38,5 38,5 35,6 26,0 26,0

Федеральный бюджет - - - - 14,0 6,0 6,0

Пенсионный фонд рФ 31,6 28,0 28,0 28,0 14,0 14,0 14,0

Фонд социального страхования рФ 5,4 5,4 5,4 5,4 4,0 3,2 2,9

Государственный фонд занятости населения рФ 1,0 2,0 1,5 1,5 - - -

Фонды ОМс - всего, в том числе: - 3,6 3,6 3,6 3,6 2,8 3,1

в Федеральный фонд ОМс - 0,2 0,2 0,2 0,2 0,8 1,1

в территориальные фонды ОМс - 3,4 3,4 3,4 3,4 2,0 2,0

ПФр, вычитаемый из их дохода. следует отметить, что в большинстве зарубежных стран работники вовлечены в процесс формирования ресурсов системы социального страхования путем непосредственного удержания из их заработка. считаем целесообразным возобновить в россии материальное участие работающих граждан в формировании средств системы обязательного социального страхования, так как это, во-первых, положительно скажется на объеме финансовых ресурсов фондов социального страхования, во-вторых, повысит личную ответственность и заинтересованность граждан в сохранении своего здоровья и трудоспособности.

Фонды обязательного социального страхования имеют специфические черты, отражающие их функциональное назначение .

1. Путем формирования и использования фондов обязательного социального страхования определенная часть национального дохода превращается в личные доходы граждан и оказываемые им услуги.

2. В обязательном социальном страховании четко прослеживается граница первичного и вторичного распределения. Первичное распределение характерно для фазы образования фондов за счет обязательных взносов работодателей. Привлечение же средств государственного бюджета и последующее расходование фондов обязательного социального страхования относится к области перераспределения доходов.

3. Функционирование системы обязательного социального страхования регулируется государством. Перечень страховых фондов, их назначение, область применения, источники формирования и направления использования средств определяются государственными нормативными актами.

4. Финансовым механизмом формирования фондов обязательного социального страхования является страхование.

5. Фонды обязательного социального страхования обеспечивают частичное инвестирование аккумулированных средств в экономику.

Увеличение количества работников наемного труда в результате развития рыночной экономики, недостаточность государственных гарантий, общее старение населения требуют повышения роли фондов обязательного социального страхования. За период с 1992 по 2006 год объем внебюджетных фондов увеличился (с учетом инфляции) в 2,3 раза . Для сравнения: в развитых странах за последние два десятилетия финансовые ресурсы фондов обязательного социального страхования возросли в 5-8 раз, что, соответственно, привело к значительному увеличению размеров социальных выплат .

В 1990-е гг. при наличии достаточно высоких тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование (табл. 2) внебюджетные фонды испытывали финансовые затруднения. Так, в течение периода с 1992 по 1999 г. расходы фондов обязательного социального страхования значительно превышали объем поступавших страховых взносов (рис. 1). Причин этому несколько: во-первых, работодатели активно применяли «зарплатные схемы», обеспечивающие минимизацию величины взносов на социальное страхование. Во-вторых, негативное влияние на систему обязательного социального страхования оказал финансовый кризис 1998 г., сокративший ее финансовые ресурсы на 48 %, в результате разорения многих предприятий и увеличения численности безработных только в течение года на 900 тыс. человек. сокращение среднегодовой численности занятого населения к концу 1999 г. по сравнению с 1992 г. составило 11,3 %. Кроме этого, на протяжении рассматриваемого периода происходило неуклонное снижением реальных денежных доходов россиян. Только в течение 1998 г.

120 100 80 60 40 20

1992 1993 1995 1996 1997 1998 1999 2000 Год

Рис. 1. Отношение расходов внебюджетных фондов обязательного социального страхования Российской Федерации к поступившим страховым взносам в 1992-2000 годах, %*

* Рассчитано по: Российский статистический ежегодник. 2000: Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2000. - С. 508. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - С. 645, 646.

реальные денежные доходы сократились на 16 % по сравнению с 1997 г., а численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума возросла на 4 млн человек . Все это привело к увеличению количества социально уязвимых граждан.

Сложившаяся ситуация свидетельствовала о необходимости изменения системы финансирования обязательного социального страхования. С 1 января 2001 г. гл. 24 ч. II Налогового кодекса РФ был введен единый социальный налог (ЕСН), консолидирующий страховые взносы за работающее население в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования. Ставка ЕСН была установлена на 2,9 пункта ниже общего страхового тарифа во внебюджетные фонды, применяемого на протяжении 1996-2000 гг., и дифференцирована в зависимости от категории налогоплательщика, а также от величины налогооблагаемой базы по регрессивной шкале (ст. 241 НК РФ).

Замена страховых взносов единым социальным налогом нарушила один из важнейших принципов организации обязательного социального страхования - принцип эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования, так как за счет обложения фонда оплаты труда единым социальным налогом финансируются выплаты как страхового, так и нестрахового характера. К первым относятся: страховая и накопительная части трудовой пенсии; пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам; пособия и выплаты в связи с несчастными случаями на производстве и с профзаболеваниями; оказание услуг по базовой программе обязательного медицинского страхования для работающего и неработающего населения;

расходы на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей. Ко вторым - базовая часть трудовой пенсии и затраты на содержание спортшкол. Таким образом, налицо нестраховое перераспределение страховых взносов подавляющего числа страхуемых лиц, страховые ресурсы которых государство использует для решения проблемы бедности вместо проведения соответствующей политики заработной платы .

Введение ЕСН не оказало значительного влияния на размеры финансовых ресурсов системы обязательного социального страхования. Так, в 2006 году по сравнению с 2001 годом прирост поступлений по ЕСН в фактически действующих ценах составил 118,3 %, а с учетом инфляции - 25,4 % (табл. 3). Одна из причин заключается в отставании темпов роста заработной платы от уровня инфляции в стране. Вторая причина - стремление работодателей к уклонению от уплаты ЕСН из-за отсутствия в налоговой системе взаимосвязи по схеме «взнос - выплата». По данным Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, на протяжении 2002-2005 годов происходил рост задолженности по уплате ЕСН. В 2006 году недоимка по ЕСН стала сокращаться, достигнув к началу 2007 года 201,4 млрд руб., что почти на 15 % ниже, чем в начале 2006 г., и лишь на 1,1 % превышает уровень 2002 г. (табл. 4).

