Вернуть налог с покупки дома и земли. Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка. Налоги после покупки жилья

Все доходы граждан облагаются налогами. Не обходят налоги и доходы граждан с покупок квартир. Тут есть ряд своих особенностей.

Виды

При покупке жилья гражданин России должен оплатить 2 вида налога. Первый – имущественный налоговый вычет, второй – ежегодный налог на имущество.

Если человек владеет квартирой от одного года до трёх лет, налог изымается в размере 13% с суммы выше одного миллиона рублей, а при владении квартирой от 5 лет и больше – налог не изымается.

Воспользоваться налоговым вычетом можно единожды.

В случае владения жильем несколькими лицами налог распределяется пропорционально на каждого. Причем на вторичное жилье налог начисляется на первое число января текущего года, а на жилье, построенное самостоятельно или на новостройку – с первого января следующего года.

Условия расчета налога:

С суммы до 300 тысяч рублей изымается – 0,1%;
С суммы от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей изымается – от 0,1% до 0,3%;
С суммы больше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2%;

Не облагается налогом один миллион рублей с общей суммы. При условии того, что продаваемая квартира раньше была куплена этим же продавцом, налогом облагается лишь та сумма, на которую увеличилась стоимость квартир.

Возврат денег

Налоговые возвраты бывают стандартные, социальные и т.д. В ситуации покупки квартиры рассматривается имущественный вычет. Возможен возврат 13% налога с покупки квартиры, но с некоторой установленной суммы (2 миллиона рублей). То есть максимум в 260 тысяч рублей возврата.

Но есть категории людей, которым не положен возврат денег. Это – те лица, у которых доход облагается не по 13% ставке, несовершеннолетние, пенсионеры (если они не работают), люди, получающие социальную помощь и не работающие, те граждане, квартиры которых были приобретены другими людьми, безработные. А также те, кто совершил сделку купли/продажи у своих родственников.

Получить налоговый вычет можно либо через налоговую службу, либо через своего работодателя.

Итак, государство предоставляет возможность не только оплачивать налог подоходный в ее казну, но и возвращать часть своих денег в виде налогового вычета.

Новостройки

Все моменты предусмотрены, но как быть с покупкой квартиры в новостройке? Та же схема. Также берётся 13% налог с человека при покупке новой квартиры. Не имеет значение, с помощью какого договора была оформлена покупка, договора переуступки или договора долевого участия. На всё жилье, которое строится, действует то же правило, что и для квартир с вторичного рынка.

Пенсионеры

Всё хорошо складывается, вычеты предоставляются, но то делать пенсионерам, ведь они входят в категорию людей, которым вычет не предоставляется? Имеют ли они право на возврат денег? Какой же налог для пенсионеров при покупке новой квартиры?

Имеют право, но с некоторыми условиями. Если человек вышел на пенсию не позже трёх лет назад, а также приобрёл квартиру не позже трёх лет, то возврат денег осуществится. Правда сумма будет эквивалента той, которая была в те годы, и зарплата также будет учитываться, а не пенсия.

В соответствие с законом Российской федерации налоговый имущественный вычет положено в размере той суммы, которую потрачено на покупку доли в квартире или на погашение процентов по кредиту. Но общий размер не должен превышать 2 миллионов рублей.

Последнее обновление Май 2019

Самое главное, что следует понимать о налоговом вычете при покупке земельного участка это то, что отдельного вычета на приобретение земельного участка законом не предусмотрено. Расходы на покупку земельного участка могут быть включены в налоговый вычет, только если на участке был построен (или изначально куплен вместе с участком) жилой дом. Пока жилого дома на земельном участке нет, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

Когда и в каком размере можно получить вычет?

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.

Таким образом, Вы можете получить вычет на земельный участок в двух случаях:

Вы купили земельный участок с расположенным на нем жилым домом ;
Вы купили земельный участок, построили на нем жилой дом и зарегистрировали его .

Также важно отметить, что редакция Налогового Кодекса, действовавшая до 1 января 2010 года, не содержала информации о налоговом вычете по расходам на приобретение земельного участка. В связи с этим возможность включить в вычет расходы на приобретение земельного участка имеют только те граждане, которые оформили в собственность находящийся на нем жилой дом после 1 января 2010 г. При этом важна именно дата регистрации прав собственности на жилой дом (так как именно она считается моментом возникновения права на вычет), а дата договора купли-продажи участка и других документов не играет роли. (Письмо ФНС от 13 апреля 2012 №ЕД-4-3/6240@, Письма Минфина России от 01.12.2011 №03-04-05/7-981, от 21.05.2010 №03-04-05/9-278).

