Корректировка поступления и корректировочный счет-фактура. Бухучет инфо Корректировка реализации в 1с 8.3 прошлого периода

Как скорректировать документы поступления и реализации в программе 1С 8.3 Бухгалтерия

Нередко бывают ситуации, когда через некоторое время обнаруживаются ошибки во введенных ранее документах. В таких случаях требуется скорректировать документ.

Многие заходят в документ «задним числом», исправляют его и перепроводят. Такой способ корректировки может привести к серьезным ошибкам и последствиям. Кроме того часто необходимо просто зафиксировать расхождение данных для дальнейших разбирательств с поставщиком.

Например, возьмем документ «Поступление (акты, накладные)». Корректировка реализации в 1С 8.3 абсолютно аналогична поступлению.

Допустим, два месяца назад был оформлен документ, где оприходован некий товар на сумму 8997,76 руб.

После прихода начинаем товар продавать.

Через некоторое время мы обнаружили ошибку в документе поступления. Цена должна быть другой, например, 223 руб. Сумма соответственно 9143 руб.

Возникают расхождения:

• во взаиморасчетах
• в учете НДС

Для фиксации и исправления данной ситуации существует документ «Корректировка поступления».

Корректировка может быть двух видов:

• Исправление в первичных документах
• Корректировка по согласованию сторон

Различия заключаются в том, что в первом случае мы просто корректируем свою ошибку, найденную в первичном документе. При этом для редактирования доступны все колонки табличной части. Можно сформировать корректировочный счет-фактуру.

При корректировке по согласованию сторон, то есть, когда стороны договорились, что условия поставки меняются (изменяется цена или количество), колонка со ставкой НДС отредактировать нельзя. Но можно установить флажок «Восстановить НДС в книге продаж» и так же создать исправленную счет фактуру в 1с 8.3.

Кроме того, имеется возможность выбрать, где будет отражена корректировка:

• во всех разделах учета
• только в учете НДС
• только в печатной форме (при исправлении первичного документа)

Посмотрим проводки, которые создал документ корректировки в 1с:

Как видно, документ корректирует разницу по 60.01 счету и по НДС (счет 19.03). При этом если после изменения сумма уменьшается, НДС сторнируется, а 60-й счет проводится по дебету.

Если сумма увеличивается, счет 60 в обоих случаях проводится по кредиту.

Себестоимость нижестоящих реализаций, к сожалению, не пересчитывается и не корректируется, а хотелось бы это видеть.

Аналогично в 1С Бухгалтерию 8.3 вносятся корректировки в реализацию товара, только помимо 62-го счета корректируется еще и выручка от реализации и финансовый результат (прибыль (убыток) от продаж):

По материалам: programmist1s.ru

Как корректировать реализацию в 1С:Бухгалтерия прошлым периодом

Необходимость скорректировать сумму по документу реализации за предыдущий период может возникнуть в силу разных причин, например:

• в случае обнаружения ошибок в документах по отгрузке товаров/услуг
• в случае изменения договорных условий, касающихся предыдущих поставок (например сделали доп. соглашение о снижении цены в том числе за предыдущий период) и т.п.

Варианты решения

Требуемые изменения необходимо отразить в бухгалтерском и налоговом учете в соответствии со статьей 54 Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ:

Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы 1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога. (абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

Рассмотрим как это все отразить в программе «1С:Бухгалтерия предприятия». Нам потребуется документ «Корректировка реализации».

Результирующие проводки документа зависят от того, закрыт или открыт корректируемый налоговый период и увеличивается или же уменьшается сумма документа.

Если налоговый период открыт, отчетность по нему еще не сдана, сумма документа уменьшается - документ отразит сумму корректировки взаиморасчетов и сумму изменения в базе по налогу на прибыль в первом не закрытом периоде используя счет 76.К.

Если же отчетность уже сдана и период закрыт, а сумма документа уменьшается, то в документе на вкладке «Расчеты» необходимо поставить галочку "Бухгалтерский учет прошлого года закрыт......" и указать статью прочих доходов/расходов.

В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой:

Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г.

Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.

Если в результате выявления ошибки сумма налога «пошла к уплате», то придется сдавать уточненный расчёт и выполнять процедуру повторного закрытия периода. Поэтому если период еще не сдан, то очень желательно (если это еще возможно) просто исправить в исходном документе сумму реализации.

Корректировка поступления во многом похожа на аналогичную по назначению Корректировку реализации (посмотреть ). На самом деле, отражение документа в учете отличается из-за требований законодательства.