Негативное влияние на объемы финансовых ресурсов системы обязательного социального страхования России оказало снижение с 1 января 2005 г. почти на одну треть ставки единого социального налога. В связи с чем внебюджетные фонды социального страхования потеряли значительную часть финансовых ресурсов. Так, например, в 2005 г. для Пенсионного фонда России величина выпадающих доходов составила 210 млрд руб., для фондов ОМС - 16 млрд руб., для Фонда социального страхования - 14 млрд руб. Часть выпадающих доходов (в основном по Пенсионному фонду РФ) российское правительство возместило за счет федерального бюджета, по другим фондам выпадающие доходы были компенсированы частично.

Целью снижения ставки ЕСН являлось уменьшение налогового бремени на работодателей для стимулирования повышения за счет сэкономленных средств заработной платы своим работникам и выведения их доходов из «тени». Однако этого не произошло, а значит, не увеличились и отчисления на обязательное социальное страхование. Недостаток средств во внебюджетных фондах неизбежно

Таблица 3

поступление единого социального налога и средств в счет погашения задолженности в государственные внебюджетные фонды за 2001-2006 гг. (в фактически действовавших и сопоставимых с 2001 г. ценах) *

показатель год Базисный темп роста, %

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Поступление ЕСН в фактических ценах, млрд руб. 603,2 819,5 961,0 1167,1 1063,9 1316,8 218,3

Индекс потребительских цен (декабрь к декабрю предыдущего года), % - 115,1 112,0 111,7 110,9 109,0 -

Поступление ЕСН в сопоставимых с 2001 г. ценах, млрд руб. - 712,0 745,5 810,5 666,2 756,5 125,4

* Рассчитано и составлено по: Российский статистический ежегодник. 2007: Стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - С. 34, 644, 645.

Таблица 4

динамика задолженности по единому социальному налогу (на начало года)

показатель год

2002 2003 2004 2005 2006 2007

Задолженность по ЕСН, млрд руб. 199,2 216,6 241,7 264,7 236,2 201,4

Цепные темпы роста (убыли), % - 108,7 111,6 109,5 89,2 85,3

Базисные темпы роста, % - 108,7 121,3 132,9 118,6 101,1

приводит к понижению уровня материальной компенсации социальных рисков из-за отсутствия возможности повышения размеров социальных выплат в соответствии с фактическим уровнем инфляции. Так, к началу 2000 г. размеры социальных пособий, которые не изменялись с 1997 г., почти на 70 % были обесценены инфляцией (табл. 5). В 2001 г.

были увеличены размеры всех социальных пособий. Некоторых из них повышались также в 2002, 2005-2007 гг. и были проиндексированы в 2008 г. но, несмотря на предпринятые усилия, размеры всех фиксированных пособий (за исключением ежемесячного пособия на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора

Таблица 5

динамика фиксированных размеров пособий, выплачиваемых фсс, за 1997-2008 гг. в фактических и сопоставимых с 1997 гг. ценах (на 1 января; руб.)*

пособия годы

1997 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в женской консультации (до 12 недель): в фактически действующих ценах в сопоставимых с 1997 г. ценах 83,5 83.5 27.6 100 27,9 300 72,7 300 64,8 300 58,1 300 52,3 300 48,0 300 43,0 325,5 40,8

Единовременное пособие при рождении ребенка: в фактически действующих ценах в сопоставимых с 1997 г. ценах 1252,4 1252,4 413,9 1500 418,1 4500 1089,6 4500 972,8 4500 870,9 6000 1047,1 8000 1280,9 8000 1144,7 8680 1087,5

Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет: в фактически действующих ценах в сопоставимых с 1997 г. ценах 167,0 167,0 55,2 200 55,7 500 121,0 500 108,1 500 96,8 500 87,3 700 112,1 1500 214,6 1627,5 203,9

Социальное пособие на погребение: в фактически действующих ценах в сопоставимых с 1997 г. ценах 834,9 834,9 276,0 1000 278,7 1000 242,1 1000 216,2 1000 193,5 1000 174,5 1000 160,1 1000 143,1 1000 125,3

* Составлено по: Российский статистический ежегодник. 2005: Стат. сб. / Росстат. - М., 2005. - С. 34, 201. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - С. 34, 194. Социально-экономическое положение России - 2007 год // www. gks. го. Социально-экономическое положение России - 2008 год // www. gks. ru. О государственных пособиях гражданам, имеющим детей: Федеральный закон РФ от 19.05.1995 № 81-ФЗ (в ред. ФЗ от 01.03.2008 г. № 18-ФЗ).

12000 10000 8000 6000 4000 2000 0

у Среднемесячная заработная плата Величина прожиточного минимума Минимальный размер оплаты труда

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 2. Динамика среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работающих в экономике, величины прожиточного минимума трудоспособного населения и минимального размера оплаты труда за период 1992-2006 гг., руб.

(до 1998 г. - тыс. руб.) *

* Составлено по: Россия в цифрах. 2004: Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2004. - С. 98. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - С. 179, 196,197.

лет) в сопоставимых с 1997 г. ценах значительно ниже уровня 1997 г. Поэтому считаем, что нельзя было снижать ставку ЕСН без соответствующего увеличения базы налогообложения, так как динамика заработной платы определяет динамику страховых взносов в систему обязательного социального страхования.

Эффективность функционирования системы обязательного социального страхования зависит от состояния национальной экономики, уровня и дифференциации доходов населения. По данным Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, в 2006 г. 15,3 % населения составляли граждане с доходами ниже величины прожиточного минимума, коэффициент дифференциации доходов (соотношение между средними доходами 10 % самой бедной и 10 % самой богатой частей населения) равен 15,3. Минимальная заработная плата в 1,6 раза меньше прожиточного минимума трудоспособного населения и составляет около 22 % средней заработной платы по стране (рис. 2). Для сравнения: по данным Международной организации труда, минимальная заработная плата в большинстве стран мира составляет 40-60 % средней заработной платы и в несколько раз превышает

физиологический прожиточный минимум .

Данная ситуация дестабилизирует систему обязательного социального страхования, финансовые возможности которой напрямую зависят от размера заработной платы застрахованных граждан. Так, удельный вес страховых социальных выплат в объеме денежных доходов населения России в 2006 г. составил всего 12 %, что на 0,7 % меньше, чем в 2005 г., и на 3,2 % ниже уровня 2001 г. .

Проведенное исследование показало, что российская система обязательного социального страхования не лишена ряда существенных недостатков и нерешенных проблем, основными из которых являются следующие (табл. 6).

1. Несоблюдение страховых принципов в системе обязательного социального страхования.