Пример: В 2018 году Иванов И.И. купил земельный участок с расположенным на нем жилым домом. Иванов имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме расходов по приобретению дома и участка. Обратиться за вычетом в налоговый орган Иванов И.И. может по окончанию 2018 календарного года (в 2019).

Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2018 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Пример: Сидоров В.В. купил земельный участок под строительство индивидуального жилого дома, но ничего на нем не построил. Сидоров не сможет получить вычет на указанный земельный участок до тех пор, пока не построит на нем жилой дом.

Размер вычета

Так как вычет на покупку земли не является отдельным видом вычета, то его размер регулируется стандартными нормами вычета при покупке жилья (подробнее: "Размер налогового вычета"): суммарный размер вычета (расходы на покупку земли, покупку/строительство дома) не может превышать 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

Пример: Королев А.А. купил земельный участок за 3 млн.руб. и построил на нем дом за 5 млн.руб. Не смотря на то, что суммарные расходы на покупку земли и строительство дома составили 8 млн. рублей, Королев сможет заявить к вычету лишь 2 млн.руб. (вернуть 260 тыс.руб.).

Целевое назначение участка для получения вычета

Земельные участки различаются в зависимости от их целевого использования. Например, земля под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) предназначена для возведения на ней жилых домов, а целевое использование участка, предназначенного для садоводства, такой возможности не предусматривает. Однако для целей получения налогового вычета ключевым условием является не назначение земельного участка, а наличие на этом участке индивидуального жилого дома (Письмо ФНС России №ЕД-4-3/20904@ от 10 декабря 2012 года).

Таким образом, возможность получения вычета при покупке земельного участка напрямую зависит только от возможности получения вычета на расположенный (построенный) на этом участке жилой дом.

Пример: Красильников В.В. купил земельный участок и построил на нем дачный домик (не является жилым домом). Красильников не сможет получить имущественный вычет, так как вычет предусмотрен только по жилому дому. Однако, в случае признания дачного домика жилым домом, помимо вычета на дом у него также и право включить в вычет расходы на приобретение земельного участка.

Документы для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при покупке земли Вам потребуется:

документ, удостоверяющий личность;
декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
документы, подтверждающие право собственности на землю и жилой дом (свидетельство о регистрации права собственности или выписка из ЕГРП);
документы, подтверждающие Ваши расходы на покупку земли/дома (договора купли-продажи, платежные документы);
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Если дом приобретён с земельным участком, Вы можете получить возврат НДФЛ за обе покупки. В этой статье мы подробно рассмотрим только льготу на дом, а про землю вся информация находится в статье «Вычет при покупке земли»

В соответствие с Налоговым кодексом РФ, вычет по сделкам покупки и продажи дома направлены на то, чтобы освободить налогоплательщика от уплаты налога, либо вернуть ранее уплаченный.

Отличия при покупке и продаже:

имущественный вычет при покупке жилого дома предоставлен гражданам в виде возврата налога на доходы физических лиц, уплаченного ими в казну государства ().
при продаже - льгота данной категории представляет собой полное или частичное освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от такой сделки, т.е. уменьшает налоговую базу ( и ).

Возврат налога при покупке дома

Существуют обязательные требования, чтобы получить налоговый вычет при покупке дома, необходимо :

быть налоговым резидентом РФ;
иметь официальный доход с уплатой налога по ставке 13% (кроме дивидендов).

Размер

максимальная сумма, с которой Вы можете сделать вычет 13% - 2 000 000 руб.;
следовательно, предельная сумма возврата НДФЛ при покупке дома - 260 000 руб.

Размер льготы не является фиксированной величиной, но предоставляется в пределах установленных ограничений. Частный дом должен быть оформлен как жилой.

Пример 1

Лобов А.И. купил частный дом за 5 300 000 руб. Получить вычет он сможет только с части своих затрат, именно с 2 000 000 руб., следовательно, вернуть налогов он может на сумму 2 000 000 × 13% = 260 000 руб.

Пример 2

Романенко И.И. купил частный дом за 1 250 000 руб. Вернуть НДФЛ он сможет со всей суммы, т.к. она не превышает предельное законодательное ограничение. Романенко И.И. может вернуть 1 250 000 × 13% = 162 500 руб.