У документа также есть возможность выбора двух видов операций:

Исправление в первичных документах
. Корректировка по согласованию сторон

Исправлять мы можем:

В сторону уменьшения или в сторону увеличения,
. документы текущего года и прошлых лет.

В начале статьи приведено пошаговое описание работы - последовательность аналогична для всех ситуаций. Во второй части статьи рассмотрим детали более подробно.

Корректировка поступления в 1с УПП и КА 1.1 пошаговая инструкция

Шаг 1: Создаем Корректировку поступления на основании документа Поступление товаров и услуг, который нужно исправить. Вносим нужные правки и проводим. Во второй части статьи будет подробно описано внесение исправлений.

Шаг 2: Вводим счет-фактуру по гиперссылке из Корректировки поступления. Счет-фактуру нужно зафиксировать, чтобы исправление правильно отразилось в учете и отчетах при последующих шагах.

Шаг 3: После внесения любых корректировок нужно запускать обработку Проведение документов по регистрам НДС.

Обычно это делают при закрытии месяца. Это необходимо делать до формирования записей книги покупок или продаж, так как Корректировки поступлений не выполняют сами движений по регистрам НДС. Если не запускать обработку, то исправления не попадут в нужные разделы книги продаж или покупок. Проведение документов по регистрам НДС запускается из интерфейса Заведующий учетом:

Шаг 4: Для разных операций Корректировка поступления может быть учтена в дополнительных листах книги покупок или книги продаж. Поэтому на следующем шаге нам нужно сделать документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Это также обязательная процедура при закрытии месяца.
Для создания этих документов удобно пользоваться обработкой Формирование документов по НДС:

Для запуска обработки следует указать настройку формирования документов по НДС. На самом деле эта настройка определяет только вручную или по расписанию должно выполняться формирование документов. В ней можно настроить автоматическое расписание. Но сейчас мы не будем этого делать и запустим обработку вручную:

Шаг 5: Смотрим как отразились наши корректировки в книгах покупок и продаж.

Все!

Теперь смотрим подробности по вариантам:

1. Корректировка поступления текущего года в сторону уменьшения

Нам нужно уменьшить Поступление товаров и услуг, оформленное в предыдущем квартале:

Отчетность по НДС уже сдали.

1.1. Корректировка поступления с исправлением в книге покупок

Введем на основании Поступления товаров и услуг документ Корректировка поступления. 1С создает его с видом операции Исправление первичных документов по умолчанию. Уменьшим цену по одной строке:

1С по умолчанию проставляет флаг Восстановить НДС в книге продаж. Я его сниму.
Документ формирует проводки:

Заполнить данные исправленной счет - фактуры поставщика по гиперссылке в подвале документа.

Выполняем регламентные процедуры по НДС, указанные на шаге 3 и 4.
Проведение документов по регистрам НДС добавляет сторно вычета по НДС в проводки документа Корректировка поступления.

В Формировании книги покупок у нас сформируется запись:

Теперь можем смотреть полученный результат в Книге покупок. Ставим галочку Формировать доп. листы за корректируемый период.
В Основном разделе новая запись:

В Доп листе полная корректировка записи по корректируемому поступлению:

1.2. Корректировка поступления с восстановлением НДС в книге продаж

Если мы выбираем вид операции документа Корректировка по соглашению сторон, то можно будет восстановить НДС в книге продаж:

Здесь нужно указать флаг Восстановить НДС в книге продаж. В этом случае получаем проводки документа:

После проведения регламентных операций по НДС получаем проводки:

И восстановление НДС в книге продаж:

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону уменьшения учитывается в основном разделе книги продаж в периоде корректировки.

2. Корректировка поступления текущего года в сторону увеличения

Вид операции Исправление первичных документов дает в случае корректировки поступления в сторону увеличения аналогичный результат. Оформляем Корректировку и счет-фактуру:

Получаем проводки документа:

После выполнения регламентных операций по НДС проводки будут выглядеть вот так:

Корректировка с видом операции Исправление в первичных документах сторнирует суммы по документу - основанию и создает новую запись в периоде, в котором создается корректировка.

Вид операции Корректировка по соглашению сторон отражается только доначислением разницы и отражается в основном листе книги покупок в периоде корректировки. Суммы отраженные в периоде документа-основания не корректируются.

Корректировка с видом операции Корректировка по соглашению сторон в сторону увеличения учитывается в основном разделе книги покупок в периоде корректировки.