наличие данной проблемы связано с неполным охватом обязательным социальным страхованием социальных рисков (исключение из сферы обязательного социального страхования риска безработицы), наличием ряда выплат нестрахового характера (базовая часть трудовой пенсии; затраты на содержание спортшкол), заменой страховых взносов единым социальным налогом, отсутствием солидарной ответственности в медицинском страховании (низкий уровень сбора страховых взносов за неработающее население, так как местные органы исполнительной власти одновременно создают ТФОМС, контролируют его работу и являются плательщиками страховых взносов за неработающее население территории), упразднением материального участия работающих

Современные проблемы российской системы обязательного социального страхования и их причины

Таблица 6

Проблема Причина

1. Несоблюдение страховых принципов 1. Замена страховых взносов ЕСН 2. Наличие нестраховых выплат 3. Неполный охват страхованием социальных рисков

2. Дефицит финансовых ресурсов 1. Ухудшение демографической ситуации 2. Замена страховых взносов ЕСН 3. Снижение ставки ЕСН

3. Низкий уровень социальных гарантий 1. Несовершенство законодательной базы 2. Низкий уровень заработной платы

граждан в формировании средств системы обязательного социального страхования.

2. Дефицит финансовых ресурсов в системе обязательного социального страхования.

Вторая проблема является следствием ухудшения демографической ситуации в России, заменой обязательных страховых взносов единым социальным налогом и снижением его ставки без соответствующего повышения налогооблагаемой базы.

3. Низкий уровень социальных гарантий.

Причины третьей проблемы заключаются

в том, что российская система обязательного социального страхования формировалась и функционирует в условиях несовершенства законодательной базы и чрезвычайно заниженного уровня оплаты труда.

Таким образом, на современном этапе своего развития система обязательного социального страхования России действует неэффективно, не позволяя: соблюдать страховые принципы, привлечь достаточные финансовые ресурсы, обеспечить достойный уровень социальных гарантий и предотвратить значительное расслоение населения. Для улучшения качества жизни наших граждан и обеспечения устойчивых и высоких темпов экономического роста, являющихся важнейшими приоритетами Правительства Российской Федерации, необходимо дальнейшее реформирование системы обязательного социального страхования, направленное на совершенствование ее организационной структуры и финансового механизма, а также

повышение уровня защищенности населения от социальных рисков.

Литература

1. Березин С. М. Социальное страхование в России: проблемы и пути становления // Страховое дело. - 2003. - №5. - С. 8-13.

2. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2. Гл. 24. // base. consultant. ru.

3. Об основах обязательного социального страхования: Федеральный закон РФ от 16.07.1999 № 165-ФЗ (с изм. и доп.).

4. Роик В. Д. Социальная политика: какая модель распределения доходов нужна России // Вестник государственного социального страхования.

2002. - № 8. - С. 38-44.

5. Роик В. Д. Утверждение страховых основ социальной защиты населения: необходимость и проблемы // Российский экономический журнал.

2004. - № 1. - С. 31-35.

6. Российский статистический ежегодник. 2000: Стат. сб. / Госкомстат России. - М., 2000.

7. Российский статистический ежегодник. 2007: Стат. сб. / Росстат. - М., 2007. - 826 с.

8. Социальное страхование и социальная защита. Доклад Генерального директора Международного бюро труда. Женева: МБТ, 1993.

9. Страхование: Учебник / Под ред. Т. А. Федоровой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Экономисту 2005. - 875 с.

ВНИМАНИЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ!

Предлагаем публикацию годовой и квартальной отчетности.

Стоимость одной публикации - 2950 руб. (в том числе НДС 18 %) за две журнальные страницы формата А4.

При единовременной оплате публикации годовой отчетности за 2007 год, 1, 2 и 3-й кварталы 2008 года редакция гарантирует неизменность выставленных цен в течение 2008 года.

Понятие системы обязательного социального страхования (ОСС) и ее современное состояние

Сформированные в начале 1990-х гг. основы обязательного социального страхования в ходе рыночных реформ получили дальнейшее развитие. За эти годы в страховой форме социальной защиты населения осуществлены крупные изменения (как со знаком плюс, так и со знаком минус): с 1 января 2002 г. введена новая система пенсионного страхования, радикально изменившая порядок и условия пенсионного обеспечения в России. Существенные изменения с введением единого социального налога вместо страховых взносов внесены в механизм формирования финансовой базы социального страхования. Осуществлен переход к обязательному страхованию несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, но при этом было ликвидировано обязательное социальное страхование безработицы и т. д.

Однако в целом можно отметить, что к настоящему времени в России сложилась и действует определенная национальная система социального страхования. Бесспорно, она далека от совершенства, но она есть и, хорошо или плохо, это другой вопрос, обеспечивает социальную защиту от социальных и профессиональных рисков, носящих массовый характер. Эта реально существующая система социального страхования и составит предмет нашего изучения. При этом принципиальное значение имеет понимание этой системы не как совокупности независимых друг от друга ее элементов, просто механически объединенных, а понимание ее как некой органической целостности. Можно по-разному оценивать степень (уровень) этой целостности, но отрицать ее невозможно. Проявляется и обеспечивается такая целостность определенными качествами и свойствами действующей системы социального страхования.

Действующей системе обязательного социального страхования присущи определенные качества (свойства), структура, система управления. Она опирается на соответствующую финансовую и законодательную базу. Что касается ее свойств, то здесь следует иметь ввиду следующее: важно не само по себе их перечисление, а реальная оценка состояния каждого из них. Это позволит понять характер действующей системы социального страхования, ее соответствия сущности и принципам социального страхования. К числу свойств системы социального страхования относятся:

1. Целостность системы. Можно с полным основанием сказать, что действующая в России система социального страхования органической целостности не достигла ни с точки зрения необходимого уровня взаимодействия, ни с точки зрения полноты охвата социальным страхованием социальных и профессиональных рис-ков, носящих массовый характер (достаточно сказать, что не охвачено обязательным социальным страхованием страхование безработицы).

2. Сложность системы. Бесспорно, действующая в России система социального страхования является одной из наиболее сложных страховых систем. Обусловлено это тем, что наряду с включением в нее страхования рисков, носящих массовый характер, государство внесло и множество социальных обязательств, не имеющих никакого отношения к страховой форме социальной защиты населения, и которые должны финансироваться за счет средств бюджета. Кроме того, на фонды социального страхования возлагаются и другие, не свойственные им функции. Так, с 2005 г. в связи с монетизацией льгот они осуществляют ежемесячные денежные выплаты (ЕДВ) взамен натуральных льгот.