В случае если полученной Вами компенсации НДФЛ будет недостаточно для полной реализации вычета, Вы имеете право переносить остаток на будущие годы до его максимального исчерпания.

Пример 3

Абрамов О.П. купил частный дом в 2016 году за 2 910 000 руб.

За 2017 г., с Абрамова О.П. было удержано НДФЛ с заработной платы в сумме 67 700 руб.

За 2018 г., 70 400 руб.

Следовательно, Абрамову О.П. вернут за 2017 и 2018 г., налога на доходы физических лиц в сумме 67 700 + 70 400 = 138 100 руб.

Оставшуюся сумму в размере 260 000 – 137 000 = 123 000 руб. Абрамов сможет получить за 2019 и последующие годы в след. налоговых периодах пока общая сумма не достигнет максимального ограничения.

Как вернуть налог с покупки дома

Для того чтобы выбрать наиболее удобный способ необходимо знать как получить налоговый вычет за покупку дома .
Существует два способа получить возврат :

через своего работодателя;
через местную ФНС.

Разницей этих способов является то:

что обратившись к своему работодателю, Вы сможете налоговый вычет при покупке дома получить сразу , т.е. работодатель перестанет удерживать НДФЛ и ежемесячно Вы будете получать прибавку к заработной плате.
через налоговый орган по месту жительства Вы можете получить компенсацию в следующем году. Для этого Вам будет необходимо дополнительно приложить к пакету документов декларацию 3-НДФЛ. Таким образом, Вы сможете вернуть удержанный с Вас налог сразу за весь предыдущий год одним платежом.

Необходимый пакет документов:

заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ или заявление в налоговый орган в произвольной форме на получение уведомления для работодателя;
договор о покупке;
справка от налогового агента (в т.ч.работодателя) по форме 2-НДФЛ о полученных доходах;
документ, подтверждающий право собственности на жилой дом;
паспорт (при личном обращении в налоговую) и копия ИНН (желательно);
подтверждающие расходы документы.

Когда можно обращаться за вычетом?

обратиться можно в любое время;
но вернуть НДФЛ можно только за последние 3 года с момента обращения.

Отказать в получении льготы могут в следующих ситуациях:

отказ в приеме налоговой декларации (не по той форме, нет подписей, не заполнены поля, обязательные для заполнения, представлена не в тот налоговый орган, в который должна быть представлена, при личном обращении в налоговую — отсутствие у Вас паспорта или нотариально удостоверенной доверенности у Вашего уполномоченного представителя);
сделка осуществлялась между близкими родственниками;
покупка совершалась полностью за счет дотаций или иных сертификатов.

Возврат НДФЛ при покупке дома в 2019 году, изменения

Вносимые изменения в налоговое законодательство коснулись и ст. 217 НК России.

Стоимость продажи дома не может быть ниже кадастровой оценки умноженной на коэффициент 0,7.
При подаче документов, если право собственности оформлено после 15.07.2016, нужно предоставить выписку из ЕГРП, для подтверждения права на вычет.
При получении вычета через работодателя введена новая форма о подтверждении права на получение имущественного вычета на дом. Форма КНД 1150074 . .

Возврат налога на доходы физических лиц при покупке дома в 2019 г. в новой редакции не претерпел особенных изменений в части порядка и условий его получения, кроме указанных выше.

Налоговый вычет при продаже дома

Граждане, осуществляющие продажу своего имущества, попадают в категорию лиц, которые обязаны заплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от дохода. Но есть много нюансов и далеко не все обязаны его платить, возможно, что вам удастся его избежать.

Если всё-таки Вы попадаете в категорию людей, которые вынуждены платить этот налог, то в таком случае государство предоставляет льготу, можно вернуть эти деньги, путём получения имущественного вычета.

Основными критериями предоставления этой льготы является:

продажная стоимость объекта;
длительность владения им;
дата приобретения.

Налоговый вычет на дачу в 2019 г.

Можно ли получить имущественный вычет на дачу, волнует многих. Согласно имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. можно получить при продаже и жилых домов, и дач, и садовых домиков, а по покупке таких же объектов вычет в размере 2 000 000 руб. может быть предоставлен только на жилой дом. Важным условием для получения является как оформлены документы собственности, рассмотрим подробнее.

Налоговый вычет при покупке дачи

Согласно , имеют право на получение налоговой льготы в виде компенсации НДФЛ в порядке, установленном для совершения подобной сделки с частным домом, рассмотренным выше.