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки Рассмотрим детальнее, как отражается КСФ в БУ у продавца:

• Сторно ДТ62 КТ90 – выручка уменьшена на разницу.
• Сторно ДТ90 КТ68 – вычет на сумму разницы.
• Сторно ДТ20 КТ60 – задолженность клиента уменьшена на разницу.
• Сторно ДТ19 КТт60 – разница НДС.
• ДТ19 КТ68 – восстановлен вычтенный ранее НДС.

Рассмотрим, как отражается КСФ на увеличение в БУ у продавца:

• ДТ62 КТ90 – увеличение стоимости выручки.
• ДТ68 КТ90 – принят к вычету налог.
• ДТ20 КТ60 – увеличена задолженность.
• ДТ19 КТ60 – изменена сумма налог.
• ДТ68 КТ19 – принят к вычету налог.

При внесении любых изменений в фактуры продавец должен предоставить счет, а покупатель – восстановить НДС.

Корректировка реализации в 1с прошлым периодом

В этом случае все проводки будут сделаны текущей датой: Если сумма реализации увеличилась (т.е. мы не доплатили налоги в бюджет), то «1С:Бухгалтерия предприятия» все проводки по увеличению налоговой базы будет делать датой исходного документа. В нашем случае реализация была 14.01.2013г. А сумму закрытия 76.к на счет 62.1будет сделана датой обнаружения ошибки – в нашем случае 22.02.2015г. Пометка о закрытии периода на вкладке «Расчеты» существенных изменений в проводки в этом случае уже не внесет.

Политика cookie

Перейдя на вкладку «Товары» мы видим, что в соответствующей табличной части уже добавлены наши резиновые перчатки со всеми остальными данными. При этом сама строка разделена на две подстроки. В верхней части указаны данные из первичного документа поступления, а в нижней – корректировка. В нашем случае цена перчаток изменилась в меньшую сторону с 25 рублей на 22 рублей.
Это изменение мы отразили во второй строке. Проведем документ и проверим сформированные движения. Как видно на рисунке ниже, произошла корректировка стоимости резиновых перчаток на 3 рубля. Так же была произведена корректировка НДС на сумму в 18% от этой стоимости.

Она составила 54 копейки. После оформления корректировки мы можем так же зарегистрировать счет-фактуру. Делается это способом, аналогичным регистрации из поступления товаров.

Корректировка прошлых периодов в 1с 8.3

Важно определить причину корректировки (вид операции):

• Исправление собственной ошибки – если допущена техническая ошибка, но первичные документы правильные.
• Исправление первичных документов – если соответствие товаров/услуг и прочего не совпадает с первичными документами, техническая ошибка в документах поставщика.

Рассмотрим данный пример при двух этих ситуациях. Собственная ошибка В данном случае допущена техническая ошибка в сумме бухгалтером, поэтому выбираем Исправление собственной ошибки: При редактировании документа прошлого периода в поле Статья прочих доходов и расходов устанавливаются Исправительные записи по операциям прошлых лет.

Корректировка поступления и реализации в 1с 8.3 за прошлый период

Важно

Оказывается, что поставщик изменил для нас цену, которая составила 22 рубля. К сожалению, до сотрудника, который осуществил факт покупки перчаток в программе, эта информация донесена не была, и он совершил ошибку. Для того, чтобы исправить ранее созданный документ поступления существует его корректировка.

Внимание

Создать корректировочный документ можно непосредственно из самого поступления, как показано на рисунке ниже. Все данные программа заполнила автоматически. Обратите внимание, что на первой вкладке «Главное» в нашем примере установлен флажок «Восстанавливать НДС в книге продаж». Дело в том, что цена и как следствие стоимость перчаток была снижена.

Корректировка реализации прошлого периода

Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов. Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Единственное условие – нельзя уменьшать доход, полученный от деятельности, облагаемой по ставке 0 %. Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет. Пример 18.12.15 ООО подписало акт о проведении ремонтных работ на сумму 236 тыс. руб. Средства были перечислены исполнителю 20.12.15. В марте следующего года ООО провело экспертизу для оценки качества работ, по результатам которой были обнаружены оплаченные, но невыполненные работы (18 тыс. руб.).

Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки

Данный сторно документ сторнирует все проводки, а также начисление НДС: Для занесения сторно операции в Книгу покупок необходимо создать Отражение НДС к вычету из страницы Операции:

• В документе необходимо установить все галочки;
• Обязательно указать дату записи дополнительного листа:

На закладке Товары и услуги:

• Заполнить данные из расчётного документа и установить отрицательную сумму;
• Проконтролировать, чтобы в поле Событие было установлено значение Предъявлен НДС к вычету:

Проверить правильно ли отражено аннулирование ошибочного документа можно в Книге покупок – раздел Покупки: Как отразить реализацию прошлого периода Рассмотрим на примере. Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило неотражённую реализацию услуг связи за декабрь 2015 года.
Документооборот Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию. Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке. Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ. Реквизиты Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ.
Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом.

1с корректировка реализации прошлого года

Аналитический учет осуществляется по каждому контрагенту, договору и документу расчетов. Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку «БУ прошлого года закрыт» и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.

НДС Согласно ст. 168 НК, если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения после реализации, то продавец должен перевыставить счет в течение 5 суток со дня получения документа-основания. СКФ является основанием для принятия налога к вычету. При этом корректировке подлежит сумма налога, начисленная до и после внесения изменений. Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления. Налог на прибыль Согласно ст.

1с корректировка реализации прошлого года проводки

Допустим, общество «Конфетпром» в марте обнаружило техническую ошибку при реализации услуг связи за декабрь 2015 года, сумма доходов была занижена на 20 000 руб. Реализация услуг связи в 1С 8.3 была оформлена документом Реализация (акты, накладные) из раздела Продажи. Также сразу был зарегистрирован счёт-фактура: На данную реализацию был оформлен корректирующий документ Корректировка реализации.

Вид операции при технической ошибке выбирается Исправление в первичных документах. На закладке Услуги необходимо внести корректирующие изменения: Также необходимо выставить исправленный счёт-фактуру: В движениях отражаются корректирующие проводки: Исправленная реализация отражается в дополнительном листе Книги продаж.

Корректировка реализации прошлого года в 1с 8.3

Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

Любому практикующему бухгалтеру ясно, что чем точнее предназначенная для учета в программе 1С первичная информация, тем более соответствующие действительности взаиморасчеты с контрагентами и аналитические отчеты во всевозможных разрезах будут на основании ее составлены. Однако в силу разных причин, первичные учетные документы поступления товаров зачастую заменяются, соответственно должны быть откорректированы и учетные данные. Рассмотрим, как выполняется корректировка поступления в 1С на примере программы «1С:Бухгалтерия 8».

Всем свойственно ошибаться

Ошибки в первичной документации поступления могут возникать в силу совершенно разных причин:

• Человеческий фактор - невнимание, загруженность, одновременное выполнение нескольких дел приводят к неизбежной реальности: товар отгружен поставщиком с неверно оформленными документами, соответственно, так же неверно оформлено и поступление в программе 1С;
• Изменение реквизитов покупателя может совпасть с периодом оформления отпускной документации, в результате чего первичные документы отгрузки вроде бы и оформлены верно, но на старые реквизиты, что опять-таки требует переоформления и корректировки.

Если с присутствием в работе отрицательного человеческого фактора сложно что-то поделать, то актуальность реквизитов своего контрагента теперь легко проверить: Федеральной налоговой службой России разработан онлайн сервис, позволяющий проверить ИНН и КПП любого юридического лица. В 1С:Бухгалтерия, ред. 3.0 этот сервис подключен и пользователь может обратиться к нему при вводе данных нового контрагента или при изменении данных уже существующего. Такие простые меры предосторожности позволят подстраховаться от возникновения досадных неточностей и внесения поправок в учётные журналы счетов-фактур, в сами документы, книги покупок и продаж.

Ошибка выявлена - что делать?

Обычно ошибочная информация вносится единовременно в накладную отгрузки или акт по услугам и в счёт-фактуру. Впрочем, практикой не исключаются ситуации, допускающие возможность неточности лишь в одном из них.

Итак, несоответствие документов реальному положению дел каким-либо образом выявлено одной из сторон сделки: продавцом или покупателем. Исправление ситуации происходит следующим образом:

• Контрагент, являющийся продавцом, предоставляет исправленный экземпляры документов поступления;
• Контрагент, являющийся покупателем, принимает их и регистрирует;
• Если данная неточность непосредственно влияет на ведущуюся в программном приложении информацию, эта ошибка устраняется корректировкой учётных данных.

Исправление первичной документации регламентировано ч.7 ст. 9 Закона №402-ФЗ и предполагает внесение корректив в реквизиты документа поступления без согласия сторон, лишь при уведомлении второй стороны договора:

• Стоимости любой из позиций документа;
• Количества любой из позиций;
• Суммы.