3. Экономичность системы. Данное свойство отражает уровень и динамику затрат на обеспечение деятельности фондов социального страхования. Они включают в себя расходы на: 1) содержание аппарата фондов и обеспечение условий его деятельности; 2) международную деятельность; 3) подготовку и переподготовку кадров; 4) научно-исследовательскую работу; 5) пересылку пособий; 6) собственное строительство и др. Осуществляются эти расходы за счет страховых взносов. Государство на эти цели средства не выделяет. Поэтому, естественно, фонды социального страхования должны стремиться к их минимизации. Уровень таких расходов у них разный. Так, в 2006 г. в бюджетах фондов расходы на эти цели были предусмотрены: ПФР - 3,29%, ФСС - 5,3%, в бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ОМС)- 1,6%. Относительно низкий их удельный вес в ФФОМС объясняется тем, что в его расходы не входят затраты на финансовое и материальное обеспечение деятельности территориальных фондов ОМС.

4. Финансовая устойчивость системы. Данное свойство отражает способности системы устойчиво выполнить финансовые обязательства перед застрахованными. Оно для системы обязательного социального страхования является одним из важнейших. С ним напрямую связана регулярность выплачиваемых страховых пособий, сохранение их от инфляционного обесценивания, не допущение снижения расходов на социальное обеспечение застрахованных. Эти качества в значительной степени определяются обоснованностью страховых тарифов, социально-экономической политикой государства, состоянием администрирования страховых взносов. В целом говорить о финансовой устойчивости системы социального страхования в России сегодня нет оснований. И немалую отрицательную роль здесь играет государство. Снижение в 2005 г. ЕСН привело к дефициту бюджетов обязательного социального страхования по оценке экспертов порядка 300 млрд руб. Покрыть этот дефицит государство вынуждено было за счет средств федерального бюджета. Дополнительные доходы бизнеса в размере 280 млрд руб. в результате сокращения страховых взносов в фонды социального страхования, были обеспечены за счет всего населения, как застрахованного, так и незастрахованного. К финансовой неустойчивости системы ОСС ведет и система льготных тарифов страховых взносов для отдельных категорий граждан (фермеров, индивидуальных предпринимателей и др.) или вообще освобождение от уплаты страховых взносов целого ряда организаций (МВД, МЧС, ФСБ и т. д.). В настоящее время примерно за 13% застрахованного населения уплачивается тариф в пониженном размере.

5. Надежность системы заключается в ее способности сохранять длительное время неизменными юридические нормы, условия и порядок страхования, финансирования и другие нормативы деятельности. Действующая система характеризуется тем, что в ней еще не устоялись законодательные нормы и нормативы, регулирующие права застрахованных, условия, порядок и нормы их страхового материального обеспечения, правовой статус самих фондов социального страхования, функционирование финансового механизма и т. д. Следствием этого являются постоянные изменения условий и порядка страховой защиты застрахованных. Так, в течение 12 последних лет они трижды радикально менялись в пенсионном страховании, неоднократно уменьшались размеры страховых выплат в Фонде социального страхования, уже длительное время сокращается объем и качество медицинских услуг населению по обязательному медицинскому страхованию. Все это позволяет сделать вывод о крайней ненадежности социального страхования в России. Не способствуют надежности системы ОСС и некоторые действия Правительства РФ (например, порядок сбора страховых взносов налоговыми органами), связанные с финансовой деятельностью страховых внебюджетных фондов.

6. Адаптивность системы. Под адаптивностью системы понимается ее способность приспосабливаться к изменяющимся условиям деятельности. Нужно сказать прямо, что действующая система обязательного социального страхования России способна достаточно оперативно реагировать на изменения социально-экономических условий. Так, ей удалось довольно быстро (хотя и не без финансовых потерь) преодолеть дефолт 1998 г. В то же время федеральный бюджет оказался не в состоянии выполнять свои финансовые обязательства, финансовая система просто рухнула.

7. Структурная стабильность системы. Структурная стабильность системы предполагает неизменность создаваемых организационных структур, наличие у нее иммунитета против необоснованных их реорганизаций и изменений. В целом, за исключением ликвидации страхования безработицы в 2001 г. и введения страхования несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (в 2000 г.), структура системы обязательного социального страхования в России оставалась неизменной. Крупномасштабных перемен и реорганизаций (типа слияния фондов социального и медицинского страхования удалось за эти 15 лет избежать.

8. Единое правовое и социальное пространство действия системы. Единое правовое и социальное пространство действия системы понимается как обязательное социальное страхование, осуществляемое на всей территории страны на единой законодательной базе и что из него выведены все не страховые формы социальной защиты. До настоящего времени это свойство в российской системе ОСС должного развития не получило. Это в первую очередь относится к обязательному медицинскому страхованию. В нем действуют разные модели медицинского обслуживания населения, начиная от страховых и кончая сохранением предоставления бесплатных медицинских услуг без уплаты страховых взносов, т. е. по аналогии с до перестроечным периодом. Что касается законодательной базы обязательного социального страхования, то она похожа на "лоскутное" одеяло, где одновременно уживаются и законодательные акты, и нормы социального страхования, и нормы социального обеспечения, перекочевавшие из советского прошлого в рыночное настоящее.

1.2. Уровень и качество обязательного страхового обеспечения

Характеристика действующей системы ОСС будет неполной без ответа на вопрос об уровне и качестве страховой формы защиты застрахованных граждан. Более того, для ее оценки это имеет ключевое значение. Для оценки уровня материального обеспечения по праву социального страхования используется целый ряд показателей: соотношение получаемых страховых выплат с прожиточным минимумом; коэффициент замещения утраченного заработка страховым пособием при наступлении страхового случая; темпы роста размера страховых выплат; доля расходов на социальное обеспечение в ВВП и в государственном бюджете и др.

Что касается уровня и качества страхового обеспечения работников, то следует сказать прямо, что, во-первых, он пока очень невысокий, а, во-вторых, резко отстает от стран с социально ориентированной рыночной экономикой.

Возьмем показатель соотношения среднего размера пенсии с прожиточным минимумом пенсионера. В последние годы средний размер пенсии был или на уровне, или чуть выше ПМП, или ниже ПМП - т. е. ниже черты бедности, о чем наглядно свидетельствуют данные табл. 1.

Таблица 1

Еще хуже обстоит дело с соотношением минимальной пенсии с прожиточным минимумом пенсионера. В 2008 г. оно составляло 35,7% ПМП. В среднесрочной перспективе в результате повышения размеров пенсий соотношение между средней трудовой пенсией и ПМП к 2014 г. прогнозируется повысить до 126,5%. К этому же времени намечается довести минимальный размер пенсии до прожиточного минимума. Одним из ключевых показателей уровня пенсионного обеспечения является коэффициент замещения (Кз) страховой выплатой (пенсией) утраченного заработка. Он используется как для оценки динамики изменения материального положения пенсионеров по сравнению с работающими гражданами, так и для сравнения этого показателя по регионам и странам. По своему экономическому содержанию он характеризует, какая доля утраченного заработка при наступлении страхового случая возмещается страховым пособием. В пенсионном обеспечении Кз в 2008 г. составлял 35%, к 2009 г. снизился до 28%, а в 2011 г. снизился до 26% заработка. Следствием такого положения является то, что материальное положение большинства работников при выходе на пенсию снижается в 3-6 раз. Социологические исследования свидетельствуют, что почти у 90% пенсионеров размера их пенсии недостаточно для покупки одежды и обуви, у 60% - не хватает пенсии для приобретения необходимых лекарств. В 2008 г. у 40% пенсионеров абсолютный размер пенсии находился ниже ПМП. Все это ведет к изменению их социального статуса, вызывает угрозу через 2-3 года после выхода на пенсию стать просто нищими. Даже высококвалифицированные специалисты с заработком 30-40 тыс. руб. в месяц при выходе на пенсию могут рассчитывать на ее размер порядка 3,5-5 тыс. руб., что снижает их уровень потребления в 8-10 раз.

Хроническое недофинансирование обязательного медицинского страхования (в 2-2,5 раза меньше необходимого размера средств на него), ведет к низкому качеству медицинских услуг. Так, финансирование в последние годы базовой программы ОМС лишь на 40% от потребностей, привело к тому, что система ОМС оказалась не в состоянии обеспечить гарантированное Конституцией РФ бесплатное получение качественных медицинских услуг застрахованными гражданами России.

Фонд социального страхования, испытывая дефицит средств, вынужден был ввести ограничения по выплате пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам (в 2009 г.- не выше 15 тыс. руб., ранее- еще меньше). При зарплате в 30 тыс. рублей, застрахованный получает лишь 50% своей зарплаты, хотя по закону при временной нетрудоспособности она должна составлять порядка 100%. Длительное время не повышались очень низкие размеры пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет (в 2009 г. они повышены лишь до 700 руб. в месяц, а ранее их размер составлял 200, потом 500 руб.) (в 2008 г. это составляло 20,8% ПМ).

Практически ликвидировано санаторно-курортное оздоровление работников и членов их семей за счет средств ФСС. В настоящее время ФСС осуществляет санаторно-курортное лечение в основном лишь льготных категорий граждан (инвалидов и участников ВОВ, ветеранов боевых действий; членов семей погибших (умерших) инвалидов войны; участников ВОВ и ветеранов боевых действий, блокадников Ленинграда, детей-инвалидов и других категорий за счет средств бюджета.

Что касается санаторно-курортного лечения за счет средств ФСС, то оно связано только с долечиванием по четырем видам заболеваний, а также после тяжелых травм и профзаболеваний. Если оценить существующий уровень социальной защиты, то можно констатировать, что сегодня он резко отстает от международных стандартов (табл. 2).

Таблица 2

Размеры социальных гарантий застрахованным, в % от размера заработной платы

Такие низкие показатели уровня социальной защиты населения во многом объясняются недостатком выделяемых ресурсов на обязательное социальное страхование. Особенно четко это просматривается при сравнении расходов на социальное обеспечение в странах Центральной и Западной Европы, США и России. Соответствующие данные приведены в табл. 3.

Таблица 3

Совокупные уровни расходов на социальное обеспечение на конец 2008 года

Как следует из приведенных данных, к началу XX столетия в европейских странах расходы на социальное обеспечение достигли 25% ВВП, в США - 18%, в странах с переходной экономикой Центральной Европы - 17%, а в России - чуть более 10%. Следует особо подчеркнуть, что это расходы государства в целом на социальное обеспечение, куда входят наряду с расходами на социальное страхование и социальные расходы пособия по безработице, социальные пенсии и др. Что же касается собственно доли затрат на социальное страхование в ВВП, то она колеблется на уровне 7-8%.

Столь высокие финансовые ресурсы социального страхования в странах Западной Европы и США позволяют обеспечивать и высокие жизненные стандарты, и уровни защиты застрахованных. Достаточно сказать, что размер пенсий составляет 65-75% от заработной платы работников при их выходе на пенсию.

Все это означает, что в России потенциал социального страхования еще только формируется. Расходы на социальное страхование в процентах к ВВП за последние 5 лет по годам представлены в табл. 4.

Таблица 4

Расходы внебюджетных фондов социального страхования (% к ВВП)

При этом размер отечественного ВВП в расчете на одного работника составляет от 1/10 до 1/5 соответствующего показателя по развитым странам.

Следствием этого является и размер пенсий в России, составляющий 28% и ниже от размера предшествующей заработной платы, которая, в свою очередь, в 5~6 раз меньше по сравнению со средними размерами заработной платы в целом по ЕС.

Вместе с тем имеются и другие факторы, обусловливающие низкую эффективность действующей системы социального страхования. К ним относятся: использование в рамках социального страхования значительного объема средств для социальной помощи лицам, не имеющим прав на страховые выплаты, незаинтересованность работников и работодателей в развитии социального страхования, низкий уровень оплаты труда и т. д.

1.3. Структура системы ОСС и основные направления ее осуществления

Действующая система социального страхования России, как и любая иная система, определенным образом структурирована. Она включает в себя следующие направления обязательного социального страхования.

Пенсионное страхование, которое осуществляет страхование от риска материальной необеспеченности в связи с прекращением трудовой деятельности по старости, инвалидности, потере кормильца. В качестве страховщика в данном виде страхования выступает Пенсионный фонд России (ПФР);

Страхование временной нетрудоспособности, именуемое как "социальное страхование". Это не совсем корректное название, но так сложилось исторически. Данный вид страхования страхует от риска материальной необеспеченности в случае временного выпадения из трудового процесса по болезни, беременности, родам и т. д.

Роль страховщика выполняет Фонд социального страхования (ФСС РФ).

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В этом случае страхуется риск материальной необеспеченности в связи с невозможностью участвовать в трудовом процессе из-за производственной травмы или профессионального заболевания, а также необходимости покрытия затрат на лечение, реабилитацию, протезирование и т. д.;

Страховщик - Фонд социального страхования Российской Федерации;

Обязательное медицинское страхование, которое оно осуществляет страхование от рисков отсутствия средств для оплаты медицинских услуг, восстановления здоровья и трудоспособности (ФФОМС).