При работе с НДС и допущении ошибки в счёте-фактуре контрагент, реализующий товар или услугу, должен составить верный счёт-фактуру с внесением в него номера и даты исправления, действия по корректировке регламентированы соответствующими нормативно-правовыми актами.

• Изменение исходного учетного документа (кроме электронных версий, технические особенности которых исключают этот вариант);
• Оформление нового, корректирующего экземпляра.

Изменение условий сделки

Хозяйственная деятельность различных сфер своей отличительной особенностью имеет постоянное движение, зависящее от экономических, финансовых и другого рода причин. Вследствие этого, зачастую пересматриваются условия уже состоявшихся сделок (поступления или реализации):

• Цена единицы отгруженной продукции или оказанных услуг (в случае предоставления скидок, изменения курса валюты при указании этого пункта в договоре, и т.д.);
• Количество: по факту отгружается иной объем товарно-материальных ценностей, отличающийся от указанного изначально;
• Цена и количество одновременно.

В такой ситуации осуществляется корректировка по согласованию сторон, в программном обеспечении 1С ей соответствует документ «Корректировка поступления».

Реализация исправлений в 1С

1С: Бухгалтерия 8 предусматривает для внесения на стороне покупателя исправленных поставщиком первичных документов отгрузки специализированный документ - «Корректировка поступления», предназначенная для работы как с системными единицами денежных измерений, так для условных единиц, указанных в договоре между сторонами.

Шапка (верхняя часть) документа представляет собой набор нескольких полей:

• Вид операции - предусматривает выбор из предложенного списка одного из вариантов:

• «Исправление в первичных документах» - для случая выявления ошибки и регистрации исправлений по данным поставщика;
• «Корректировка по согласованию сторон» - для отображения в учете покупателя операции по изменению стоимости и/или количества приобретенного по договору товара (работ, услуг). Если имеет место получение от продавца корректировочного или исправленного счета-фактуры следует выбрать именно этот вариант.

• Номер и дата документа формируются автоматически, и при необходимости могут быть изменены вручную;
• Поле «Организация» заполняется в соответствии с основными установками программы или вручную - это наименование приобретшей товары (работы, услуги) стороны;
• Блок радио переключателей «Корректировать» позволяет выбрать один из обязательных вариантов, предусматривающих либо только изменение данных НДС, либо НДС в совокупности с данными бухгалтерского и налогового учета.
• Поле «Основание» позволяет выбрать исходный документ поступления, который и предназначен для исправления. На основании этого выбранного документа будут заполнены соответствующие закладки табличной части.

После заполнения исходными данными на основании первичного документа поступления или вручную следует изменить корректировочные данные: количество, стоимость или и то, и другое.

Изменения в учете НДС и данных на его счетах будут определены движением документа и сформированными им проводками. Они целиком зависят от выбранного вида операции, порядка отражения, налогового периода, в котором зарегистрировано исправляемое поступление, а также от знака исправления: выполняется ли регистрация увеличения или уменьшения исходной суммы.

Вкладка «Дополнительно» предоставляет возможность внести дополнительные сведения для отображения на печатном бланке счета-фактуры и указать статью прочих доходов и расходов для отнесения на нее соответствующих сумм.

В подвале документа (его нижней части) на основании проведенной «Корректировки поступления» по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» можно зарегистрировать исправленный счет-фактуру полученный. Гиперссылка «Исправленный документ» позволит перейти к исходному документу поступления, содержащему незатронутые корректировкой данные.

Уменьшение/увеличение стоимости

Что в 1С происходит с корректировочными счетами-фактурами, и где потом искать реализованные ими изменения в налоговом учете?

Уменьшение первоначальной стоимости

Корректировочный счет-фактура в этом случае будет отражаться в разделе 2 учетного журнала счетов-фактур. Для формирования записи в Книге покупок в конце налогового периода выполняются регламентные документы НДС с заполнением информации по вычету: принятый ранее вычет подлежит восстановлению в размере, соответствующем разности между исходной налоговой суммой и после внесения изменений.

Увеличение первоначальной стоимости

Так же, как и в случае уменьшения исходной стоимости, счет-фактура корректирующий будет отражен в разделе 2 учетного журнала полученных и выставленных счетов-фактур. Организация -покупатель вправе принять вычет в размере, соответствующем разности между величиной исходного налога и его суммой после внесения изменений.