В качестве страховщика здесь выступают федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Организационно эти три направления обязательного социального страхования представлены тремя государственными внебюджетными страховыми фондами: Пенсионным, Социальным и фондами обязательного медицинского страхования. В свою очередь, для каждого фонда законодательно установлены виды социальных и профессиональных рисков, подлежащие страхованию каждым из этих фондов, а также размеры тарифов по уплате страховых взносов для каждого из этих фондов.

Наряду с рассмотренными фондами ОСС в действующую национальную систему России входят добровольное социальное страхование, корпоративное и частное и также неразвитые формы обязательного негосударственного социального страхования: территориального (страхование населения территорий Крайнего Севера и приравненных к ним местностей) и профессионального (страхование людей работающих в особо вредных и опасных условиях труда: список № 1, № 2).

Вывод: Если подвести некоторый итог, то можно констатировать: основные свойства действующей в России системы ОСС находятся еще в неразвитом состоянии, что, во-первых, естественно снижает ее эффективность, а во-вторых, предполагает необходимость создания соответствующих условий для их развития и совершенствования.

Обязательное социальное страхование - часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения, в том числе по независящим от них обстоятельствам.

Обязательное социальное страхование представляет собой систему создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан и иных категорий граждан вследствие признания их безработными, трудового увечья или профессионального заболевания, инвалидности, болезни, травмы, беременности и родов, потери кормильца, а также наступления старости, необходимости получения медицинской помощи, санаторно-курортного лечения и наступления иных социальных страховых рисков, подлежащих обязательному социальному страхованию.

Порядок обязательного социального страхования неработающих граждан определяется федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании состоит из Федерального закона «Об обязательном социальном страховании», иных федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов Российской Федерации, а также законов и нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации.

Основными принципами осуществления обязательного социального страхования являются:

ü устойчивость финансовой системы социального страхования (обеспечиваемая на основе эквивалентности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования);

ü всеобщий обязательный характер социального страхования (доступность для застрахованных лиц реализации своих социальных гарантий);

ü государственная гарантия соблюдения прав застрахованных лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от финансового положения страховщика;

ü государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

ü паритетность участия представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

ü обязательность уплаты страховых взносов и (или) налогов;

ü ответственность за целевое использование средств обязательного социального страхования;

ü обеспечение надзора и общественного контроля;

ü автономность финансовой системы обязательного социального страхования.

К полномочиям федеральных органов государственной власти в системе обязательного социального страхования относятся:

→ установление основ правового регулирования обязательного социального страхования;

→ установление видов обязательного социального страхования;

→ установление круга лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию и имеющих право на страховое обеспечение;

→ установление условий назначения и размеров страхового обеспечения;

→ установление порядка принятия бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования и порядка их исполнения;

→ утверждение бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования и отчетов об их исполнении;

→ установление тарифов страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования;

→ установление расчетной базы, с которой начисляются страховые взносы, а также порядка взимания страховых взносов и порядка осуществления страховых выплат;

→ установление ответственности субъектов обязательного социального страхования при нарушении законодательства Российской Федерации;

→ определение порядка хранения средств обязательного социального страхования и гарантий устойчивости финансовой системы социального страхования;

→ управление системой обязательного социального страхования.

Субъектами обязательного социального страхования являются страхователи (работодатели), страховщики, застрахованные лица, а также иные органы, организации и граждане.

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы, а также граждане, обязанные уплачивать страховые взносы и (или) налоги, а в отдельных случаях выплачивать отдельные виды страхового обеспечения. Страхователями являются также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.

Страховщики - некоммерческие организации, создаваемые для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.

Застрахованные лица - граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Видами социальных страховых рисков являются:

→ необходимость получения медицинской помощи;

→ временная нетрудоспособность;

→ трудовое увечье и профессиональное заболевание;

→ материнство;

→ инвалидность;

→ наступление старости;

→ потеря кормильца;

→ признание безработным;

→ смерть застрахованного лица или нетрудоспособных членов его семьи, находящихся на его иждивении.

При наступлении одновременно нескольких страховых случаев порядок выплаты страхового обеспечения по каждому страховому случаю определяется в соответствии с федеральными законами.

Каждому виду социального страхового риска соответствует определенный вид страхового обеспечения.

Страховым обеспечением по отдельным видам обязательного социального страхования являются :

1. оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необходимой медицинской помощи;

2. пенсия по старости;

3. пенсия по инвалидности;

4. пенсия по случаю потери кормильца;

5. пособие по временной нетрудоспособности;

6. пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

7. пособие по беременности и родам;

8. ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

9. пособие по безработице;

10. единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

11. единовременное пособие при рождении ребенка;

12. пособие на санаторно-курортное лечение;

13. социальное пособие на погребение;

14. оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей.

Застрахованные лица имеют право:

ü на своевременное получение страхового обеспечения в порядке и на условиях, которые установлены федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования;

ü на защиту лично, через своего представителя или профсоюз своих прав, в том числе в суде;

ü на участие в управлении обязательным социальным страхованием;

ü на получение информации о деятельности страховщиков и страхователей;

ü на внесение предложений через своего представителя или профсоюз о тарифах страховых взносов страховщикам и в Правительство Российской Федерации.

Застрахованные лица обязаны:

→ своевременно предъявлять страховщику документы, содержащие достоверные сведения и являющиеся основанием для назначения и выплаты страхового обеспечения;

→ уплачивать страховые взносы и (или) налоги.

Страховщики имеют право:

ü при наступлении страхового случая при необходимости назначать и проводить экспертизу для проверки наступления страхового случая;

ü проверять документы по учету и перечислению страховых взносов, а также документы, связанные с выплатой страхового обеспечения;

ü взыскивать со страхователей недоимки по страховым взносам, а также налагать штрафы, начислять пеню и осуществлять другие начисления в соответствии с законодательством Российской Федерации;

ü обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании страхователя несостоятельным (банкротом) в связи с неисполнением им обязанности по уплате страховых взносов;

ü предоставлять страхователям отсрочку уплаты страховых взносов в установленных федеральными законами случаях;

ü осуществлять социальное страхование лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой;

ü обращаться в суд с исками о защите своих прав и возмещении причиненного вреда, в том числе предъявлять регрессные иски о возмещении понесенных расходов.

Страховщики обязаны:

→ подготавливать с учетом мнения работодателей и профсоюзов обоснование тарифов страховых взносов;

→ обеспечивать сбор страховых взносов, а также своевременную выплату страхового обеспечения;

→ регулярно информировать страхователей, застрахованных лиц, государственные, общественные организации о своем финансовом состоянии и принимать меры по обеспечению своей финансовой устойчивости;

→ обеспечивать контроль за правильным начислением, своевременными уплатой и перечислением страховых взносов страхователями, а также за расходами на обязательное социальное страхование;

→ контролировать правильность и своевременность назначения и выплаты страхового обеспечения застрахованным лицам;

→ осуществлять учет уплачиваемых страховых;

→ осуществлять регистрацию страхователей;

→ осуществлять ведение единого учета застрахованных лиц и страхователей, поступления и расходования средств обязательного социального страхования на основе единых (универсальных) идентификационных знаков;

→ бесплатно предоставлять страхователям и застрахованным лицам информацию о своей деятельности, за исключением конфиденциальной информации;

→ бесплатно информировать и консультировать страхователей о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования.

Страхователи имеют право:

ü участвовать через своих представителей в управлении обязательным социальным страхованием;

ü вносить предложения о тарифах страховых взносов на конкретные виды обязательного социального страхования страховщикам и в Правительство Российской Федерации;

ü бесплатно получать у страховщиков информацию о нормативных правовых актах по вопросам обязательного социального страхования и размерах страхового обеспечения, выплаченного застрахованным лицам;

ü участвовать через своих представителей в проведении расчетов по определению обоснованности тарифов страховых взносов;

ü ходатайствовать перед страховщиком об отсрочке уплаты страховых взносов и пользоваться предоставленными в соответствии с законодательством Российской Федерации льготами;

ü обращаться в суд для защиты своих прав.

Страхователи обязаны:

→ встать на учет и сняться с учета у страховщика;

→ уплачивать в установленные сроки и в надлежащем размере страховые взносы;

→ представлять страховщику сведения, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета уплаченных страховых взносов;

→ вести учет начислений страховых взносов и представлять страховщику сроки отчетность по установленной форме;

→ предъявлять страховщику для проверки документы по учету и перечислению страховых взносов, расходованию средств обязательного социального страхования;

→ выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев, в том числе за счет собственных средств.

Обязательное социальное страхование осуществляют страховщики, создаваемые Правительством Российской Федерации, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Средства обязательного социального страхования являются федеральной государственной собственностью.

Страховщики осуществляют оперативное управление средствами обязательного социального страхования.

Бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.

Источниками поступлений денежных средств в бюджеты фондов конкретных видов обязательного социального страхования являются :

ü страховые взносы и (или) налоги;

ü дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства иных бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

ü штрафные санкции и пеня;

ü денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;

ü доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования;

ü иные поступления, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Тарифы страховых взносов на обязательное социальное страхование устанавливаются федеральным законом. Дифференциация тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование осуществляется с учетом вероятности наступления социальных страховых рисков, а также возможностей исполнения страховых обязательств.

Денежные средства бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования расходуются на цели, устанавливаемые федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Нецелевое расходование денежных средств не допускается и влечет за собой ответственность должностных лиц.

Отчеты об исполнении бюджетов фондов конкретных видов обязательного социального страхования за конкретный финансовый год вносятся на рассмотрение Федерального Собрания Российской Федерации Правительством Российской Федерации и утверждаются федеральными законами.

Расчетной базой для начисления страховых взносов являются выплаты, начисленные в виде заработной платы, либо иные источники, определяемые для граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию.

На случай возникновения различных ситуаций, связанных с временной или постоянной потерей трудоспособности, государство предусмотрело такой механизм, как обязательное социальное страхование. Он представляет собой систему социальной защиты населения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что входит в понятие

Обязательное социальное страхование является очень широким понятием, охватывающим множество сфер жизни человека. По своей сути данное понятие обозначает гарантированную финансовую помощь от государства при возникновении временной или постоянной нетрудоспособности.

Также гарантируется социальная защита находящимся на иждивении родственникам работающих граждан при потере трудоспособности последних.

Страхование предусматривает социальную защиту граждан при потере трудоспособности в следующих случаях:

• наступление нетрудоспособного возраста;
• получение инвалидности;
• рождение ребенка;
• смерть кормильца;
• болезнь.

Само социальное страхование включает в себя множество различных понятий, знание которых необходимо для понимания принципа работы данного государственного механизма. Все эти понятия используются в действующем законодательстве для формулирования и разъяснения всех важных моментов, касающихся страхования.

Страховой взнос — денежная сумма, перечисляемая работодателем в пользу страхового фонда. Именно эти средства формируют бюджет, из которого осуществляются выплаты.

Средства страхования — денежные суммы либо имущество, за счет них осуществляется поддержка нетрудоспособных граждан.

Страховой стаж — суммарное количество времени, в течение которого работодатель осуществляет выплаты взносов ().

Обеспечение в контексте действующего законодательства — исполнение страховщиком или страхователем (в зависимости от конкретного случая) своих обязанностей по поддержке работников, потерявших свою трудоспособность.Появление такой необходимости называется «страховой случай».

Страховой риск — это какое-либо событие, наступление которого является основанием для выполнения социальных обязательств перед работником (ред. от ФЗ от 24.07.09).

Тариф страхового взноса – это величина ставки, обуславливающая величину денежных выплат в пользу страхователя.

Различные моменты, касающиеся рассматриваемого типа социального страхования, регламентируется законом, принятым 16.07.99 г, под названием «Об основах обязательного страхования».

В оригинальный текст документа были внесены различного рода изменения, последний раз данный закон редактировался 01.12.2014 г.

Закон распространяет свое действие только на граждан, которые обеспечены официальной работой. Так как за них работодатель выплачивает страховые взносы.

Именно из них формируется бюджет, из которого впоследствии при необходимости выделяются деньги на поддержку неработоспособных граждан. Лица, на которых распространяется действие данного закона, оговорены в Федеральном законе № 10-Ф3 и .

Основные принципы

Различные виды обязательного страхования в РФ подчиняются одним и тем же принципам. Существует несколько основных разновидностей данного способа поддержки нетрудоспособного населения. Но все они, независимо от вида, регулируются действующим законодательством.

Самый важный документ, на основании которого строится система функционирования данной сферы поддержки граждан государством — Федеральный закон №165-Ф3.

Существуют принципы, являющиеся основой нормального функционирования страховой системы:

• стабильность обосновывается сопоставимостью взносов и социальных выплат;
• соблюдение законности гарантируется государством;
• страхование такого типа доступно для всех, реализация прав при возникновении страхового случая гарантируется законом;
• вся система страхования регулируется действующим законодательством и постановлениями правительства РФ;
• равноправие всех участников данной системы, гарантируется выполнение всех прав и обязанностей;
• страховые выплаты осуществляются в обязательном порядке;
• страховщик несет ответственность за расходование полученных взносов;
• финансовая структура социального страхования является полностью автономной, не подверженной влиянию извне.

Также закон №165-Ф3 определяет следующие моменты:

• устанавливает порядок регулирования исполнения обязанностей и соблюдения прав всех участников страховой системы;
• регламентирует права и обязанности как страховщика, так и страхователя;
• основания для осуществления социальной поддержки;
• основные правовые аспекты.

Профессиональное обязательное страхование и его характеристика

Многие профессии связаны с большим риском, именно поэтому существует отдельная сфера социального страхования – профессиональная.

Существует целых 32 класса различных рисков, связанных с профессиональной деятельностью. И в зависимости от класса риска формируется величина взноса. Чем риск выше, тем, соответственно, страховой взнос больше.

Общее и его характеристика

Условия социального страхования (размеры, порядок и условия выплат), касающиеся реабилитации (социальной и профессиональной), устанавливаются действующим законодательством. А именно постановлением Правительства РФ (от 14.05.06 г).

Размер пособия при временной нетрудоспособности лица устанавливается в размере 100% от его среднего месячного дохода.

Выплачивается за все время нахождения на больничном (до самого выздоровления). Также учитывается индексирование страховых выплат в соответствии с постановлениями правительства Российской Федерации.

Общее социальное страхование подразумевает выплаты пенсии по достижении старости, получении инвалидности.

Также предусматривается государственная социальная поддержка беременным женщинам. Им осуществляются ежемесячные выплаты по уходу за ребенком, а также выплачивается пособие во время беременности и после родов (закон №213-Ф3 в редакции от 24.07.09).

Подобная система выступает частью государственной политики. Она является гарантией реализации трудовых, конституционных, семейных и гражданских прав для материально уязвимой части населения.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Система социального страхования РФ – это совокупность норм, гарантий и учреждений, действие которых направленно на обеспечение обязательной защиты малоимущего и нетрудоспособного населения.

Эта система является частью социальной политики государства. Но она сохраняет свою финансовую независимость и не выступает элементом бюджетной сферы страны.

Система социального страхования – это ряд законодательных актов, которые регулируют перераспределение денежных активов между разными слоями трудоспособного населения. В ее структуру входит обязательное и добровольное страхование.

ССС – это ряд внебюджетных организаций, которые проводят реализацию государственной политики в соц. сфере.

Схема: финансовая система социального страхования

Финансирование фондов осуществляется по установленным законодательствам тарифам. Во многом они зависят от коэффициента вероятности наступления страхового риска.

Сформированные денежные средства расходуются исключительно на цели, которые стоят перед годовым бюджетом той или иной организации.

Государство гарантирует устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования. В случае нехватки фондовых средств, бюджет организаций пополняется за счет трансфертов из бюджета страны ( ФЗ №165).

В системе добровольного страхования таких гарантий просто не существует. Например, добровольное страхование трудящихся в области охраны труда производится исключительно за денежные средства работников. Оно может выступать дополнением к государственному страхованию трудящихся в этой сфере.

Схема: источники пополнения бюджета

Система обязательного социального страхования

Система социального страхования в РФ включает в себя:

• обязательное;
• добровольное страхование.

Обязательное государственное страхование в стране проводится 3 внебюджетными фондами. Основными формами страховой деятельности в этой сфере являются:

• страхование при временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• страхование от профзаболеваний и несчастных производственных случаев;

Схема: система обязательного социального страхования.

Финансовая система обязательного социального страхования является частью «финансового дерева» государства. Социальная защита осуществляется за счет средств, которые накапливаются в бюджетах всех уровней и за счет финансов целевых фондов.

Бюджетная материальная поддержка существует только для граждан, которые не могут защитить свои имущественные права самостоятельно.

Обязательное страхование применяется относительно трудоспособных лиц, которые могут что-то потерять при наступлении страхового случая: заработную плату, рабочее место, здоровье или жизнь. Социальную бюджетную помощь и страхование называют социальным обеспечением.

Это и есть правовые отношения граждан с компетентными органами относительно выплаты пенсий, пособий и компенсаций.

Система – это совокупность гарантий для работающих лиц. Они могут применяться относительно основных трудовых и конституционных прав человека.

Также это разновидность государственного страхования. Например, страна выступает гарантом при устранении рисков для отдельных категорий работников (мед. персонала, военнослужащих).
Обязательное страхование – это всегда часть социальной политики государства.

Система выступает, в свою очередь, частью политической организации системы государственного управления. Добровольное страхование финансово не поддерживается страной. Оно основано на частных, договорных принципах.

История развития системы в России

Социальное страхование впервые было введено в России в 1912 году. Оно включало только больничное и страхование от несчастных случаев на производстве. Второе касалось только работников промышленных предприятий. Оно проводилось на коллективной основе. Своеобразным аналогом фондов выступали страховые кассы.

При СССР социальным страхованием ведало правительство. В 1933 году его осуществляли профсоюзы и ФСС. Этот год и можно считать моментом основания первой фондовой организации в этой сфере.

ФСС был единственной внебюджетной организацией в то время. До распада союза в 1990 году все социальные выплаты проводились через ФСС.

В эпоху перестройки система социального страхования значительно трансформировалась и приобрела всем знакомые западноевропейские формы.

Первыми в новой истории Российского государства были созданы:

• ПФ (середина декабря 1990 года);
• ФСС (декабрь 1990 года).

На тот момент система здравоохранения пребывала в плачевном состоянии, а уровень безработицы был непомерно высок. Это и стало основной причиной принятия в 1991 году ряда законов относительно занятости населения и медицинского страхования граждан. Но их реализация стартовала только с 1992 года.

В результате возникли:

• фонд занятости населения;
• ФОМС (с федеральными и территориальными структурными подразделениями).

Вначале 2000-х ГФЗ был ликвидирован. Причиной тому стала его неэффективность в решении поставленных правительством задач. Эпоха тотальной безработицы прошла и вместе с ней отпала необходимость в содержании ГФЗ.

Социальные права безработных не остались без внимания. Все выплаты, которые им положены, проводились из федерального бюджета.

Подобная схема действует в наше время. Проблемы безработицы были признаны общегосударственными. Страна и по сей день решает их за свой счет.

Обязательное страхование от несчастных случаев было введено с 2000 года. Оно осуществляется ФСС. На данный момент социальное страхование выступает главным элементом государственной защиты населения.

Система социального страхования обычно приравнивается к гарантиям обязательного социального страхования. Но это явление значительно шире. Это элемент политики, часть государственной системы гарантий и управления рисками.